<<
>>

3.1. Пассивы. Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в большей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.

В этих условиях проблема формирования ресурсов приобрела для банков исключительную актуальность. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.

Собственные средства - это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т. е. чистую стоимость банка, поэтому их движение - предмет особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам (рисунок 24).

В настоящее время используются разные способы оценки величины капитала, зачастую они противоречивы.

Капитал по "общепринятым принципам бухгалтерии", т. е. по балансовой стоимости:

Активы и пассивы в балансе оцениваются по стоимости в момент приобретения или выпуска. Со временем меняются процентные ставки, обязательства по некоторым кредитам и ценным бумагам не исполняются, и в результате действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от ее первоначального значения.

В этом случае она является плохим индикатором для защиты от текущего риска.

Рисунок 24 - Капитал банка

Примечание: Под субординированным кредитом понимается привлеченный банком кредит, срок предоставления которого составляет не менее пяти лет, договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения и условия его предоставления существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов.

Под ненадлежащими активами понимаются денежные средства и (или) иное имущество, предоставленное самим банком, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае если банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.

В отечественной практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:

• прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте;

• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков- корреспондентов в российской и иностранной валюте;

• выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;

70

• получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах либо полученных от Банка России).

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Сберегательные депозиты - это вклады физических лиц, приносящие им процентный доход.

Ресурсы физических лиц используются коммерческими банками в виде привлечения депозитов для инвестиционной и кредитной деятельности банков.

На основании генеральной лицензии Банка России и в соответствии с уставом банк привлекает во вклады денежные средства физических лиц на условиях их хранения-возврата либо до востребования, либо по истечении определенного договором срока.

Вклад - это денежные средства, размещаемые физическими лицами в банках на определенный договором срок под оговоренные проценты в целях получения дохода. Вклады физических лиц в банках носят добровольный характер и принимаются без ограничения их размера.

Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица - резиденты РФ вправе открывать в банках любое количество вкладов в любой валюте на предлагаемых банками условиях. Физические лица - нерезиденты РФ открывают вклады в банках в соответствии с нормативными актами Банка России. Иностранные граждане и лица без гражданства могут открывать вклады в банках и распоряжаться ими на общих основаниях, установленных для резидентов.

Вклад может быть открыт непосредственно на имя вкладчика как самим вкладчиком, так и его представителем на основании нотариально оформленной доверенности. На счет по вкладу могут зачисляться средства от третьих лиц, указавших необходимые данные об этом счете. Также возможно открытие вклада любым юридическим или физическим лицом на имя физического лица, которое приобретет права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования по данному вкладу или иным способом выразит намерение воспользоваться правами вкладчика. Открытие одного вклада на имя двух или нескольких лиц для совместного пользования не допускается.

Вклад должен возвращаться вкладчику по его первому требованию на условиях, предусмотренных договором банковского вклада.

Это обстоятельство может серьезно повлиять на банковскую ликвидность.

В ситуации нестабильной экономики любые негативные слухи о банках могут привести к серьезному оттоку средств физических лиц. Поэтому банки все время предлагают внести некоторые изменения в законодательство, которые предусматривают запрещение вкладчикам снимать деньги с вклада до срока его окончания.

Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход в соответствии с договором. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Размеры процентных ставок устанавливаются в соответствии с конъюнктурой рынка, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке кредитных и депозитных ресурсов доходов банка, уровня инфляции, размера официальной учетной процентной ставки Банка России, и зависят от общей экономической ситуации в стране. Процентные ставки банка утверждаются правлением банка.

В момент открытия вклада между банком и вкладчиком возникают правовые отношения, которые оформляются договором банковского вклада. Предметом договора являются денежные средства, принадлежащие вкладчику. Договор должен быть заключен в письменной форме в двух экземплярах, подписанных каждой из сторон. Договор банковского вклада, в котором в роли вкладчика выступает гражданин, является публичным договором. Все договоры вкладов банка оформляются на специализированных бланках типовых договоров, утвержденных приказами по банку.

В зависимости от срока хранения денежных средств и условий выдачи, предусмотренных договором, вклады делятся на три основные группы, представленные на рисунке 25.

Вклад до востребования - договор банковского вклада, предусматривающий условия возврата вклада по первому требованию.

Срочный вклад - договор банковского вклада, предусматривающий условия возврата вклада по истечении определенного договором срока и имеет особые условия выдачи вклада и начисления процентов при его досрочном отзыве вкладчиком.

Условный вклад - договор банковского вклада, предусматривающий наличие определенных условий, наступление которых необходимо для возврата вклада.

