<<
>>

Активные операции коммерческого банка. Оценка структуры активных операций банка с позиции ликвидности, доходности и риска банка

Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов, и их роль для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е.

позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно­хозяйственное значение.

Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денеж­ные средства тем участникам экономического оборота, которые нуж­даются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее пер­спективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуриза­ции и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.

Активные операции можно разделить на четыре вида:

- кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на сче­тах в Центральном банке и на корреспондентских счетах в Централь­ном банке и на корреспондентских счетах других банков);

- ссудные операции;

- покупка ценных бумаг;

- вложения в основные средства (землю, здания, оборудование).

Кассовые операции - это операции коммерческих банков, свя­занные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность - это банкноты и монеты, храня­щиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потреб­ность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, раз­мена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выплаты жало­ванья служащим банка.

Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доход­ность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать).

Самые рискованные акти­вы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

Дадим классификацию активов по таким качествам, как доход­ность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

- приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

- не приносящие доход (так называемые неработающие); напри­мер, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корре­спондентских и резервном счетах в Центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов.

Высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно ис­пользованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения за­явок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в Центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

Ликвидные активы - это активы со средней степенью ликвидно­сти. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой за­держкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государствен­ные.

Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы - это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореали­зуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп:

1) активы со степенью риска от 0 до 2 % (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в долговые обязатель­ства РФ, в облигации Банка России и др.);

2) активы со степенью риска 10 % (вложения в государственные долговые обязательства стран, не входящих в число «группы разви­тых стран», кредитные требования к Минфину РФ, под залог драго­ценных металлов в слитках и др.);

3) активы со степенью риска 20 % (вложения в долговые обяза­тельства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и др.);

4) активы со степенью риска 50 % (средства на корреспондент­ских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «груп­пу развитых стран», и др.);

5) активы со степенью риска 100 % (все активы, не вошедшие в первые четыре группы).

Ссудные операции - это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Активные операции банка составляют существенную и опреде­ляющую часть его операций.

Основная цель анализа активных операций банка - это поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и лик­видности.

Для ее достижения анализ активных операций банка целесооб­разно осуществлять в два этапа:

1. Общая оценка состояния активов банка с позиции ликвидно­сти, риска и доходности;

2. Анализ отдельных активов банка, оказывающих наибольшее влияние как на ликвидности и доходность, так и на общий состав ак­тивов.

Общая оценка состояния активов банка состоит из анализа:

- состава и структуры активов банка на основе количественной оценки, размера и удельного веса отдельных видов активов по раз­личным классификационным признакам;

- качественного состава активов банка с позиции ликвидности и сроков размещения;

- качественного состава активов банка с позиции риска и доход­ности.

Оценка активных операций должна определять приоритеты дея­тельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасные рисковые вложения и наиболее выгодные перспективные

вложения, а также помочь в формировании кредитной политики и выработке общей стратегии управления активами банка.

Анализ динамики и структуры активов баланса играет важную роль в процессе оценки финансового состояния коммерческого банка. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса.

Обязательными показателями анализа динамики и структуры активов баланса являются:

- изменения в абсолютных величинах;

- удельный вес активов баланса в валюте баланса на начало и конец периода;

- изменения в удельном весе;

- изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста активов баланса).

В процессе анализа состава и структуры активных операций по различным классификационным признакам необходимо выяснить це­левой характер размещения активов, сферы размещения и контраген­тов по активным операциям банка.

Качество активов коммерческого банка определяется их опти­мальной структурой, обеспечивающей диверсификацию активных операций по уровню доходности, объемом рисковых активов, при­знаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемы­ми методами оценки активов.

Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:

А1 - уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. По междуна­родным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффи­циента в пределах 76-83 %. Слишком низкое значение этого коэффи­циента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое - о высоком уровне при­нятых банком на себя рисков;

А2 - коэффициент активов с повышенным риском, равный от­ношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме ак­тивов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение деби­торской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэф­фициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка;

А3 - уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размешен­ных активов. Значение этого показателя не должно превышать 0-2 %;

А4 - уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на воможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных акти­вов, хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по со­зданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптималь­ным считается уровень резервов в пределах 3-7 %;

А5 - уровень дебиторской задолженности в активах, не прино­сящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоход­ных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40 %. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвид­ности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств;

А6 - коэффициент «схлопывания» активов - отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.

Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не ме­нее 65 % активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует об ис­кусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по дан­ным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе ак­тивов те, возвратность которых вызывает сомнение: это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестан­дартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сло­жившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предостав­ленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы.

Для оценки целевого характера размещения активов применяет­ся следующая классификация.

1. Денежные средства и драгоценные металлы. Под ними пони­мают денежные средства банка в национальной и иностранной валю­тах, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиен­тами банка по выплате вкладов и т.д. Необходимы для поддержания ликвидности банка.

2. Средства на корреспондентских счетах в банке. Под ними по­нимают средства, которые также необходимы для поддержания лик­видности при выполнении обязательств по счетам клиентов в процес­се проведения межбанковских расчетов.

3. Обязательные резервы, включающие средства в национальной и иностранной валютах, которые депонируются в НБ РК в соответ­ствии с банковским законодательством для осуществления денежно­кредитного регулирования и поддержания ликвидности банковской системы.

4. Кредиты и депозиты банкам, объединяющие средства, кото­рые банк размещает в других кредитных организациях не только на возвратной, но и платной основах, т.е. в кредитной форме.

5. Кредиты клиентам. Средства, которые банк размещает в фор­ме кредита, т.е. на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности, дифференцированности, целенаправленности.

Дан­ная группа включает сумму задолженности по всем видам, срокам и типам заемщиков за исключением межбанковского кредита.

6. Ценные бумаги. Включают вложения в облигации, акции, прочие ЦБ и учтенные векселя. Следует отметить, что вложения в ак­ции входят в эту группу лишь тогда, когда акции приобретены для последующей продажи.

7. Долгосрочные финансовые вложения объединяют инвестиции в уставный фонд юридических лиц в форме долевого участия и в форме вложений в дочерние юридические лица.

8. Основные средства и нематериальные активы объединяют вложения, которые необходимы для функционирования самого банка и аналогично размещению средств подобного характера любого хо­зяйствующего субъекта. Эти вложения включают: здания, оборудо­вание, вычислительную технику, программное обеспечение и другое, что позволяет банку осуществить свои специфические операции.

9. Прочие активы. В их состав входят активы баланса, которые не нашли отражения в предыдущих группах.

Для оценки состояния активов по вышеприведенным группам обязательно определение структуры состава активов банка (процент­ное содержание).

<< | >>
Источник: М.Ю. Федотова. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И СОВРЕМЕННЫЕ БАНКОВСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ. 2020

Еще по теме Активные операции коммерческого банка. Оценка структуры активных операций банка с позиции ликвидности, доходности и риска банка:

  1. 6.5. Активные операции банка Активные операции банка: общее понятие
  2. Активные операции коммерческого банка
  3. 9.1. Понятие «активные операции» ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
  4. Активные операции банка
  5. 2.3.2 Анализ активных операций Банка
  6. 10.5. Активные операции центрального банка
  7. 2.2. Анализ активных и пассивных операций банка за период 2006-2008 гг
  8. Часть 2 ОСНОВНЫЕ АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА: ОРГАНИЗАЦИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ Глава 19 БАНК НА РЫНКЕ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ И КАССОВЫХ УСЛУГ
  9. 11.5. Акшибные операции коммерческого банка
  10. 7.3. Операции коммерческого банка
  11. 1.2. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка
  12. Анализ операций с иностранной валютой                                      коммерческого банка
  13.                       Неторговые операции коммерческого банка.
  14. Раздел III УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  15. 22.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  16. 11.8. Нетрадиционные операции коммерческого банка
  17. 11.3. Пассивные операции коммерческого банка