<<
>>

1.2 Кредитные риски в системе риск-менеджмента банка

В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, которые отличаются между собой по месту возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на их уровень и, следовательно, по способу их анализа и методам их описания.

Более того, все виды рисков связаны между собой и оказывают непосредственное влияние на деятельность банков. Изменения одного вида риска вызывают изменения практически всех остальных видов. Все это, безусловно, затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятия решения по его оптимизации, ведет к тщательному анализу многих других факторов, связанных с рисками. Поэтому на современном этапе развития банковской сферы в республике жизненно необходимы как выбор конкретного метода анализа их уровня, так и подбор эффективных и оптимальных факторов.

В теории и практике существует множество подходов к классификации рисков банка в целом и кредитных рисков в частности. Так, в экономической литературе предлагаются различные виды классификации кредитных рисков. Наиболее простейшая из них отмечает 4 группы рисков:

- кредитный риск (невыполнение клиентом обязательств);

- процентный риск (изменения процентных ставок);

- рыночный риск (падения стоимости активов);

- валютный риск (изменения курса валют) [38].

На наш взгляд, к достоинствам данной классификации относится выделение значимых участков рисков по активным операциям банка и учет, который берет во внимание колебания ставок вознаграждений. При этом, она практически не учитывает пассивные и некоторые виды активных операций банка, внешние риски и риски финансовых услуг.

Другой подход, предлагает классификацию банковских рисков следующим образом: кредитный риск; риск ликвидности; валютный риск; процентный риск; риск неплатежеспособности [39].

Как видно, данная классификация делает шире круг учитываемых рисков, в частности характеризует риски, учитывающие качество управления активами и пассивами банка и организационные риски.

Таким образом, предлагаемая классификация исключает те недостатки, которые были предложены выше, т.е. особо выделяет отдельные проблемные зоны рисков по некоторым видам банковских операций, рисков, характеризующих качество управления активами и пассивами в банке и организационных рисков, т.е. рисков финансовых услуг. Следует отметить, что данная классификация имеет определенные недостатки, такие как недостаточная их раскрытия и отсутствие группировки внутри перечисленных видов рисков по определенным критериям, взятым за основу.

В зависимости от предполагаемого результата кредитные риски подразделяются на две основные группы: чистые и спекулятивные. Чистые риски выражаются в возможности получения отрицательного или нулевого результата. Спекулятивные риски означают возможность получения как положительного, так и отрицательного результата. К таким рискам можно отнести финансовые риски, которые являются частью коммерческих рисков.

В целях применения единой технологии минимизации кредитный риск можно классифицировать на портфельный и операционный [40]. В свою очередь, портфельный риск, подразделяется на внутренний риск и риск концентрации. Внутренний риск зависит от конкретного заемщика и

определяется его финансовым состоянием. При этом основным механизмом управления является проведение анализа кредитоспособности заемщика. Риск концентрации определяется объемом однотипных кредитов, которые составляют кредитный портфель банка, в данном случае к механизмам управления относится диверсификация кредитного портфеля. Операционный риск, включает в себя три следующих составных элемента: организацию

процесса кредитования, методику оценки и анализа качества кредита; приемлемые, выгодные для банка условия заключения кредитных сделок. Техникой управления операционного риска является формирование и эффективное проведение кредитной политики.

Банковские риски, в зависимости от степени и расположения по шкале, подразделяются на полный, умеренный и низкий, они характеризуются вероятностью события, ведущего банков к убыткам по тем или иным видам операции.

Она отражается в процентах либо определенных видах коэффициентах. В целом обязательства банков второго уровня в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части стоимости финансовых инструментов объединяются в шесть основных групп. При этом отдельным категориям и группам активов соответствуют определенные поправочные коэффициенты или проценты.

Необходимо сказать, что уровень риска в банках увеличивается, если:

- проблемы, возникают внезапно и не соответствуют ожидаемым результатам;

- намечены новые задачи, не соответствующие специфике и прошлому опыту банка;

- топ-менеджмент банка не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что в дальнейшем может привести к финансовым потерям, т.е. ухудшению возможностей получения запланированной прибыли;

- регламент и порядок деятельности, существующий в банке, или несовершенство законодательных и нормативных актов препятствует принятию эффективных мер для конкретной ситуации.