Банк гарантирует тайну вкладов своих клиентов. Справки, содержащие информацию о вкладах физических лиц, выдаются банком самим вкладчикам или их законным представителям, судам, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия.

Информация по операциям по вкладу предоставляется банком в Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ России, осуществляющий меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, образованный в соответствии с Указом Президента РФ от 01.11.2001 г. № 1263)

в случаях, порядке и объеме, предусмотренных Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".

Запросы о предоставлении информации по банковским вкладам, а также сведений об их владельцах, не прошедшие экспертную оценку службы экономической защиты банка, исполнению не подлежат.

За разглашение банковской тайны банк, а также его должностные лица и его работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном действующим законодательством.

В международной банковской системе основу ресурсов банков составляют средства физических лиц. Они формируют стабильную базу ресурсов в том случае, если банки предоставляют клиентам определенные услуги по страхованию их средств на случай банкротства банков. Эти услуги называются системами гарантирования вкладов и депозитов. Они создаются в целях согласования целей и интересов банков и их вкладчиков, помогают привлечь сбережения частных лиц и при этом обеспечить устойчивость банковских систем от массового изъятия вкладов и таким образом позволяют поддерживать социальную стабильность в случае банкротства отдельных банков.

На рисунке 26 представлены цели создания системы гарантирования вкладов как для клиентов, так и для банковской системы в целом.

В разных странах предлагаются различные варианты защиты интересов вкладчиков банков. Компенсация вкладов может осуществляться не напрямую из специально созданного фонда. Рассмотрим, как это осуществляется в США.

В США может просто производиться банкротство банка с обязательной компенсацией вкладов, а может быть банк реорганизован и таким образом, что не допускается его банкротство или ему может быть выдана ссуда либо осуществлена покупка его активов с целью избежания банкротства. Рисунок 27 отражает варианты защиты интересов вкладчиков в США.

Очень важным с точки зрения формирования стабильной ресурсной базы банков в России является принятый ФЗ от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", который определяет финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов Российской Федерации. В соответствии с этим Законом создано Агентство по страхованию вкладов, которое формирует страховой фонд и определяет порядок выплаты возмещения по вкладам, а также регулирует отношения между банками, Центральным банком РФ и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках (см. рисунок 27).

Рисунок 27 - Методы организации гарантирования и защиты интересов вкладчиков

Цели страхования вкладов: защита прав и законных интересов

вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему РФ.

Система страхования вкладов основана на принципах:

- обязательности участия банков в системе страхования вкладов;

- сокращения рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

- прозрачности деятельности системы страхования вкладов;

- накопительного характера формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

Участники системы страхования вкладов: вкладчики, банки, Агентство и Банк России.

Страхованию не подлежат денежные средства: размещенные на

банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью; размещенные физическими лицами банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя; переданные физическими лицами банкам в доверительное управление; размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.

Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки на учет в системе страхования вкладов, и с этого момента банки обязаны уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов, информировать вкладчиков о своем участии в этой системе и о порядке и размерах получения возмещения по вкладам, а также вести учет обязательств банка перед вкладчиками. Этот учет позволяет банку сформировать на любой день реестр обязательств перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России.

При этом вкладчики имеют право получать возмещение по вкладам и сообщать в Агентство о фактах задержки банком исполнения обязательств по вкладам.

Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

• отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с Законом о банках;

• введение Банком России в соответствии с законодательством РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка России об отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России либо акта Банка России о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня наступления страхового случая.

В случае, если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Вкладчик, получивший возмещение по вкладам, размещенным в банке, в отношении которого наступил страховой случай, сохраняет право требования к данному банку на сумму, определяемую как разница между размером требований вкладчика к данному банку и суммой выплаченного ему возмещения по вкладам в данном банке.

Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших до дня наступления страхового случая.

Выплата возмещения по вкладам может осуществляться по заявлению вкладчика как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на счет в банке, указанный вкладчиком. Выплата возмещения по вкладам производится в валюте Российской Федерации.

Другое перспективное направление работы банков с физическими лицами - формирование и развитие Общих фондов банковского управления (ОФБУ). Так как среди вкладчиков банка растет популярность идеи диверсификации рисков, они ищут альтернативные банковским депозитам условия вложения денег. Именно такой альтернативой может стать ОФБУ, так как это предложение широкого инструментария, позволяющего доверительному управляющему выбрать те виды вложений, которые могут принести наибольшую доходность. Кроме того, в ОФБУ существует возможность зарабатывать деньги на падающем рынке за счет "коротких" продаж. При этом стратегия ОФБУ направлена на тщательный контроль рисков совершаемых операций, чтобы при получении доходности суммарная величина риска в любом случае не превысила заданного процента дохода от вложенных средств.

