Для составления сводного расчета размера обязательных резервов филиалы кредитной организации заполняют на основании данных бухгалтерского баланса филиала: Приложение N 2 - "Данные об остатках резервируемых обязательств" без заполнения кода 520514 по строке 3.2; Приложение N 3 - "Расшифровка балансовых счетов по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц на срок не менее 3 лет"; Приложение N 5 - "Расшифровка балансовых счетов по учету выпущенных ценных бумаг"; Приложение N 6 - "Расчет величины наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов" (без заполнения строк 4 и 5); Приложение N 7 - "Расшифровка отдельных обязательств, не подлежащих резервированию". Оперативный срок представления информации филиалами должен обеспечить возможность составления расчета кредитной организацией в установленный Банком России срок - четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным месяцем. Филиалы также заполняют в качестве вспомогательного материала для расчета доли резервов, приходящихся на филиал, Приложение N 1 "Расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России", которое составляется в рублях. Определение доли филиалов в обязательных резервах, подлежащих перечислению в Банк России, производится головным офисом кредитной организации путем пересчета приложений N 1-2 филиалов с учетом доли филиалов в значениях кодов 520514 и 202025, рассчитываемых изначально по кредитной организации в целом. Распределение значения кода 520514 по филиалам может производиться по следующим вариантам: 1 вариант: если величина строки 1.1 Приложения N 5 "Расшифровка балансовых счетов по учету выпущенных ценных бумаг", составленного в целом по кредитной организации, больше или равна величине строки 2.1 этого же Приложения, величина расшифровки 520514 по каждому филиалу равняется величине строки 2.1 Приложения N 5, составленного по филиалу; 2 вариант: если величина строки 1.1 Приложения N 5 "Расшифровка балансовых счетов по учету выпущенных ценных бумаг", составленного в целом по кредитной организации, меньше величины строки 2.1 этого же Приложения, рассчитывается отношение величины строки 1.1 к величине строки 2.1 (так называемый понижающий коэффициент). Величина строки 2.1 Приложения N 5, составленного по филиалу, умножается на "понижающий коэффициент". Результат определяет величину расшифровки 520514 по филиалу. Распределение значения кода 202025 по филиалам производится с использованием коэффициента, определяемого как отношение величины строки 5 Приложения N 6 "Расчет величины наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов", составленного в целом по кредитной организации, к величине строки 3 этого же Приложения. Определение значения кода 202025 по каждому филиалу производится путем умножения значения строки 3 Приложения N 6, составленного по филиалу, на полученный коэффициент. Порядок бухгалтерского отражения операций по депонированию обязательных резервов Балансовые счета по учету обязательных резервов 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России". 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" и внебалансовые счета 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации", 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте", 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации", 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" открываются на балансе головного офиса кредитной организации. Для расчетов между филиалами и головным офисом кредитной организации по доле подлежащих депонированию в обязательных резервах средств, приходящихся на филиалы, или по доле средств, подлежащей возврату филиалам, в балансе головного офиса кредитной организации и филиалов на счетах 30301 и 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" целесообразно открывать отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях РФ" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте". Сумма недовзноса в обязательные резервы отражается в балансе головного офиса кредитной организации в день представления расчета обязательных резервов в соответствующее расчетно-кассовое подразделение Банка России: Дт 99998 Кт 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте". Перечисление денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета кредитной организации: Дт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" и/или 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". В случае недостатка средств на корреспондентском счете кредитной организации для покрытия недовзноса в обязательные резервы перечисление средств может быть произведено за счет средств, находящихся на счетах кредитной организации, открытых в других кредитных организациях (30110), или с корреспондентских субсчетов филиалов, открытых в расчетно-кассовых подразделениях Банка России по месту их нахождения. После перечисления денежных средств в покрытие недовзноса в обязательные резервы производится списание сумм недовзноса, учтенных ранее на внебалансовых счетах 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте". Суммы перевзноса средств в обязательные резервы, определенные на основании расчета, отражаются на внебалансовых счетах: Дт 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" Кт 99999. Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации от расчетно-кассового подразделения Банка России: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Кт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" и/или 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России". Одновременно суммы перевзноса списываются с внебалансовых счетов 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" и/или 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте". Суммы, зачтенные расчетно-кассовым подразделением Банка России между причитающимися по результатам регулирования платежами, отражаются следующими проводками: Дт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" Кт 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" и Дт 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" Кт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России". Полученное в результате зачета сальдо отражается на внебалансовых счетах как недовзнос или перевзнос соответственно. Перечисление средств на покрытие недовзноса или возврат средств от расчетно-кассового подразделения Банка России отражаются в порядке, указанном выше. Перечисление средств обязательных резервов филиалом по приходящейся на него доле в соответствии с расчетом головного офиса кредитной организации отражается следующими проводками: Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"; после получения выписки от расчетно-кассового подразделения Банка России, в котором открыт корреспондентский субсчет филиала: Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях Российской Федерации" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте" Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации". В головном офисе кредитной организации оформляется проводка: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Кт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях Российской Федерации" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте" в разрезе филиалов. Возврат головным офисом кредитной организации филиалу средств перевзноса обязательных резервов по приходящейся на филиал по расчету головного офиса кредитной организации доле: Дт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"; после получения выписки из расчетно-кассового подразделения Банка России: Дт 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях Российской Федерации" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте" в разрезе филиалов Кт 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации". В филиале после получения средств оформляется проводка: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" Кт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" отдельные лицевые счета "Расчеты по обязательным резервам по счетам в рублях РФ" и "Расчеты по обязательным резервам по счетам в иностранной валюте". Расчеты между филиалами и головной кредитной организацией по обязательным резервам могут производиться также через счета межфилиальных расчетов, если это предусмотрено внутренними правилами расчетов кредитной организации.