<<
>>

Заемные средства (средства других банков и средства клиентов)

  Заемные средства первоначально учитываются по фактической стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке.

Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований.

Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных.

Банк не отражает доход от получения заемных средств по ставкам ниже рыночных, основываясь на принципе осторожности.

Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Анализ финансовых результатов деятельности Дальневосточного банка. 2007

Еще по теме Заемные средства (средства других банков и средства клиентов):

  1. 3.3. Заемный капитал и источники его формирования. Оценка экономической целесообразности привлечения заемных средств
  2. Заемные (внешние) средства предприятия В
  3. Глава 17. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЙ
  4. Собственные и заемные средства предприятия
  5. 11.2. ПРИВЛЕЧЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
  6. Оценка эффективности привлечения заемных средств
  7. 7.5. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ-ИНВЕСТОРА
  8. 1.1.5. Ожидаемая доходность портфеля при использовании только заемных средств
  9. ИСТОЧНИКИ финансирования капитальных вложений. Собственные, привлеченные и заемные средства
  10. 6.8.2. Спекуляция с привлечением заемных средств, или маржинальная торговля
  11. § 4.              Факторы, определяющие сдвиги кривых спроса и предложения на рынке заемных средств
  12. 3.6. Теория "фильтра" - трактовка образования как средства отбора или средства сигнализации
  13. 12.3. Средства государственного регулирования экономики Административные средства.
  14. Глава 2. ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ УСЛУГ, В ТОМ ЧИСЛЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА
  15. § 3. Спрос и предложение на рынке заемных средств (ссудного капитала). Реальные и денежные теории процента
  16. Телекоммуникационные средства для систем "банк-клиент"
  17. Порядок выполнения банками ареста средств на счетах клиентов по решениям судов