<<
>>

3.2. Основные документы синтетического и аналитического учета

Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитиче­ском и синтетическом. Основные регистры аналитического учета: лице­вые счета, ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лице­вым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.

Порядок отражения операций по лицевым счетам определен при харак­теристике каждого счета. Номер лицевого счета должен однозначно опре­делять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым сче­там клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. Записи об открытии и о закрытии лицевых счетов вносятся в Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном носителе, ли­бо, если это предусмотрено учетной политикой кредитной организации, в электронном виде. В электронном виде ежедневно составляются отдель­ные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются электронной подписью главного бухгалтера или его заместителя.

Ведомость остатков по счетам составляется ежедневно. По решению руководства кредитной организации ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам, требующим конфиденциальности, составляется отдель­но. В общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам. Ведо­мость остатков по счетам ведется по типовой форме.

Формами синтетического учета выступают:

• ежедневная оборотная ведомость. Составляется по балансовым и внебалансовым счетам по типовой форме. Внутри месяца обороты показы­ваются за день. Кроме этого, на первое число составляется оборотная ве­домость за месяц, на квартальные и годовые даты нарастающими оборота­ми с начала год;

• ежедневный баланс, также имеющий типовую форму. Должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день. Сводный баланс с включением балансов филиалов составля­ется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией;

• отчет о финансовых результатах.

В период составления годовой бух­галтерской отчетности ведутся два отчета о финансовых результатах: по счетам 706 и 707;

• ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты. Событием после отчетной даты признается факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой составления годовой отчетности и который оказывает или может оказать влияние на ее финансовое состояние. Датой составления годовой отчетно­сти считается дата подписания ее экземпляра на бумажном носителе руко­водителем кредитной организации;

• сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по типовой форме. Сводная ведомость оборотов по отражению собы­тий после отчетной даты составляется на основании баланса на 1 января и ведомостей оборотов по отражению событий после отчетной даты по всем балансовым и внебалансовым счетам бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению работник кредитной организации должен сверить соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе; остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам. О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку произ­водил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о произведенной сверке.

<< | >>
Источник: С. П. Сазонов, И. А. Езангина. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ Учебное пособие. 2016

Еще по теме 3.2. Основные документы синтетического и аналитического учета:

  1. Цель и задачи аналитического и синтетического учета
  2. 12.2. ПОНЯТИЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДВОЙНОЙ ЗАПИСИ НА СЧЕТАХ. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
  3. 31. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
  4. 12.1. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИИ. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ. ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  5. 1.7. Синтетический и аналитический учет
  6. 4.5. Синтетические, аналитические счета, субсчета
  7. 37. Аналитический и синтетический учет
  8. Синтетические и аналитические счета
  9. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
  10. 7.5. Аналитический и синтетический учет материалов в бухгалтерии