Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
Бухгалтерские операции по размещению и погашению сберегательных и депозитных сертификатов, а также начислению и выплате процентов,, причитающихся по сертификату, осуществляются на основе распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка (филиала) бухгалтерскому подразделению банка, подписанного должностным лицом банка (филиала).
В распоряжении указываются серия и номер сертификата, содержание операций, а также суммы для отражения в бухгалтерском учете.
Проценты на сумму сертификата исчисляются со дня, следующего за датой поступления вклада (депозита) в кредитную организацию, по день, предшествующий дате востребования суммы вклада (депозита), указанной в сертификате при его выдаче, включительно. При этом за базу берется фактическое число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно) и величина процентной ставки (в процентах годовых), указанной на бланке сертификата. Если дни периода начисления процентов по сертификату приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), то начисле
ние процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, ведется из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, - из расчета 366 дней.
Расчет процентов может осуществляться как по формулам простых, так и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, они рассчитываются по формуле простых процентов. Выпуск сертификатов
Учет выпущенных сертификатов осуществляется в сумме вклада (депозита), оформленного сертификатом на счетах второго порядка балансовых счетов 521 «Выпущенные депозитные сертификаты» и 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты» по срокам погашения:
счета 52101, 52201 - со сроком погашения до 30 дней и т.д.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по номеру и серии сертификата. При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
выпуск депозитного сертификата -
Д-т корреспондентского счета, расчетного (текущего) счета клиента
К-т сч. 521 — по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения, на сумму номинальной стоимости сертификата;
выпуск сберегательного сертификата -
Д-т корреспондентского счета, депозитного счета клиента -
физического лица, счета кассы
К-т сч. 522 — по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения, на сумму номинальной стоимости сертификата.
Заполненные в установленном порядке корешки сертификатов кредитных организаций, помещаемые в отдельные папки, хранятся в сейфах или металлических шкафах в уполномоченном подразделении кредитной организации с обязательным ведением описи по ним, с обеспечением сохранности до момента погашения.
Еще по теме Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами:
- Организация и учет депозитных операций Общие вопросы организации депозитных операций
- Депозитные (сберегательные) сертификаты
- 3.4. Депозитный и сберегательный сертификаты
- Учет сберегательных и депозитных сертификатов
- ДЕПОЗИТНЫЕ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ
- Цена и ДОХОДНОСТЬ депозитных и сберегательных сертификатов
- 3.10.9. Депозитный (сберегательный) сертификат
- Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов
- 4.1.2.6. Процедура выдачи сберегательного (депозитного) сертификата
- 6.3. ДЕПОЗИТНЫЕ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
- Депозитные и сберегательные сертификаты как объекты инвестиций
- 23. Депозитный и сберегательный сертификаты банка, их особенности и условия выпуска.
- Документооборот при операциях с депозитными сертификатами
- Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
- ВОПРОС: Депозитные операции банков и их виды
- Вопрос: Порядок учета операций по корреспондентским и сберегательным счетам банка.