В зависимости от риска проводимые операции в банках делятся на:

- операции, связанные с активами (кредитные, валютные, расчетные, факторинговые, форфейтинговые, кассовые, лизинговые, трастовые, операций по финансированию и инвестированию и т.д.);

- операции, связанные с пассивами банка (риски по вкладным операциям и привлечением межбанковских кредитов и т.д.);

- операции, связанные с качеством управления активами и пассивами банка (процентный риск, неплатежеспособности, риск несбалансированной ликвидности, риски структуры капитала, неадекватности капитала банка);

- операции, связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, стратегические риски, риски инноваций, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений и безопасности).

К технологическим относятся риски сбоя технологии операций:

- риски сбоя компьютерной системы;

- потери документов из-за ненадлежащего хранения, сбоя в системе SWIFT;

- ошибки в концепции системы технологий;

- утрата или изменение системы электронного аудита или логического контроля;

- уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или потеря компьютерных данных.

Риски безопасности в целом состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций состоят из следующих видов рисков:

- проектных рисков (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск);

- селективного риска (риск неправильного выбора инноваций);

- временного риска (неправильное определение времени для инновации);

- риска отсутствия необходимых ресурсов;

- риска изменения законодательных и нормативных актов в сторону отмены нового для банка вида деятельности.

Риски состава клиента напрямую связаны с маркетингом банковских услуг и связью с общественностью. Разнообразие требований со стороны любого клиента неизбежно определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от неустойчивости рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, зачастую являются причиной банковских банкротств.

Как видно из данной классификации степень кредитного риска определяется такими понятиями, как: полный, умеренный и низкий риски.

Полный риск предполагает потери, равные вложениям банка в те или иные операции. Как правило, находясь в зоне недопустимого или критического риска банк не получает прибыли.

Умеренный риск (примерно в пределах 30%) возникает при невозврате незначительной части основного долга или вознаграждений по кредитам, при потере лишь определенной части средств по финансовым и другим операциям банка. В то же время риск находится в зоне допустимого. При этом, банк продолжает получать прибыль, которая позволяет покрывать полученные потери и иметь определенные доходы.

Низкий риск означает наличие незначительного риска, который позволяет банку не только покрывать потери, но и получить высокие доходы [38,с. 178].

Обратим внимание на управление кредитными рисками, которое представляет собой процесс предвидения и нейтрализации, минимизации их негативных последствий, связанный с их идентификацией, оценкой, профилактикой и страхованием.

Риск-менеджмент кредитной деятельности в целом включает совокупность современных принципов, способов, методов и форм управления кредитной деятельностью банка, которая направлена на преодоление неопределенности в ситуациях, связанные неизбежностью выбора, в процессе которого имеется возможность избежать потерь или же получить дополнительную выгоду.

Эффективность риск-менеджмента кредитной деятельности может быть повышена не только за счет прогрессивных методов планирования и бюджетирования, организации кредитных операций, но также и путем взвешенного подхода к ним субъектов управления. Основная цель риск- менеджмента кредитной деятельности состоит в определении и выявлении факторов риска, минимизации степени их опасности для банка и разработки мероприятий по их снижению.

В процессе достижения указанной цели, прежде всего, решаются следующие задачи:

- сбор, обработка и хранение информационных данных о внутренней и внешней среде, определяющая эффективность кредитных операций;

- выявление факторов риска банка и анализ, оценка степени опасности выявленных факторов риска;

- разработка оптимальной стратегии и тактики управления рисками;

- подготовка программы для решения рисковых финансовых и инвестиционных решений;

- проведения мониторинга, который проводится для реализации и контроля полученных результатов;

- организация самострахования и страхования рисковых решений;

- составление оперативной отчетности по рисковым операциям.

На наш взгляд, эффективный риск-менеджмент определяется соблюдением ряда условий, которые в наиболее общем виде можно сформулировать следующим образом (рисунок 2):

Рассмотрим суть каждого из принципов.

