<<
>>

Переводы без открытия банковского счета в Российскую Федерацию и из Российской Федерации

Переводы, поступившие в Российскую Федерацию в пользу физических лиц, выплачиваются как резидентам, так и нерезидентам без ограничений и без предоставления подтверждающих документов.
Переводы иностранной валюты и рублей РФ из Российской Федерации физическими лицами-нерезидентами осуществляются без ограничений и без предоставления документов об их происхождении. Переводы физических лиц-резидентов в иностранной валюте и рублях РФ без предоставления документов о происхождении валюты и подтверждающих документов ограничены п. 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и Указанием Банка России от 30.03.2004 N 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов". В соответствии с Указанием Банка России физические лица-резиденты могут осуществлять в течение одного операционного дня переводы без открытия счета на сумму не более 5000 долларов США или ее эквивалента, определяемого с использованием установленных Банком России курсов валют к рублю РФ. Исключений по увеличению суммы перевода без открытия счета при предоставлении подтверждающих документов не предусмотрено. По желанию клиента переводы могут осуществляться/выдаваться в любой иностранной валюте вне зависимости от того, в какой валюте вносились наличные средства или были получены из-за границы. Комиссии кредитной организации за осуществление переводов физическими лицами без открытия банковского счета подлежат учету на счете 70107 "Другие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за осуществления переводов физических лиц без открытия банковского счета". (Разъяснение по учету комиссий за осуществление переводов физических лиц без открытия банковского счета на указанном счете было дано в Письме Департамента бухгалтерского отчета и отчетности Банка России от 26.06.2006 N 18-1-37/1152 "Об учете комиссионного вознаграждения".
Указанное разъяснение удачно устранило имевшееся в Указании Банка России от 11.06.2004 N 1446-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" (п. 4.1) несоответствие по учету комиссионного вознаграждения за переводы в рублях РФ и иностранной валюте без открытия счета (расчетные операции по экономическому содержанию) на счете 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" символ 13101 (операции с наличной иностранной валютой и чеками).) Переводы без открытия счета из Российской Федерации Переводы из Российской Федерации иностранной валюты и рублей РФ осуществляются физическим лицом (его представителем) при предъявлении следующих документов: - документа, удостоверяющего личность; - заявления на перевод по форме, установленной кредитной организацией; - доверенности (если перевод осуществляется представителем физического лица); - уведомления налогового органа по месту учета об открытии счета (с отметкой о принятии указанного уведомления) в случаях перевода средств на свой счет (вклад), открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства, являющегося членом Организации экономического содружества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) - для физического лица-резидента. (Уведомление налогового органа по месту учета физического лица-резидента об открытии счета предусмотрено ч. 2 ст. 12 Федерального закона N 173-ФЗ. Форма уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации утверждена Приказом ФНС РФ от 10.08.2006 N САЭ-3-09/518@. Ранее действовала форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@. Однако до 1 января 2007 г.
в соответствии с указаниями Банка России от 30.03.2004 N 1411-У и от 04.05.2005 N 1574-У действует требование о предварительной регистрации открываемых счетов (вкладов). Право установления такого требования предоставлено Банку России в соответствии с п. 3 ст. 12 Федерального закона N 173-ФЗ.); - свидетельства о предварительной регистрации счета (вклада) в случаях перевода средств на свой счет (вклад), открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства, не являющегося членом ОЭСР или ФАТФ, - для физического лица-резидента. (Предварительная регистрация счетов (вкладов), открываемых за пределами территории Российской Федерации предусмотрена п. 3 ст. 12 Федерального закона N 173-ФЗ. Правила осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке на территории иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.10.2005 N 623. Следует отметить, что в соответствии с ч. 3 ст. 26 Федерального закона N 173-ФЗ действие ч. 3 ст. 12 истекает 1 января 2007 г., т.е. открытие счетов (вкладов) на территории иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, будет носить также уведомительный порядок.) В бухгалтерском учете переводы из Российской Федерации без открытия банковского счета в иностранной валюте и валюте РФ отражаются следующим образом: прием наличной иностранной валюты или рублей РФ от клиента в кассу для перевода из Российской Федерации: Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" Кт 40912 "Переводы из Российской Федерации" - для учета переводов, осуществляемых резидентами, 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами" по отдельному лицевому счету, открываемому на каждый перевод в валюте, внесенной в кассу кредитной организации; взыскание комиссии в соответствии с установленными тарифами кредитной организации: Дт 20202 "Касса кредитных организаций", 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" Кт 70107 "Другие доходы" символ 17203 "Комиссия, полученная по расчетным операциям" отдельный лицевой счет "Комиссия за осуществление переводов физических лиц без открытия банковского счета". Не позднее следующего рабочего дня после принятия денежных средств в кассу кредитной организации денежные средства перечисляются по назначению: Дт 40912 "Переводы из Российской Федерации", 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами" Кт корреспондентских счетов кредитной организации. Если перевод валюты из Российской Федерации по поручению клиента осуществляется в валюте, отличной от внесенной в кассу, по курсу, определенному между кредитной организацией и клиентом, реализованная курсовая разница учитывается на счете 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" символ 13101 отдельный лицевой счет "Реализованная курсовая разница от переводов иностранной валюты без открытия счета". Факт приема наличных средств удостоверяется передачей клиенту второго экземпляра приходного кассового ордера с отметкой кассира о приеме денег, копией заявления с отметкой о приеме, чеком контрольно-кассовой машины на сумму комиссии, уплаченной клиентом. Операции по приему наличных средств для осуществления перевода из Российской Федерации подлежат обязательному включению в Реестр операций с наличной валютой и чеками, ведение которого предусмотрено Инструкцией Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".
<< | >>
Источник: Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс".. 2006

Еще по теме Переводы без открытия банковского счета в Российскую Федерацию и из Российской Федерации:

  1. Переводы без открытия банковского счета на территории Российской Федерации
  2. Выплата иностранной валюты и рублей РФ физическим лицам по поступившим переводам в Российскую Федерацию без открытия счета
  3. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 августа 1999 г. № 932 «ОБ УПОЛНОМОЧЕННОМ ОРГАНЕ ПО КОНТРОЛЮ ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
  4. Приложение 11 Российская Федерация ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «ОБ ОБЩИХ ПРИНЦИПАХ ОРГАНИЗАЦИИ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ »
  5. Приложение 10 УКАЗ Президента Российской Федерации «Об утверждении основных положений государственной политики в области развития местного самоуправления в Российской Федерации»
  6. государственный долг Российской Федерации: понятие, структура, виды и срочность долговых обязательств Российской Федерации (ст. 97 и 98 БК РФ)
  7. Приложение 17 ФЕДЕРАЛЬНАЯ ПРОГРАММА «Реформирование государственной службы Российской Федерации (2003-2005 годы)» (Извлечения из Указа президента Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. № 1336)
  8. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» 10 декабря 2003 года              №172-ФЗ Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  9. Министерство финансов Российской Федерации Приказ 17.07.2001 № 52н Об утверждении «Положения о порядке ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации»
  10. структурная единица 1.5 Консолидированные бюджеты Российской Федерации и субъектов Российской Федерации
  11. Приложение 2 УКАЗ Президента Российской Федерации «О порядке рассмотрения кандидатур на должность высшего должностного лица (руководителя высшего исполнительного органа государственной власти) субъекта Российской Федерации»