<<
>>

Документооборот при операциях с депозитными сертификатами

Клиент, приобретающий депозитный сертификат, производит оплату сертификата в срок, установленный договором. После зачисления денежных средств и получения соответствующего подтверждения уполномоченный сотрудник кредитной организации, занимающийся оформлением депозитных сертификатов, получает необходимое количество бланков депозитных сертификатов под отчет: Дт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки Кт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения".
Полученные в подотчет бланки депозитных сертификатов хранятся в течение рабочего дня у уполномоченного сотрудника. Передача бланков от одного сотрудника другому запрещается. Испорченные и/или по каким-либо причинам не использованные бланки по окончании рабочего дня сдаются в кассовое хранилище, что оформляется следующими проводками: на испорченные бланки: Дт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения" Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки; на неиспользованные бланки: Дт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения" К-т 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки. Испорченный бланк депозитного сертификата погашается путем нанесения физического повреждения, исключающего возможность его повторного использования. Испорченные бланки уничтожаются не реже одного раза в квартал. После подписания акта на уничтожение испорченных бланков делается проводка: Дт 99999 Кт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения". Клиент получает депозитный сертификат непосредственно у уполномоченного сотрудника кредитной организации на основании доверенности, оформленной на его имя в установленном порядке, и росписи в акте приема-передачи депозитных сертификатов. Уполномоченный сотрудник кредитной организации снимает ксерокопию выдаваемого депозитного сертификата для помещения в документы дня.
Один подписанный экземпляр акта выдается клиенту на руки вместе с депозитным сертификатом. По внебалансовым счетам оформляется списание бланка депозитного сертификата с подотчетного лица: Дт 99999 Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет" по лицевому счету сотрудника, получившего бланки. Доверенность на получение депозитного сертификата, экземпляр акта приема-передачи сертификата, ксерокопия депозитного сертификата помещаются в документы дня. Порядок проведения и учета операций с собственными векселями кредитных организаций Основанием для проведения и оформления операций с собственными векселями кредитных организаций являются Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе, заключенная в Женеве 7 июня 1930 г., Положение о переводном и простом векселе, утвержденное Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341, Федеральный закон от 11.03.1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", Гражданский кодекс РФ, Письмо Банка России N 26, Положение N 205-П. Кредитные организации могут выпускать в обращение векселя, по которым не предусмотрено начисление дохода, векселя, доход по которым выражается в процентах (процентные векселя), и векселя, доход по которым выражается как разница (дисконт) между ценой приобретения векселя и его вексельной суммой (дисконтные векселя).
<< | >>
Источник: Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс".. 2006

Еще по теме Документооборот при операциях с депозитными сертификатами:

  1. Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
  2. 25. Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.
  3. 24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.
  4. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
  5. Депозитные (сберегательные) сертификаты
  6. 3.4. Депозитный и сберегательный сертификаты
  7. Учет сберегательных и депозитных сертификатов
  8. ДЕПОЗИТНЫЕ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ
  9. Цена и ДОХОДНОСТЬ депозитных и сберегательных сертификатов
  10. Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов
  11. 3.10.9. Депозитный (сберегательный) сертификат
  12. 4.1.2.6. Процедура выдачи сберегательного (депозитного) сертификата
  13. 6.3. ДЕПОЗИТНЫЕ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  14. Депозитные и сберегательные сертификаты как объекты инвестиций
  15. 23. Депозитный и сберегательный сертификаты банка, их особенности и условия выпуска.
  16. Организация и учет депозитных операций Общие вопросы организации депозитных операций
  17. Бухгалтерский учет операций с сертификатами
  18. ДЕПОЗИТНЫЕ И НЕДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