В процессе управления рисками осознанность принимаемых кредитных рисков является основным условием нейтрализации или минимизации негативных последствий банков второго уровня от желательных событий. Риск - менеджер сознательно идет на риск, в случае если от осуществления кредитной операции планируется получение соответствующего дохода.

Риска можно избежать в отдельных случаях по кредитным операциям в результате надлежащей оценки его уровня, однако полностью исключить риск невозможно, так как это определяется самой сутью банковской деятельности.

Управляемость принимаемых кредитных рисков. В состав кредитного портфеля рисков должны быть включены преимущественно те из них, которые в процессе управления ими поддаются минимизации независимо от объективных или субъективных причин.

Персональная ответственность риск-менеджеров за принимаемые решения по кредитным сделкам, на наш взгляд, имеет в основном практическое значение, поскольку означает возникновение определенных обязательств у субъектов управления.

Независимое управление индивидуальными кредитными рисками означает, что финансовые потери по рискам различных видов кредитных операций независимы друг от друга и в процессе управления должны применяться различные методы и подход, обязательно должен быть индивидуальным.

Рисунок 2 - Основные принципы кредитного риск-менеджмента

банка

Примечание - разработано автором

Основополагающим в теории кредитного рриск-менеджмента является сопоставимость уровня принимаемых кредитных рисков с уровнем доходности активных операций. Кредитный риск, если его уровень выше уровня ожидаемой прибыли (с учетом премией за принимаемый риск) должен быть отвергнут субъектом (или соответственно должны быть пересмотрены размеры премии за данный риск).

Сопоставимость уровня принимаемых кредитных рисков с финансовыми ресурсами банка предполагает, что ожидаемый размер потерь, соответствую­щий тому или иному уровню кредитного риска, должен соответствовать той части собственного капитала, которая обеспечивает внутреннее страхование рисков. В противном случае наступление рискового случая повлечет за собой потерю определенной части активов, обеспечивающих кредитную деятельность банка, и, таким образом, будет способствовать к снижению объема запланированной прибыли и темпы стратегии развития кредитной деятельности. Размер рискового капитала, который включает и соответствует необходимым размерам провизий (резерва), в соответствии с требованиями Национального банка должен банком строго соблюдаться.

Оценка фактора времени при управлении кредитными рисками. Чем длиннее период осуществления кредитной операции, тем шире диапазон сопутствующих ей рисков, а значит и меньше возможностей обеспечивать нейтрализацию их негативных последствий согласно критерию экономичности управления кредитными рисками. При необходимости осуществления таких кредитных операций банк должен обеспечить получение дополнительной прибыли по ней не только за счет премии за риск, но и премии за ликвидность. Только в этом случае у банка будет сформирован необходимый кредитный потенциал при возможном наступлении рискового случая для нейтрализации негативных финансовых последствий по кредитным операциям.

Взаимосвязь кредитного риск-менеджмента с общей стратегией развития банка. Система управления кредитными рисками должна основываться на общих критериях избранной банком стратегии и тактики, которая в свою очередь отражает его финансовое отношение к уровню допустимых кредитных рисков, а также финансовой политики по отдельным направлениям кредитной деятельности.

Наличие возможности передачи кредитных рисков. При вероятном наступлении рискового случая по кредитным операциям принятие ряда рисков не соответствуют финансовым возможностям банка по минимизации их негативных последствий. В то же время осуществление той или иной кредитной операции может диктоваться требованиями стратегии и тактики развития банка. Включение таких рисков в кредитный портфель допустимо лишь в том случае, если возможна частичная или полная их передача партнерам по кредитной операции или внешнему страховщику. По соответствующим видам наиболее рисковых кредитных операций критерий подлежащей к внешнему страхованию рисков должен быть обязательно учтен при формировании кредитного портфеля каждого банка.

На наш взгляд, на основе данных принципов банкам второго уровня целесообразно разработать стратегию и тактику кредитного риск-менеджмента, оговорить в ней политику в отношении тех или иных видов рисков, определить методы их регулирования и источники возмещения ущерба при реализации рисковых ситуаций.

