<<
>>

Основные правила построения расчетной системы кредитной организации

Проведение безналичных расчетов в Российской Федерации регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", в соответствии с которым кредитные организации должны разработать и утвердить правила построения расчетной системы кредитной организации.
К сожалению, кредитные организации достаточно формально подходят к созданию указанного документа, в результате чего создаваемые кредитными организациями документы (правила) не имеют практического значения, т.к. содержат лишь самое общее описание расчетной системы или дословные цитаты из нормативных актов Банка России и не раскрывают специфику деятельности кредитных организаций. В соответствии с требованиями Положения N 2-П правила должны представлять собой рабочий документ, используемый для руководства всеми сотрудниками кредитной организации, участвующими в проведении расчетных операций. Наличие такого документа, обязательного для исполнения всеми сотрудниками кредитной организации, должно обеспечивать организацию проведения расчетов и определять порядок действий в различных, в том числе внештатных, ситуациях. В правилах построения расчетной системы кредитная организация вправе урегулировать спорные вопросы, а также вопросы, не нашедшие отражения в нормативных актах Банка России. Согласно п. 2.2 гл. 2 части III Положения N 2-П правила должны быть оформлены в виде отдельного документа и утверждены уполномоченным органом кредитной организации. Недопустимо утверждать правила в составе Учетной политики кредитной организации или приложением к ней. Положением N 2-П установлены требования к содержанию правил, а именно: в правилах должны быть предусмотрены следующие вопросы: - порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов; - процедура идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов (система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи); - описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации; - порядок установления даты исполнения перевода при проведении расчетных операций; - порядок проведения расчетных операций при перераспределении денежных средств между подразделениями кредитной организации; - порядок выверки расчетов между подразделениями кредитной организации; - порядок действий подразделений кредитной организации при неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам или в связи с возникновением форсмажорных обстоятельств; - другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.
В правилах должна быть предусмотрена процедура пополнения счетов межфилиальных расчетов. Отсутствие такой процедуры недопустимо, особенно если правила предусматривают лимитирование объемов межфилиальных расчетов, например не допускается наличие остатка по счету 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" филиала в головной кредитной организации. Исходя из требований Положения N 2-П, система расчетов кредитной организации должна предусматривать правила расчетов: - между клиентами головной кредитной организации и клиентами филиалов; - между клиентами разных филиалов кредитной организации; - по финансово-хозяйственным операциям между головной кредитной организацией и филиалами; - по финансово-хозяйственным операциям между филиалами кредитной организации; - по транзитным платежам, под которыми понимаются платежи, проводимые подразделениями кредитной организации (филиалами, головной кредитной организацией) по поручению другого подразделения в другую кредитную организацию. Для формирования номеров счетов межфилиальных расчетов подразделениям кредитной организации должны быть присвоены структурные номера, которыми обозначаются, как правило, разряды 18-20 лицевого счета межфилиальных расчетов. Для осуществления расчетных операций участниками внутрибанковской расчетной системы на балансе каждого подразделения кредитной организации открываются: счета межфилиальных расчетов: 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" в головной кредитной организации - отдельные лицевые счета на каждый филиал, в филиалах - отдельные лицевые счета на головную кредитную организацию и на другие филиалы (если правилами внутрибанковской системы расчетов разрешено открытие счетов межфилиальных расчетов между филиалами кредитной организации); 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации" в головной кредитной организации - отдельные лицевые счета на каждый филиал, в филиалах - отдельные лицевые счета на головную кредитную организацию и на другие филиалы; счета по перераспределенным/полученным ресурсам: 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам" на каждого участника расчетов, осуществляющего данные операции; 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам" на каждого участника расчетов, осуществляющего данные операции.
В правилах должно быть предусмотрено, какое должностное лицо санкционирует открытие счетов межфилиальных расчетов в головной кредитной организации и филиалах (как правило, это председатель правления или его заместитель, в филиалах - директор или его заместитель). Структура номеров лицевых счетов межфилиальных расчетов формируется в соответствии со "Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)", являющейся Приложением N 1 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и структурой нумерации лицевых счетов, определенной Учетной политикой кредитной организации. Свободные (резервные) разряды номера лицевого счета межфилиальных расчетов используются для определения назначения счета, если кредитная организация и ее филиалы используют для своих расчетов не один лицевой счет, а несколько, например, для взаимных расчетов по операциям, осуществляемым по банковским картам, по операциям с ценными бумагами, по передаче основных средств и другим направлениям. Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетным операциям. В сводном ежедневном балансе кредитной организации должны быть равны остатки по счетам межфилиальных расчетов - 30301 и 30302, а также остатки по счетам по учету перераспределенных ресурсов - 30305 и 30306. Отражение расчетных операций в балансе кредитной организации и ее филиалов по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой - датой перечисления платежа (ДПП), которая устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа и указывается подразделением, начинающим операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов. Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов является выписка по счету, направляемая подразделением - исполнителем платежа подразделению - отправителю платежа. Форма, способ и порядок передачи выписки определяются кредитной организацией в правилах построения расчетной системы кредитной организации. Выверка расчетов производится ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов и ежемесячно на первое число месяца вне зависимости от проведения расчетов в течение месяца на основании обмена сведениями об остатках на счетах.
<< | >>
Источник: Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс".. 2006

Еще по теме Основные правила построения расчетной системы кредитной организации:

  1. Внутрибанковские правила построения расчетной системы кредитной организации и бухгалтерский учет расчетных операций
  2. Основные правила построения и анализа статистических таблиц
  3. 5.2. Небанковская Кредитная Организация «Расчетная палата РТС
  4. Правила расчетов между подразделениями кредитной организации в иностранной валюте
  5. Организация и учет расчетных операций Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие
  6. 12.1. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИИ. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ. ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  7. Перечень основных документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации бухгалтерского учета
  8. Тенденции дезинтеграции национальной платежно-расчетной системы и основные направления ее модернизации
  9. Правила поддержания позиций и частичного закрытия до расчетного времени
  10. 2.3. Основные принципы построения системы прогнозирования
  11. Глава 2. Современные международные платежные системы, принципы построения и организации
  12. Часть 2 ОСНОВНЫЕ АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА: ОРГАНИЗАЦИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ Глава 19 БАНК НА РЫНКЕ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ И КАССОВЫХ УСЛУГ
  13. Правила построения "Дерева целей”
  14.     ОСОБЕННОСТИ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ И БИЗНЕСОМ.
  15. 13.3. РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ РЕЙТИНГОВ РЕГИОНОВ
  16. Общие правила построения графического изображения
  17. Классификация рядов, правила их построения
  18. Правила для построения иерархии
  19. Глава 3 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЕЕ СТРУКТУРА И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