3.1.3 Оценка и комплексный анализ деятельности коммерческого банка в условиях банковского кризиса и экономического роста
Современные методики оценки и анализа банков были приняты и начали активно использоваться в 1990-е годы.
Разделить между собой их можно на четыре основные группы:
- статистические модели (SAABA, FIMS);
- системы коэффициентного анализа (BAKS);
- комплексные системы оценки банковских рисков (RATE, RAST);
- рейтинговые системы оценки (PATROL, CAMEL).
Вышеперечисленные методики используют показатели из отчётности и позволяют дать оценку надёжности банка на основании от 5 до 30 различных коэффициентов, влияющих на итоговый результат.
По мнению М.В. Плещицер, систематизация существующих методик анализа банка и прогнозирования вероятности его банкротства показала, что значительным недостатком практически всех систем является их неприменимость в российских условиях. Те системы, по отношению к которым были предприняты попытки адаптации к нашей экономической конъюнктуре, являются недостаточно точными.
В своей работе «Комплексная методика прогнозирования банкротства банков» Плещицер М.В. предлагает пятифакторную модель, содержащую переменные, характеризующие ряд ключевых факторов деятельности коммерческого банка. При этом автор отмечает, что уже существующие методики прогнозирования банкротства банков позволяют учесть лишь некоторые из факторов, и ни одна из методик кроме авторской не позволяет оценить все факторы в совокупности, в одной модели.
Эта модель представляет собой аддитивную пятифакторную модель, которая описывается уравнением:
Кп.в.б = 10,5239 Rt -1 + 0, 0061 EC / At -2 -1,7895 ROAt -2 - -0,2359 Age - 0, 2470 Place,
где Кш.в.б - комплексный критерий перспективной вероятности банкротства коммерческого банка;
Rt -1 - ставка рефинансирования Банка России за один год до предполагаемого банкротства;
EC - собственный капитал;
At -2 - активы банка за два года до предполагаемого банкротства;
ROAt -2 - рентабельность активов за два года до предполагаемого банкротства;
Age - возраст руководства банка;
Place - местоположение банка на территории РФ.
На практике суть используемого метода заключается в расчёте комплексного критерия перспективной вероятности банкротства Кп.в.б на основе уравнения, сравнение которого с пороговыми значениями позволяет прогнозировать вероятность банкротства банка - а в условиях кризиса такая возможность крайне востребована.
Автор методики приводит следующие возможные варианты значения критерия Кш.в.б, а также их характеристики:
- Кш.в.б > 0,5866 - высокий риск банкротства банка в конце периода прогнозирования;
- низкий риск банкротства банка в конце периода прогнозирования;
принимает значения от 0,4239 по 0,5866 включительно - неопределённый риск.
Стоит отметить, что точность прогноза с использованием методики Плещицер М.В. составляет 95 %.
Кроме вышеперечисленных методов - применения моделей и использования комплексного подхода прогнозирования банкротства, возможно также рассчитать конкретные показатели, характеризующие деятельность банка в период кризиса - для последующего сравнения с конкурентами.
В качестве таких показателей аналитики чаще всего используют следующие:
- «чистый комиссионный доход» - разница комиссионных (непроцентных) доходов банка с комиссионными расходами (непроцентными расходами банка без учёта административноуправленческих расходов). Для стран с развитой экономикой этот показатель составляет 30-35 %;
- «чистая комиссионная маржа», являющаяся отношением «чистого комиссионного дохода» к объёму средних активов за период. С точки зрения риск-менеджмента, оптимальное значение показателя «чистая комиссионная маржа» (ЫСМ) минимально составляет 1,0 % годовых;
- «удельный вес портфеля ценных бумаг по отношению к общей сумме чистых активов банка». Оптимальное значение с позиции минимизации банковских рисков - 10 %. В случае необходимости срочной реструктуризации задолженности, а также снижения банковских рисков ликвидности и кредитоспособности такие показатели как «объём эмитированных банковских векселей», а также «объём векселей в портфеле ценных бумаг» должны быть на особом контроле у руководства банка.