Эффективное управление кредитным риском предполагает необходимость его классификации. Не углубляясь в оценку существующих в настоящее время подходов к классификации кредитных рисков банка, выделим основные положения, наиболее соответствующие современным казахстанским реалиям. Риск как экономическая категория представляет собой событие, которое может произойти, либо не произойти. В случае совершения такого события возможны три неоспоримых экономических результата: отрицательный, нулевой,

положительный.

Поскольку идентификация источника и принятие кредитного риска является основой их разумного управления, то, по нашему мнению, в основе классификации кредитных рисков целесообразно использовать критерий источников их возможного возникновения. Чем тщательнее банк в ходе своей деятельности проанализирует факторы, способные привести к невыполнению клиентом своих обязательств, тем эффективнее может быть разработана политика риск-менеджмента.

Для того чтобы идентифицировать источники возникновения кредитных рисков необходимо определить основные области или зоны риска. В наиболее общем виде зоны кредитного риска определяется следующим образом:

- нарушение клиентом сроков возврата платежей по кредитам;

- возникновение проблемных кредитов;

- ухудшение качества кредитного портфеля;

- снижение платежеспособности и кредитоспособности клиентов;

- непостоянство источников возврата кредитов;

- неправильная оценка форм финансового обеспечения кредитов или возможное обесценение залоговых имуществ;

- ухудшение деловой активности клиентов, недостаточный объем выручек от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг);

- предоставление заемщиком необъективной информации о своем финансовом положении, способствующие к правильной оценке кредитоспособности заемщика и т.д.

Определение источников возникновения кредитного риска предполагает как выявление зон риска, так и практическую оценку вероятности наступления неблагоприятного события, выявление возможных финансовых потерь банка, связанных с возникновением той или иной возможной рисковой ситуации. Это предъявляет высокие требования к качеству учетной информации, наличию комплексной финансовой информационной базы, а также ресурсов и методов ее оценки. Прежде всего, это продиктовано необходимостью принятия обоснованных эффективных управленческих решений по кредитным сделкам.

К основным видам кредитного риска, на наш взгляд, относятся: риск заемщика, риск обеспечения и риск кредитного портфеля.

Риск заемщика представляет собой риск невыполнения клиентом своих обязательств по договору банковского займа. Риск заемщика включает в себя три подвида рисков:

- риск до осуществления расчетов, который означает возможность возникновения потерь из-за отказа заемщика от выполнения своих обязательств в течение срока действия договора банковского займа, пока по нему не осуществлены расчеты.

- риск расчетов, сущность которого состоит в возможности неполучения денег в момент осуществления расчетов по договору банковского займа (например, из-за недостатка средств, операционных сбоев в платежной системе и т.д.).

- риск завершения сделки, который означает риск невыполнения заемщиком своих обязательств в срок, согласно договора либо выполнения их с нарушением графика погашения.

Риск обеспечения связан с риском возникновения потерь, вызванных снижением рыночной стоимости обеспечения займа, невозможности вступления в права владения, неправильного оформления залоговых имуществ, утраты полезных свойств обеспечения, невыполнения должным образом обязательств гарантом, страховщиком и т.д.

Риск кредитного портфеля представляет собой риск несбалансированного распределения ресурсов между регионами, клиентами, секторами экономики и т.д.

Сущность и классификация кредитного риска представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Сущность и классификация кредитного риска Примечание - разработано автором

Как видно из представленного рисунка, данная классификация дает наглядное представление о вероятности возникновения финансовых потерь банка в результате ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. На наш взгляд, несмотря на свою простоту, данная классификация отражает опасность возникновения потерь банков с учетом современных казахстанских реалий.

Рассмотрим виды рисков более подробно.

Риск заемщиков связан преимущественно с факторами субъективного характера, которые определяются репутацией и деятельностью клиентов, неэффективным управлением ресурсами заемщиков.

Как видно из определения основными источниками возникновения риска до осуществления расчётов являются проблемы, связанные с ипотечным кредитом. Большинство клиентов в результате кризиса на ипотечном рынке, а также в связи с недобросовестной деятельностью застройщиков в не состоянии

были оплачивать свои обязательства по ипотечным кредитам.

