<<
>>

Операции банков по выпуску векселей

 

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока, указанного на векселе, в определенном месте определенную денежную сумму владельцу векселя (векселедержателю) или его приказу.

Векселя российских банков номинируются в рублях и иностранной валюте и выписываются юридическим и физическим лицам - резидентам РФ, и юридическим лицам - нерезидентам РФ, имеющим рублевые счета типа «Н» и «К» в уполномоченном банке.

Вексель КБ выписывается на бланке (см. Приложение 3) и содержит ряд обязательных реквизитов, в частности определенную денежную сумму, указанную цифрами и прописью, дату и место составления векселя, наименование первого векселедержателя, срок и место платежа, подписи двух уполномоченных лиц и круглую печать банка.

Банки выпускает следующие типы простых векселей:

  • векселя с начислением процентов на вексельную сумму (номинал) по ставке, указанной в векселе (процентные векселя);
  • векселя с процентами, включенными в номинал векселя (дисконтные векселя);
  • векселя без начисления процентов (беспроцентные векселя).

Банки проводят следующие операции с собственными векселями:

  • Выпуск векселей.
  • Погашение векселей (платеж по векселю).

Векселя выписываются на основании Заявки клиента, подписанной руководителем, и поступления денежных средств на счет Банка. Заявка на приобретение векселей может быть передана в Банк по факсу. Срок действия заявки - три рабочих дня.

Векселя выдаются не позднее следующего дня от даты составления уполномоченному лицу клиента после предоставления им оригинала заявки, копии карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенной банком, и соответствующей Доверенности.

Операция банка по выпуску собственных векселей включает следующие процедуры:

•Отдел ценных бумаг заключает договор купли-продажи векселей, одновременно согласовывая номер балансового счета для перечисления средств с отделом учета операций с ценными бумагами.

•Договор проставляется на позицию по корсчету в казначействе.

•Операционный отдел зачисляет поступившие средства.

•Отдел учета операций с ценными бумагами на основании договора выписывает мемориальный ордер по выдаче ценностей для изъятия бланков векселей из хранилища и ставит векселя на баланс банка.

•Отдел ценных бумаг изымает бланки векселей из хранилища, оформляет их, затем на основании акта приема-передачи ценных бумаг передает векселя покупателю.

Погашение векселей (платеж по векселю) производится против самого векселя. Векселедержатель представляет в банк Заявление на оплату, доверенность на право предъявления векселя к платежу, копию карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенную банком. Заявление на оплату должно содержать реквизиты предъявляемых векселей, платежные реквизиты векселедержателя, по которым необходимо перечислить средства.

Оплата векселей банка производится по месту нахождения банка или его филиала. Как правило, при предъявлении векселей к платежу в банк до 13-00 часов их оплата производится в день предъявления, при предъявлении после 13-00 - на следующий рабочий день.

Банк может принимать к оплате векселя до наступления срока платежа на условиях досрочного учета.

Операция по погашению векселей банком включает следующие процедуры:

Перед днем погашения (или в день погашения в случае досрочного предъявления векселя) отдел учета операций с ценными бумагами оформляет мемориальный ордер на переброску средств по векселям на счета «к исполнению».

Векселедержатель предъявляет сотруднику отдела ценных бумаг векселя и письмо с просьбой о погашении, которые после проверки передаются в отдел учета операций с ценными бумагами.

Сумма погашаемых векселей проставляется на позицию по корсчету в казначействе.

Отдел учета операций с ценными бумагами учитывает переданные векселя и составляет платежное поручение на их оплату.

Если погашенные векселя банк в дальнейшем не планирует повторно размещать, то они гасятся; при этом в центре векселя прорезает-

ся ромб, ставится штамп «погашено» и оформляется соответствующий мемориальный ордер.

Порядок исчисления дохода по процентным векселям

Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму.

При расчете суммы процентов (Б) используется следующая формула:

В х Т х Р

Б = ¦

х 365(366)’ где

В - вексельная сумма;

Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату погашения векселя включительно. Т не может превышать срок, допустимый для предъявления векселя к оплате;

Р - процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в векселе.

При расчете суммы процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году 365.

Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

Коммерческий банк выдает простые дисконтные векселя со сроками платежа «по предъявлении» и «на определенный день».Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет разницы между вексельной суммой и ценой приобретения векселя.

При расчете дисконта (Б) используется следующая формула:

Б = В х (1              -і              ),

1 + Т х              х 365(366)

100              где

В - вексельная сумма;

Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату начала наступления срока платежа;

ё - ставка дисконтирования (учетная ставка).

При расчете дисконта количество дней в месяце условно принимается за 30, в году - 365.

Далее приведены количественные характеристики эмиссионной деятельности банков на рынке долговых ценных бумаг.

Диаграмма 1. Привлеченные средства кредитных организаций на векселя 514 9 рынке ценных бумагна 01 июня 2004 года (млрд. руб.) млрд. руб.

  • векселя 514,9 млрд. руб
  • депозитные сертификаты 90,9 млрд. руб.
  • сберегательные сертификаты 2,9 млрд. руб.

депозитные сертификаты 90,9 млрд. руб. 14%

Диаграмма 2. Структура выданных кредитными организациями векселей по срокам до погашения на 01 июня 2004 года (%)

 

<< | >>
Источник: Новашина Т.С. Криворучко С.В.. Операции банков с ценными бумагами / Московская финансово-промышленная академия. М.. - 367. 2005

Еще по теме Операции банков по выпуску векселей:

  1. Вексельное кредитование. Учет и переучет векселей. Залоговые операции банков с векселями
  2. Неизвестный. Анализ операций коммерческих банков с векселями, 2004
  3. Глава 2. Операции коммерческих банков над векселями
  4. 2.2. Выпуск собственных векселей
  5. Порядок выпуска векселей
  6. 4.1.1 Торгово-комиссиоиные операции банков, их разновидности и место в системе дополнительных операций
  7. 5. ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ
  8. 2.4. Операции с процентными векселями
  9. Учет операций с дисконтными векселями
  10. Виды операций, проводимых банками с векселями
  11. Учет операций с процентными векселями
  12. Бухгалтерское оформление операций с векселями
  13. Бухгалтерский учет операций с векселями
  14. ВОПРОС: Коммерческий кредит. Операции банка с векселями
  15. Порядок оформления операций по приобретению векселей