5.1. Организация и учет расчетов платежными поручениями
При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня выписки. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; в целях возврата кредитов, депозитов и уплаты процентов по ним; по распоряжениям физических лиц или в их пользу.
Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера. Если получатель средств является клиентом того же банка, что и плательщик, то в учете выполняется проводка: Дт «Счет плательщика» (405-408) (П) - Кт «Счет получателя» (405-408) (П).
При обслуживании плательщика и получателя разными банками в банке, в котором открыт счет плательщика, делается запись: Дт «Счет плательщика» (405-408) (П) - Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А).
В банке получателя составляется проводка: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (А) - Кт «Счет получателя» (405-408) (П).
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку. Здесь составляется мемориальный ордер и проводка по внебалансовым счетам: Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (А) - Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» (П).
Следует напомнить, что банками ведутся картотека по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и картотека по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», то есть картотека № 1 и № 2.
Платежные поручения оплачиваются из картотеки по мере поступления средств в очередности, установленной ГК РФ. Здесь также составляется мемориальный ордер и обратная проводка по внебалансовым счетам.При недостаточности денежных средств на счете плательщика возможна также частичная оплата поручений в пределах суммы, имеющейся на расчетном счете плательщика с использованием платежного ордера.
В этом случае после частичной оплаты расчетный документ помещается в картотеку № 2. На сумму остатка платежа составляется мемориальный ордер, проводка по внебалансовым счетам, аналогичная указанной выше: Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (А) - Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» (П).
Допускается также частичная оплата платежных поручений, ранее помещенных в картотеку. При списании поручения из картотеки № 2 также вписывается мемориальный ордер, по внебалансовым счетам составляется обратная проводка: Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» (П) - Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (А).
На сумму частичной оплаты или последнего платежа из картотеки № 2 составляется обычная проводка по балансовым счетам с учетом того, что в одном или разных банках обслуживается плательщик и получатель средств.
Еще по теме 5.1. Организация и учет расчетов платежными поручениями:
- ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ: ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ, ДЕБЕТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ, ЧЕКИ, ВЕКСЕЛЯ, АККРЕДИТИВЫ
- 2.2. Расчеты платежными поручениями
- § 1. Расчеты платежными поручениями
- 2.2. Расчеты платежными поручениями.
- 20.1.1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
- 2.1.1. Расчеты платежными поручениями
- 6.3.1. Расчеты платежными поручениями
- Расчеты платежными поручениями
- 2.3. Расчеты платежными требованиями – поручениями
- КАКИМ ОБРАЗОМ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ЯНН РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ?
- Электронное платежное поручение
- Безналичные платежи платежными поручениями