Риск расчетов напрямую связан с недостаточностью эффективного управления деятельностью предприятий-заемщика, а также в связи со сбоями в операционной системе банка.

Основным видом риска, связанным с несвоевременным возвратом предоставленных кредитов, является риск завершения сделки. В данном случае факторы связаны не с деятельностью организаций, но и с факторами внешней среды, неблагоприятными условиями ведения бизнеса, снижением цен на мировом уровне на товаров отечественных предприятий, повышение затрат в результате роста цен на сырье, материалов и т.д.

Следует отметить, что значительное место в системе кредитных рисков занимает риск обеспечения. На наш взгляд, данный вид риска возникает в результате недостаточного внимания казахстанских банков к применению форм залогового обеспечения кредитов в своей кредитной политике. За рубежом к формам обеспечения возвратности кредита придается особое значение, поскольку данное залоговое имущество, независимо от финансовых результатов деятельности клиентов и их деловой репутации, является основным источником компенсации убытков банка, возникающих в результате рисковых ситуаций.

Можно сказать, что наши банки пренебрегают данным источником. Так, беззалоговые кредиты являются для них обычной практикой, особенно в отношении потребительских кредитов на неотложные нужды. Если все риски будем рассматривать с точки зрения их управляемости, то риск по потребительским кредитам является полностью управляемым, и банк в состоянии минимизировать возможные потери по данным кредитам. В этой связи, на наш взгляд, здесь имеются большие резервы повышения эффективности кредитной деятельности банков.

Риск портфеля по-другому можно назвать совокупным кредитным риском. Каждый банк обязан всегда учитывать долю сомнительных, просроченных и пролонгированных кредитов, в общем, кредитных вложений, поскольку эти показатели определяют степень кредитного риска, которые зависят от следующих факторов:

- степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо отрасли, чувствительной к изменениям в экономике;

- удельный вес кредитов клиентов, которые испытывают определенные специфические трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в кредитную политику банка;

- удельный вес новых или недавно привлеченных клиентов;

- введение в практику слишком большого количества новых кредитных услуг в течение короткого периода;

- принятие в качестве залога товаров, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- проведение либеральной кредитной политики, когда предоставление кредитов осуществляется без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента;

- значительные суммы, выданные заемщикам, аффилированными между собой;

- нестабильная экономическая и политическая ситуация и т.д. [41].

Немаловажное методологическое значение имеет проблема обеспечения

качества кредитного портфеля на должном уровне. Хорошо известно, что качество кредитного портфеля означает структуру портфеля, которое способно обеспечить максимальный уровень доходности при наличии кредитного риска и ликвидности баланса банка на допустимом уровне.

Наиболее сложной задачей, решаемой в процессе формирования и реализации кредитной политики конкретного банка, является достижение и поддержание приемлемого уровня баланса трех качественных характеристик кредитного портфеля. Высокая доходность кредитных вложений неизменно сопряжена с достаточно высоким уровнем риска. В то же время, низкий уровень риска не всегда свидетельствует о качестве кредитного портфеля. Это объясняется соответствующим уровнем доходности: кредиты, которые

зачастую предоставляемые первоклассным заемщикам на льготных условиях, не всегда приносят достаточную доходность. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным кредитам, также приносит доход, связанный с получением вознаграждений.

Проблемы, связанные с низким качеством кредитного портфеля, а также недиверсифицированная ресурсная база вынуждают банки второго уровня наращивать кредитный потенциал в основном в более «коротком» и доходном розничном сегменте рынка в целях получения приемлемого уровня прибыли. Данные проблемы возникают преимущественно в крупных отечественных банках, у которых ограничены возможности по поддержанию необходимого уровня доходности при недостаточном темпе проведения активной кредитной политики, в отличие от банков с иностранным участием, способных проводить более гибкую стратегию на рынке банковских услуг.

