<<
>>

Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ


Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетнокассовом центре осуществляется в течение операционного дня в соответствии с требованиями Банка России и условиями заключенного договора на кассовое обслуживание.
Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче наличных денег кредитным организациям ведутся без взимания платы. За повторный пересчет в расчетно-кассовом центре сформированных кассовыми работниками кредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишка денежного знака взимается плата в размере, определяемом вышеуказанным договором.
Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно-кассовый центр.
Поступления и выдачи наличных денег из касс расчетно-кассового центра отражаются по счетам бухгалтерского учета в день совершения операций. При этом оформляются проводки выдачи денег банку в РКЦ (на балансе РКЦ): списание денег с корсчета банка —
Д-тсч. 30101 «Корсчета кредитных организаций в Банке России»
К-т сч. 47422 «Обязательства по прочим операциям»;
затем собственно выдача денег -
Д-т сч. 47422 «Обязательства по прочим операциям»
К-т счета оборотной кассы РКЦ Банка России; получения денег банком в РКЦ (на балансе банка на основе выписки РКЦ):
списание с корсчета -
Д-т сч. 47423 «Требования по прочим операциям»
К-т сч. 30102 «Корсчета кредитных организаций в Банке России»;
получение денег в оборотной кассе РКЦ - Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций»
К-т сч. 47423 «Требования по прочим операциям».

Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки и мешки.
Заведующий кассой кредитной организации согласовывает с руководителем расчетно-кассового центра дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.
В учете операция сдачи излишков отражается с использованием счета «Денежные средства в пути», но без счетов 47422 и 47423.
Денежная наличность, отправляемая в расчетно-кассовый центр, выдается под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику кредитной организации или инкассаторам (далее — представитель кредитной организации), которые принимают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.
Деньги в приходную кассу расчетно-кассового центра сдаются по объявлению на взнос наличными. Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его операционному работнику расчетно-кассового центра.
Кассир приходной кассы расчетно-кассового центра принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации; мешки с монетой - с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.

При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вноси тел ю денег.
При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вно- сителю денег предлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.

Денежная наличность, принятая расчетно-кассовыми центрами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.
На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в расчетно-кассовом центре составляется акт в двух экземплярах. Первый из них направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы. На основе акта сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет (субсчет), сумма недостач списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Суммы сомнительных денежных знаков списываются на основе акта экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дальнейших исследований.
Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или предприятий-изготовителей банкнот и монет Банка России.
Деньги могут выдаваться по предварительной заявке кредитной организации на основе денежного чека (контрольная марка от чека остается у представителя кредитной организации), полученного операционным работником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи.
Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками и полными корешками, монеты — полными и неполными мешками, пакетами, тюбиками при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, пачки банкнот и мешки в поврежденной упаковке, а также отдельные банкноты и монеты выдаются кассиром расходной кассы расчетно-кассового центра полистным и поштучным пересчетом.
Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы расчетно-кассового центра проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и
корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным «а ярлыках, пакеты, тюбики и отдельные монеты — пересчетом по кружкам.
Полученная в расчетно-кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Прием банкнот осуществляется с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов - полистным пересчетом; монет - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, отдельных монет - поштучным пересчетом.
Принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основе приходного кассового ордера.
Кредитная организация может произвести в расчетно-кассовом центре обмен банкнот на монеты необходимых достоинств.
Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы расчетно-кассового центра выдает ему монеты необходимых достоинств.
<< | >>
Источник: Банк В.Р., Семенов С.К.. Организация и              бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика. - 352 с.. 2004

Еще по теме Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ:

  1. 12. 2. Расчетно-кассовые операции банков
  2. 15.5. Организация безналичных расчетов через расчетно-кассовые центры
  3. Часть 2 ОСНОВНЫЕ АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА: ОРГАНИЗАЦИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ Глава 19 БАНК НА РЫНКЕ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ И КАССОВЫХ УСЛУГ
  4. Структура услуг, сопутствующих кассовому обслуживанию клиентов
  5. Кассовое обслуживание подразделений другого банка
  6. ТЕМА 10 РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  7. Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ В ПРОЦЕССЕ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПО РАСХОДАМ.
  8. 2.1. Организация и учет кассовых операций Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
  9. 20.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
  10. * 5.5. Кассовый зал
  11. Кассовая книга
  12. Кассовые операции
  13. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
  14. 6.2.2. Кассовый метод
  15. Кассовые сделки
  16. Организация кассовой работы в коммерческом банке
  17. 7. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  18. Примеры кассовых операций
  19. Приходный кассовый ордер