7.4. Учет процентов по депозитным операциям банка
Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в денежной форме: юридическим лицам - только в безналичном порядке, физическим лицам - в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, работники банка учитывают суммы процентов по вкладам на счетах: 47411 (П), 47426 (П).
Проценты, начисленные физическим лицам за месяц, отражаются в последний рабочий день месяца проводкой: Дт 70606 «Расходы» (А) - Кт 47411 (П). Начисленные проценты присоединяются к вкладу, если это предусмотрено договором: Дт 47411 (П) - Кт 423, 426 (П).
Особенностью учета процентов по депозитам юридических лиц является отражение их в мемориальном ордере в последний рабочий день месяца следующей проводкой: Дт 70606 «Расходы» (А) - Кт 47426 (П). В случае уплаты процентов по депозитам юридических лиц составляется проводка: Дт 47426 (П) - Кт 410-422, 425 (П).
Другие кредитные организации (по депозитам в анализируемом банке):
• начислены проценты: Дт 70606 «Расходы» (А) - Кт 47426 (П);
• присоединены к депозиту проценты: Дт 47426 (П) - Кт 312-316 (П). На размещенные средства также начисляют проценты, для учета которых вместо счетов 47426, 70606 используют счета 47427 (А); 70601 (П):
• начислены проценты: Дт 47427 (А) - Кт 70601 (П);
• присоединены к депозиту проценты: Дт 319-323 (А) - Кт 47427 (А).
В зависимости от условий депозитного договора, сумма процентов
может не присоединяться к депозиту, а выплачиваться отдельной суммой: физические лица: Дт 70606 (А) - Кт 20202, 30102 (А); юридические лица: Дт 70606 (А) - Кт 405-408 (П), 30102 (А); другие кредитные организации: Дт 70606 (А) - Кт 30102 (А), 30109 (П), 30110 (А);
анализируемый банк: Дт 30102 (А), 30109 (П), 30110 (А) - Кт 70601 (П).
Еще по теме 7.4. Учет процентов по депозитным операциям банка:
- Организация и учет депозитных операций Общие вопросы организации депозитных операций
- Депозитные операции Банка России
- 20.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
- 2.5. Организация и учет кредитных операций Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств клиентам банка
- 23. Депозитный и сберегательный сертификаты банка, их особенности и условия выпуска.
- ДЕПОЗИТНЫЕ И НЕДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
- Учет сберегательных и депозитных сертификатов
- 23. Аудит депозитных операций кредитной организации.
- ВОПРОС: Депозитные операции банков и их виды
- ОТСТУПЛЕНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНО ДЕПОЗИТНЫХ БАНКОВ И, В ЧАСТНОСТИ, АМСТЕРДАМСКОГО БАНКА
- ОТСТУПЛЕНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНО ДЕПОЗИТНЫХ БАНКОВ И, В ЧАСТНОСТИ, АМСТЕРДАМСКОГО БАНКА
- Документооборот при операциях с депозитными сертификатами
- Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- 25. Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.
- Глава I. НАРАЩЕНИЕ ДЕНЕГ В КРЕДИТНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ
- Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
- УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ БАНКА
- 24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.