Как показывает казахстанская практика кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, наиболее часто встречающимися недостатками в данной сфере являются:

- отсутствие ограничений в отношении концентрации кредитного портфеля;

- излишняя централизация или децентрализация руководства, занимающихся вопросами кредитования;

- недостаточный анализ кредитуемой отрасли;

- поверхностный или неполный финансовый анализ заемщиков;

- завышение стоимости залога;

- недостаточная сбалансированность действий в кредитном процессе;

- некачественное проведение проверок или отсутствие контроля над

кредитами;

- неполная кредитная документация и недостаточный контроль за адекватным оформлением кредитных документаций;

- ненадлежащий контроль при формировании провизий (резервов) на покрытие возможных убытков по предоставленным кредитам;

- недостаточное умение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

Данные недостатки влекут за собой ухудшения качество кредитного портфеля, который включает в себя чрезмерную концентрацию кредитов, увеличение объема портфеля кредитов, не приносящих банкам достаточную прибыль, возникновение потерь по предоставленным кредитам, неликвидность залогов и неплатежеспособность клиентов.

Традиционно к основным методам регулирования и управления кредитным риском относятся следующие:

- диверсификация портфеля активов;

- анализ и поддержания оптимальной структуры кредитного портфеля;

- требования обеспеченности кредитов и их целевого использования;

- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

- создания провизий (резервов) для покрытия риска кредитной деятельности.

Диверсификация кредитного портфеля - это, прежде всего, распределение кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе аффилированных заемщиков.

Актуальными для банковской системы Республики Казахстан являются вопросы структурного анализа кредитного портфеля и его диверсификации. Как показывает практика кредитования последних лет, уязвимость банковского сектора напрямую связана с высокой концентрацией кредитных рисков в отдельных отраслях либо формах кредитования, являющихся наиболее привлекательными для банков. В их числе, прежде всего - ипотечное кредитование, кредитование добывающих отраслей, топливно-энергетический комплекс, потребительское кредитование. Как было выше указано, ухудшение деловой активности, падение мировых цен на сырьевые ресурсы, проблемы на рынке ипотеки привели банки второго уровня Республики Казахстан к ситуации, когда возникали сложности по выполнению своих финансовых обязательств, усугубили проблемы по возврате задолженности перед депозиторами и внешними кредиторами. Поэтому для банковской системы важна не просто активизация кредитной деятельности, а необходима её отраслевая дифференциация. По нашему мнению, основой оздоровления и укрепления казахстанской банковской системы является кредитование средних и малых предприятий, занимающихся переработкой продукции, увеличивающей добавленную стоимость.

Установление лимитов является основным способом контроля формирования кредитного портфеля, который используется для снижения кредитных рисков и улучшения кредитного портфеля. Посредством установления лимитов кредитования производится оптимизация кредитного портфеля в рамках всего кредитного процесса с учетом объема и структуры кредитного потенциала. Это дает возможность банкам:

- избежать возможных потерь для обеспечения платежеспособности от неправильной концентрации кредитного риска;

- диверсифицировать кредитный портфель с целью уменьшения концентрации и обеспечения стабильной, запланированной прибыли.

Банки осуществляют контроль над выполнением условий заключенных договоров банковского займа, за эффективным использованием клиентом полученных кредитов, своевременным и полным их погашением путем поддер - живания тесного контакта с заемщиком в течение всего срока пользования кредитами. Процесс выполнения организацией условий договоров банковского займа проверяется банком путем проведения проверок на местах первичных документов, бухгалтерских проводок, данных бухгалтерских и статистических отчетности. Инспекции на местах банком могут производиться по следующим вопросам:

- целевое использование предоставленных кредитов;

- наличие обеспечения кредитов по учета;

- состояние аналитического и синтетического учета;

- условия хранения товарно-материальных ценностей;

- изучение структуры кредитуемых объектов и перспективы их переработки или реализации и т. д.

Как известно, на каждого заемщика банком заводится кредитное досье, где хранится вся полученная информация по предоставлению кредита, результаты проверок за целевым использованием и т. д. Здесь же находят отражения различные финансовые и экономические показатели, анализы прогнозов и перспектив заемщика по улучшению его финансового состояния. В том случае, если хозяйствующие субъекты не выполняют условия договора банковского займа, предоставляют неверные или неполные информации, то это приводит к ухудшению качества кредита и возникновению проблемных кредитов [42].

