<<
>>

Предъявление векселя к погашению до срока платежа, указанного в векселе

Если погашение дисконтного векселя производится по цене выше покупной стоимости: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12301-12308 "Дисконтный доход по векселям" - на сумму дисконта.
Если погашение дисконтного векселя производится по цене ниже покупной стоимости: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму убытка Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя. Если погашение процентного векселя производится по цене выше покупной стоимости: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации Кт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12401-12407 "Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму превышения полученной вексельной суммы над покупной стоимостью Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12201-12208 "Процентный доход по векселям" - на сумму процентов, полученных при досрочном погашении процентного векселя. Если погашение процентного векселя производится по цене ниже покупной стоимости: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму реализации Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму превышения покупной стоимости над ценой погашения Дт лицевого счета по учету векселя - на покупную стоимость векселя Кт 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12201-12208 "Процентный доход по векселям" - на сумму процентов, полученных при досрочном погашении процентного векселя. Передача учтенных векселей в залог с физическим перемещением залогодержателю: оформляется по внебалансовым счетам: Дт 91401 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" Кт 99999 - по балансовой стоимости векселя; по счетам депо (в условных единицах 1 рубль = 1 вексель): Дт 98020 "Ценные бумаги в пути" Кт 98000 "Ценные бумаги на хранении"; Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию" Кт 98020 "Ценные бумаги в пути". Получение векселей в залог по выданным кредитам: оформляется по внебалансовым счетам: Дт 91303 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам" Кт 99999 - по залоговой стоимости векселя; по счетам депо (в условных единицах 1 рубль = 1 вексель): Дт 98000 "Ценные бумаги на хранении" Кт 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами". Мена векселей, признаваемых сторонами по договору равноценными, оформляется в учете в день составления актов приема-передачи векселей: Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя. Если обмениваемые векселя не признаются равноценными и контрагент по сделке компенсирует разницу между стоимостями неравноценно обмениваемых векселей: Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя - на стоимость получаемого векселя и Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору мены векселя - на сумму компенсации, возмещаемую контрагентом. Если обмениваемые векселя не признаются равноценными и контрагент по сделке не компенсирует разницу между стоимостями неравноценно обмениваемых векселей, в результате чего возникает отрицательный финансовый результат по сделке: Дт лицевого счета по учету получаемого по договору мены векселя Кт лицевого счета по учету передаваемого по договору векселя - на стоимость передаваемого векселя Дт 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" символ 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" - на сумму убытка, возникшего по сделке. Бухгалтерское оформление операций, связанных с новацией векселей, осуществляется в аналогичном порядке. Выданное вексельное поручительство (аваль) учитывается на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91404 "Выданные гарантии и поручительства" в сумме основного долга по векселю (включая проценты, если авалирован процентный вексель). При оплате векселя кредитной организацией в случае отказа в оплате векселя лицом, за которое был выдан аваль, задолженность учитывается на отдельном лицевом счете балансового счета 60315 "Суммы, не взысканные по своим гарантиям" с одновременным списанием с внебалансового учета суммы обязательства по авалю и созданием резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в установленном порядке.
<< | >>
Источник: Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс".. 2006

Еще по теме Предъявление векселя к погашению до срока платежа, указанного в векселе:

  1. Предъявление векселя к платежу по сроку
  2. Особенности начисления дохода по векселям со сроком погашения «по предъявлении, но не ранее»
  3. 7.1. Правила предъявления векселя к платежу
  4. 5.3. Предъявление векселя к акцепту
  5. Списание с баланса векселей по истечении срока исковой давности
  6. 7.3. Досрочный и частичный платеж по векселю
  7. 24. Понятие и особенности векселя как ценной бумаги. Виды векселей.
  8. Вексельное кредитование. Учет и переучет векселей. Залоговые операции банков с векселями
  9. Тема 7. Платеж по векселю
  10. Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате
  11. § 15.4. ДОХОДНОСТЬ ОБЛИГАЦИИ ПРИ ПОГАШЕНИИ В КОНЦЕ СРОКА
  12. Право на выкуп государственной облигации до истечения срока ее погашения.
  13. 2.4. Операции с процентными векселями
  14. 1.13. Протест векселя
  15. 1.6. Время составления векселя
  16. 4.2. Вексель