Если рассматривать виды вкладов, следует отметить, что они постоянно совершенствуются за счет введения дополнительных возможностей.

Еще одним источником банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе). Их еще называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Получение займа у центрального резервного банка - традиционная пассивная операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБР. Соглашение об обратном выкупе следует рассматривать как новый источник ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая

фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты, которые лишь слегка уступают процентам по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности (рисунок 28). В зарубежной и российской банковской практике оценке ресурсной базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации отводится серьезное внимание. Утверждается, в частности, что финансовое состояние банка определяют риски проводимых банком активных операций и уровень банковского капитала.

С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства - это все депонированные средства, чья динамика изучена банком, при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.

Кредитный потенциал банка. Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка - это величина мобилизованных средств за вычетом резерва ликвидности. Рассмотренные выше закономерности формирования ресурсной базы кредитной организации необходимо использовать для выработки правильной политики в области распределения средств кредитного потенциала и ликвидности банка.

Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала заключается в том, чтобы обеспечить соответствие структуры источников средств структуре активов банка. В том случае, когда банк предоставляет средства в среднем на более длительные сроки, нежели те, что предусматривают срочность средств кредитного потенциала, он может осуществить срочную трансформацию средств. Возможность трансформации связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которые их используют с различной динамикой. Степень изменения должна соответствовать уровню ликвидности в момент трансформации средств.

Зарубежный опыт свидетельствует, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

На устойчивость ресурсной базы банка влияет множество факторов. Рассмотрим некоторые из них более подробно.

Фактор срочности ресурсов, т. е. распределение их по срочности привлечения. Более устойчивым может считаться банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.

Фактор "летучести" привлеченных средств, т. е. их способности быть отозванными из банка по окончании срока договора. Для снижения влияния этого фактора банки предлагают дополнительные услуги, например так называемые зарплатные проекты и пр., которые позволяют удерживать ресурсы в балансе банка.

Влияние источника средств на стабильность ресурсов также очень велико. Если банк работает с ресурсами одной отрасли, в разные периоды экономического развития этой отрасли могут быть притоки и оттоки средств. В данном случае важно также учесть степень концентрации средств от одного источника. Снижение влияния этого фактора требует от банка диверсификации его ресурсной базы по различным источникам привлечения.

Значительное воздействие на стабильность ресурсной базы оказывает степень взаимосвязанности клиента и банка. Клиенты банка, участвующие в капитале или имеющие общие деловые цели, как правило, при принятии решения о движении своих средств по счетам в банке ориентируются не только на свои интересы, но и на интересы конкретной кредитной организации.

Уровень платности за привлеченные ресурсы также в определенной степени влияет на их отток.

Для коммерческого банка очень важно сформулировать стратегию управления пассивами. Вышеназванная стратегия, с одной стороны, зависит от целей банка, сегмента рынка, на котором он работает, и прочих факторов, а с другой - формирует его ресурсную базу, виды пассивных операций и возможность сохранять ликвидность в разные моменты времени. На рисунке 29 представлены основные стратегии управления пассивами в зависимости от целей, которых стремится достичь банк.

Рисунок 29 - Основные направления управления пассивами

Исследование объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов и при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации установить факторы, которые влияют на сложившуюся динамику, и таким образом разработать меры, позволяющие ее корректировать.

<< | >>
Источник: А. Ю. Тихонов. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ. 2018

Еще по теме 3.1. Пассивы. Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков:

  1. ИСТОЧНИКИ финансирования капитальных вложений. Собственные, привлеченные и заемные средства
  2. 3.3. Заемный капитал и источники его формирования. Оценка экономической целесообразности привлечения заемных средств
  3. 11.2. ПРИВЛЕЧЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
  4. Оценка эффективности привлечения заемных средств
  5. 7.5. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ И ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ-ИНВЕСТОРА
  6. Заемные средства (средства других банков и средства клиентов)
  7. 2.1. Характеристика текущего финансового состояния отраслей. Прогноз ограничения развития отраслей со стороны финансовых ресурсов с учетом прогнозируемой динамики собственных ресурсов и возможностей привлечения заемных средств
  8. 6.8.2. Спекуляция с привлечением заемных средств, или маржинальная торговля
  9. Глава 11. УПРАВЛЕНИЕ ЗАЕМНЫМ КАПИТАЛОМ СОСТАВ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И МЕХАНИЗМ ЕГО ПРИВЛЕЧЕНИЯ
  10. Собственные и заемные средства предприятия
  11. 5.4. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  12. 11.11. Анализ эффективности привлечения заемного капитала
  13. Лекция 4. Отчетность коммерческих банков перед банком России. Рефинансирование коммерческих банков