Основа банковского дела - это принятие рисков. Банки эффективно осуществляют свою деятельность в случае, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей. Безусловно, все банки стремятся к получению максимальной прибыли, но это стремление ограничивается возможностью понести определенные потери. Риск деятельности и состоит в вероятности того, что фактический получаемая прибыль банка окажется меньше запланированной или ожидаемой. Соответственно, чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью [43].

Одним из действенных способов минимизации риска является создание провизий (резервов) для покрытия кредитного риска. Резерв на покрытия возможных потерь по предоставленным кредитам создается за счёт нераспределенного чистого дохода банка, путем отнесения на расходы банка. Таким образом, прибыль банка уменьшается на сумму списанных за счёт резерва кредитов, невозвращенных в срок.

В Казахстане банки одновременно при предоставлении баланса на первое число каждого месяца представляют в Национальный банк отчеты о классификации активов и условных обязательств и создании провизий по ним по установленной форме.

Все выданные кредиты в банках второго уровня до 2013 года классифицировались в соответствии с Положением «О классификации активов и условных обязательств, создания против них провизий (резерва)», утвержденным постановлением Правления НБ РК №296 от 25 декабря 2006 года с учетом изменений и дополнений, утвержденными соответствующими постановлениями Правления НБ РК [44].

Согласно Положению, классифицированным активом является актив, по которому требование не исполняется в соответствии со сроком договора, либо будет исполнено не в полном объеме, или вообще не исполнено. Активы, не относящиеся к классифицированным, считались стандартными.

Классифицированные активы подразделялись на сомнительные и безнадежные. При этом основным критерием классификации актива являлась возможность полного или частичного его погашения с учетом начисленных процентов.

Классификация активов осуществлялась по критериям, устанавливаемым в зависимости от качества их обеспечения, финансового положения заемщика, его кредитной истории, классификации кредитов, ранее полученных заемщиком в других банках и иных факторов, влияющих на вероятность полного их возврата с начисленным вознаграждением.

Сомнительным кредитом с повышенным риском признавался кредит, задержка платежей по которому составляли от 60 до 90 дней, то есть систематическая недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов; объявление санации на срок не более 1 года; форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности; возникновение просроченной задолженности по кредитам и гарантиям, полученным от других банков.

Кредит признавался безнадежным, если имелось одно из следующих оснований:

- задержка платежей по возврату основного долга или процентов свыше 90 дней;

- объявление дебитора банкротом;

- объявление санации на срок более 1 года;

- форс-мажорные обстоятельства, а также иные ситуации, нанесшие заемщику материальный ущерб и не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

В этой связи, нельзя не согласиться с мнением С.Н. Кабушкина который считает, что банкам для того, чтобы избежать кредитный риск следует тщательно отбирать заемщиков, анализировать условия выдачи кредитов, постоянно контролировать финансовое состояние заемщиков, их способность и готовность погасить кредит [45].

Сейчас порядок формирования провизий на покрытия кредитных рисков в Казахстане регламентируется Правилами создания провизий (резервов) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, утвержденными Постановлением Правления НБ РК № 65 от 25 февраля 2013 года.

Провизии (резервы) по кредитным рискам в банках создаются в соответствии с требованиями закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», международным стандартом финансовой отчетности 39 «Финансовые инструменты: признание и измерение» (МСФО 39), а также в случае создания провизий (резервов) по условным обязательствам - в соответствии с международным стандартом финансовой отчетности 37 «Оценочные резервы, условные обязательства и условные активы» (МСФО 37).

Хочется отметить, что действующий подход формирования резервов, который основан на модели понесенных потерь, при котором провизии (резервы) признавались только при наличии объективных фактов ухудшения качества кредитов, в соответствии с новыми Правилами дополнен ориентированным на ожидаемые потери динамическим резервом. Техника действия данного инструмента предполагает признание потерь по кредитным операциям на более ранних стадиях процесса, что позволяет сгенерировать дополнительную «подушку безопасности» в периоды кредитной экспансии для минимизации убытков в последующие периоды сжатия.

