<<
>>

Определение финансового результата от деятельности по доверительному управлению

Результаты от деятельности по доверительному управлению определяются с учетом всех операций, выполняемых в рамках договора о доверительном управлении. Для учета используются счета, работающие в режиме парных счетов: 81001 "Убыток по доверительному управлению" (активный) и 85501 "Прибыль по доверительному управлению" (пассивный).
Кредитная организация обязана ежеквартально определять финансовый результат по доверительному управлению и представлять учредителю управления сведения о полученном финансовом результате для включения последним соответствующих данных в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Формирование финансового результата в конце квартала: Дт 85401 "Доходы от доверительного управления" по лицевым счетам учредителей по видам доходов Кт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей - на величину доходов, списываемых со счета 85401 и Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей Кт 80901 "Расходы по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей по видам расходов - на величину расходов, списываемых со счета 80901. Полученная прибыль (кредитовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению учредителям доверительного управления в соответствии с условиями договора: Дт 85501 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей - на величину перечисляемой прибыли. Полученный убыток (дебетовое сальдо по счету 85501) подлежит перечислению на счет 81001 "Убыток по доверительному управлению", который покрывается согласно условиям, предусмотренным в договоре управления. Перечисление вознаграждения учредителем доверительного управления кредитной организации, причитающегося в соответствии с договором о доверительном управлении, производится на корреспондентский счет кредитной организации: Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму вознаграждения Кт 70107 "Другие доходы" символ 17310 "От проведения операций по доверительному управлению имуществом" - на величину вознаграждения без НДС Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный".
Вознаграждение, полученное кредитной организацией по договору доверительного управления, является его доходом от реализации и подлежит налогообложению в установленном порядке. По окончании действия индивидуального договора доверительного управления имуществом кредитная организация возвращает имущество учредителю управления или иному лицу в соответствии с индивидуальным договором доверительного управления. Возврат ценных бумаг из доверительного управления: Дт 85101 "Капитал в управлении (учредители)" по лицевым счетам учредителей Кт 80201 "Ценные бумаги в управлении" по лицевым счетам учредителей по видам ценных бумаг - на балансовую стоимость возвращаемых ценных бумаг. Одновременно производится списание ценных бумаг со счетов депо. Возврат денежных средств (рубли и иностранная валюта) из доверительного управления: Дт 85101 "Прибыль по доверительному управлению" по лицевым счетам учредителей Кт 80801 "Текущие счета" по лицевым счетам учредителей.
<< | >>
Источник: Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс".. 2006

Еще по теме Определение финансового результата от деятельности по доверительному управлению:

  1. 4.5. Отражение доверительным управляющим на отдельном балансе операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом
  2. 4.6. Отражение доверительным управляющим операций по осуществлению договора доверительного управления имуществом
  3. Глава 1. Теоретические аспекты деятельности по доверительному управлению активами посредством инвестиционных фондов на рынке ценных бумаг
  4. САДКОВА Ж. А.. ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ РОССИИ, 2005
  5. 2 Формирование концептуального подхода и разработка методики финансовой оценки качества доверительного управления активами паевых инвестиционных фондов в России
  6. 2.1 Формирование концептуального подхода к финансовой оценке качества доверительного управления активами отечественных паевых инвестиционных фондов
  7. Тема 5. Финансовые результаты, оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия
  8. Финансовые результаты, оценка финансового состояния и эффективности деятельности предприятия.
  9. 6.25. Значение финансовых инструментов для финансового положения и результатов деятельности компании
  10. 12.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ФИРМЫ (ПРЕДПРИЯТИЯ)
  11. Организация управления доверенным имуществом клиентов. Общие фонды банковского управления и индивидуальное доверительное управление
  12. 1.1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующих субъектов
  13. Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов
  14. 2.1. Классификация затрат для оценки запасов и определения финансового результата