<<
>>

7.4. Учет процентов по депозитным операциям банка

Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть про­центных расходов банка. Проценты по привлеченным средствам выплачи­ваются в денежной форме: юридическим лицам - только в безналичном порядке, физическим лицам - в безналичном порядке и наличными денеж­ными средствами без ограничения суммы на основании приходных (рас­ходных) кассовых ордеров.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных ор­ганизациях, работники банка учитывают суммы процентов по вкладам на счетах: 47411 (П), 47426 (П).

Проценты, начисленные физическим лицам за месяц, отражаются в по­следний рабочий день месяца проводкой: Дт 70606 «Расходы» (А) - Кт 47411 (П). Начисленные проценты присоединяются к вкладу, если это пре­дусмотрено договором: Дт 47411 (П) - Кт 423, 426 (П).

Особенностью учета процентов по депозитам юридических лиц являет­ся отражение их в мемориальном ордере в последний рабочий день месяца следующей проводкой: Дт 70606 «Расходы» (А) - Кт 47426 (П). В случае уплаты процентов по депозитам юридических лиц составляется проводка: Дт 47426 (П) - Кт 410-422, 425 (П).

Другие кредитные организации (по депозитам в анализируемом банке):

• начислены проценты: Дт 70606 «Расходы» (А) - Кт 47426 (П);

• присоединены к депозиту проценты: Дт 47426 (П) - Кт 312-316 (П). На размещенные средства также начисляют проценты, для учета кото­рых вместо счетов 47426, 70606 используют счета 47427 (А); 70601 (П):

• начислены проценты: Дт 47427 (А) - Кт 70601 (П);

• присоединены к депозиту проценты: Дт 319-323 (А) - Кт 47427 (А).

В зависимости от условий депозитного договора, сумма процентов

может не присоединяться к депозиту, а выплачиваться отдельной суммой: физические лица: Дт 70606 (А) - Кт 20202, 30102 (А); юридические лица: Дт 70606 (А) - Кт 405-408 (П), 30102 (А); другие кредитные организации: Дт 70606 (А) - Кт 30102 (А), 30109 (П), 30110 (А);

анализируемый банк: Дт 30102 (А), 30109 (П), 30110 (А) - Кт 70601 (П).

<< | >>
Источник: С. П. Сазонов, И. А. Езангина. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ Учебное пособие. 2016

Еще по теме 7.4. Учет процентов по депозитным операциям банка:

  1. Организация и учет депозитных операций Общие вопросы организации депозитных операций
  2. Депозитные операции Банка России
  3. 20.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
  4. 2.5. Организация и учет кредитных операций Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств клиентам банка
  5. 23. Депозитный и сберегательный сертификаты банка, их особенности и условия выпуска.
  6. ДЕПОЗИТНЫЕ И НЕДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
  7. Учет сберегательных и депозитных сертификатов
  8. 23. Аудит депозитных операций кредитной организации.
  9. ВОПРОС: Депозитные операции банков и их виды
  10. ОТСТУПЛЕНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНО ДЕПОЗИТНЫХ БАНКОВ И, В ЧАСТНОСТИ, АМСТЕРДАМСКОГО БАНКА
  11. ОТСТУПЛЕНИЕ ОТНОСИТЕЛЬНО ДЕПОЗИТНЫХ БАНКОВ И, В ЧАСТНОСТИ, АМСТЕРДАМСКОГО БАНКА
  12. Документооборот при операциях с депозитными сертификатами
  13. Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
  14. 25. Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.
  15. Глава I. НАРАЩЕНИЕ ДЕНЕГ В КРЕДИТНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ
  16. Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
  17. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ БАНКА
  18. 24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.