Это связано с тем, что в период кризиса векселя часто используются в роли инструмента рефинансирования, поскольку вексельное законодательство является весьма консервативным и даёт владельцу векселя большую юридическую защищённость, нежели собственнику облигаций. Процедура протеста по векселю укладывается в 2-3 недели, а от момента объявления дефолта по облигациям до получения исполнительного листа может пройти до 1 года, что значительно повышает риск инвестора вследствие «вывода активов» проблемного банка;- «окупаемость затрат» - отношение операционных расходов к прибыли с учётом создания/восстановления резервов до налогообложения. Этот показатель позволяет жестко контролировать уровень затрат по отношению к общему финансовому результату. Целевой ориентир значения показателя не должен превышать 150 %.
В условиях постоянного воздействия множества кризисных факторов на банковскую систему (санкции западных стран; жёсткий контроль и политика массового отзыва лицензий со стороны ЦБ; обострение конкуренции вследствие бурного развития современных каналов удалённого обслуживания) вопрос анализа показателей деятельности банков востребован в полной мере. Однако, проводя оценку деятельности отечественных банков, необходимо учитывать специфику банковской системы РФ - как показывают многочисленные попытки использовать зарубежные методики оценки, для корректного анализа необходимо либо использовать методики отечественных авторов, либо вносить значительные изменения в уже существующие западные.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка в условиях экономического роста можно разделить в следующие разделы:
- роль и задачи анализа деятельности коммерческого банка;
- выявление основных факторов, влияющих на деятельность банка;
- методы и приемы анализа деятельности банка.
- основные направления анализа ликвидности баланса банка;
- анализ активных и пассивных операций банка;
- анализ прибыли коммерческого банка.
Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:
- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации;
- информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации;
- отчет о прибылях и убытках;
- расчет резерва на возможные потери по ссудам;
- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;
- данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли;
- расчет собственных средств (капитала) кредитной организации;
- сводный отчет о размере рыночного риска;
- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;
- сведения о межбанковских кредитах и депозитах;
- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них;
- отчет об открытой валютной позиции; а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.
Экономический анализ деятельности банка включает:
- оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;
- сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;
- сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;
- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.
В нашей стране далеко не вся подобного рода информация используется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка.
Контрольные вопросы
1. Что представляют собой активные операции коммерческого банка?
2. Как осуществляется оценка структуры активных операций банка с позиции ликвидности, доходности и риска банка?
3. Что такое ликвидность?
4. Чем отличается банковская ликвидность от платежеспособности?
5. Как рассчитать коэффициент Н2?
6. Как рассчитать коэффициент Н3?
7. Как рассчитать коэффициент Н4?
8. Что такое «избыточная» ликвидность?
9. Что такое «недостаточная» ликвидность?
10. Как осуществляется оценка и комплексный анализ деятельности коммерческого банка в условиях банковского кризиса?
11. Как осуществляется оценка и комплексный анализ деятельности коммерческого банка в условиях экономического роста?
Еще по теме 3.1.3 Оценка и комплексный анализ деятельности коммерческого банка в условиях банковского кризиса и экономического роста:
- Лекция 11. Экономический анализ деятельности коммерческого банка
- Лекция 3. Нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка. Контроль и регулирование деятельности коммерческого банка
- М.Ю. Федотова. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И СОВРЕМЕННЫЕ БАНКОВСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ, 2020
- Раздел III Комплексный анализ как инструмент контроля и управления деятельностью коммерческой организации и ее структурных подразделений
- Раздел II ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- ТЕМА 6. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- Комплексный анализ деятельности экономических систем
- РАЗДЕЛ II. ОПТИМИЗАЦИОННО-РАСЧЕТНЫЕ МОДЕЛИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 2.2. Влияние экономических и правовых условий в стране на деятельность Банка
- методы рейтинговой оценки в комплексном экономическом анализе
- 1.2. Комплексный экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности
- СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАЧИ КОМПЛЕКСНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- ГЛАВА 6 МЕТОДЫ КОМПЛЕКСНОЙ ОЦЕНКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
- Раздел 2 КОМПЛЕКСНЫЙ И СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ
- 12,6. Устойчивость экономического роста: анализ и оценка
- Глава II. Анализ и оценка деятельности банка и его конкурентные позиции
- Содержание и этапы экономического анализа деятельности коммерческих организаций
- 12.1. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА РЕЗЕРВОВ РОСТА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
- Часть П. Экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (предприятий)