На основании вышеизложенного можно констатировать, что кредитный риск зависит от ряда внешних факторов, связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой рынка и внутренних факторов, вызванных допущенными ошибочными действиями самого банка.

Возможности управления внешними факторами у банка ограничены, хотя путем использования различных инструментов и своевременными правильными действиями банк может смягчить их влияние и, тем самым, предотвратить возможные крупные финансовые потери. Тем не менее, главные рычаги управления кредитным риском находятся в сфере внутренней политики, в частности кредитной политики банка.

В целом кредитная политика банка определяется, во-первых, общими установками относительно кредитных операций с клиентами, и, во-вторых, практическими действиями сотрудников банка, которые интерпретируют и воплощают в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядовых служащих, которые занимаются отбором конкретных кредитных проектов и определяют условия кредитных соглашений

Процесс управления кредитными рисками банка можно обозначить следующими общими характерными этапами:

- установка целей и задач кредитной политики банка;

- создание организационной структуры управления кредитным риском и системы принятия управленческих решений;

- изучение финансового положения заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, а также его связей в деловой сфере;

- подготовка и подписание договора банковского займа;

- анализ кредитных рисков;

- кредитный мониторинг заемщика и всего кредитного портфеля банка;

- разработка мероприятий по возврату просроченных и сомнительных кредитов и в случае их невозврата механизмов по реализации залогов.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Правильно разработанный в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов данный документ является основным инструментом разумного управления кредитными рисками. Кредитная политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться сотрудники банка, которые отвечают за предоставление кредитов и управление ими. На наш взгляд, объектами проработки и анализа кредитной политики банка, прежде всего, должны стать:

- лимит на общую сумму выданных кредитов;

- географические и отраслевые лимиты;

- уровень концентрации кредитов;

- распределение по категориям клиентов;

- формы, виды, сроки кредитов;

- механизм кредитного ценообразования;

- кредитное администрирование и делегирование полномочий;

- процедуры по оценке качества кредитов;

- организация учета и внутреннего контроля над кредитным процессом;

- особенности определения групп риска;

- работа с проблемными кредитами;

- методологическая база кредитного процесса;

- взаимосвязь между подразделениями банка, участвующие в кредитном процессе.

<< | >>
Источник: НУРГАЛИЕВА АЛИЯ МИЯЖДЕНОВНА. Кредитные риски в системе риск-менеджмента банка: управление и пути совершенствования. 2014

Еще по теме 1.2 Кредитные риски в системе риск-менеджмента банка:

  1. НУРГАЛИЕВА АЛИЯ МИЯЖДЕНОВНА. Кредитные риски в системе риск-менеджмента банка: управление и пути совершенствования, 2014
  2. 2.5.1. Кредитный риск коммерческого банка «Замоскворецкий»
  3. Страхование в системе риск-менеджмента
  4. 2.2. Варианты построения системы риск-менеджмента
  5. Идентификация рисков в системе риск-менеджмента и страхования
  6. 2.1. Система риск-менеджмента: понятие, признаки, функционирование
  7. 2.5. Финансовые риски Дальневосточного банка
  8. 4.5 КРЕДИТНЫЕ РИСКИ
  9. Кредитный риск.
  10. Глава 6 ОПЕРАЦИИ (СДЕЛКИ), РИСКИ И НАДЕЖНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  11. Инвестиционные риски банка и способы их снижения
  12. 1.3. Страновые риски банка при предоставлении Международных кредитов
  13. 7.1. Кредитные риски
  14. Кредитный риск
  15. ВОПРОС: Денежно-кредитная политика в Республике Казахстан и ее основные направления. Роль Национального банка в денежно-кредитном регулировании экономики
  16. 1.2. Валютные риски банка при предоставлении международных кредитов
  17. ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЮТ СОБОЙ КРЕДИТНЫЙ И ДЕПОЗИТНЫЙ РИСКИ?
  18. 5.3. Риск-менеджмент