<<
>>

1.2.2 Собственный капитал банка: понятие, функции и структура его элементов. Понятие и показатели оценки достаточности капитала

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерче­ского банка. Он формируется в момент создания банка и первоначаль­но состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственно­стью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционер­ного общества.

К собственному капиталу также относятся все накопления, полу­чаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распре­делены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционе­ров (участников) банка в случае его закрытия.

Собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

1. Оперативная функция состоит в том, что собственные сред­ства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы. Собственные средства (капитал) могут ис­пользоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) опреде­ляет, в конечном счете, масштабы деятельности банка.

2. Защитная функция собственных средств (капитала) банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (ка­питал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банков­ской ликвидности.

Поскольку собственные средства (капитал) - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обяза­тельств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк сто­процентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимо­сти между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк. Защитная функция собственных средств (капитала) банка тес­но связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным. Эта способность определяется тем, в какой ме­ре величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответ­ствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских ак­тивов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка.

3. Регулирующая функция собственных средств (капитала) со­стоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собствен­ными средствами (капиталом). Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходи­мый для получения банковской лицензии (Банк России установил его на уровне 5 млн. евро); во-вторых, норматив достаточности ка­питала; в-третьих, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности бан­ков, устанавливаемых центральными банками.

Основным элементом собственных средств банка является устав­ной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) - это организационно­правовая форма капитала, величина которого определяется учреди­тельским договором о создании банка и закрепляется в уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные бан­ки) или перечисления паевых взносов (паевые банки).

Максимальная сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сум­ма уставного капитала. Уставный капитал позволяет коммерческому банку продолжать операции при возникновении непредвиденных рас­ходов в случае, если имеющихся у банка резервных фондов недоста­точно для финансирования затрат.

Следующим элементом является резервный фонд - фонд, сфор­мированный из чистой прибыли, предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения ста­бильности его функционирования.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды аналогично резервному, как правило, формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяются кредитной организацией в положениях о фондах, а так­же нормативными документами Центрального банка РФ.

Добавочный капитал включает в себя:

- эмиссионный доход - средства, полученные от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости. Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабиль­ную часть;

- прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок пере­оценки определяется отдельными нормативными документами Цен­трального банка РФ, издаваемыми по этому вопросу.

Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Они образуются при совершении конкретных активных опера­ций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под воз­можное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с деби­торами. Назначение этих резервов - нивелировать негативные послед­ствия фактического снижения рыночной стоимости различных акти­вов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном по­рядке, предписываемом Центральным банком РФ.

Нераспределенная прибыль также относится к собственным сред­ствам банка, поскольку в условиях рыночной экономики принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов, диви­дендов и отчислений в резервный капитал.

Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бу­маг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.

Контролируя деятельность коммерческих банков, ЦБ РФ уста­навливает нормативы достаточности капитала коммерческих банков. Этот показатель определяется допустимым размером уставного капи­тала банка и предельным соотношением всего его капитала и суммы активов с учетом оценки риска.

Достаточность капитала характеризует способность банка пога­шать финансовые потери за свой счет, не используя для этого деньги клиентов.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполага­ет: определение критериев достаточности капитала, выбор показате­лей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактическо­го уровня соответствующих показателей.

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г., и до сих пор в нее вносятся различные допол­нения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капита­ла составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограни­чений на соотношение между капиталом первого и второго уровней; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % — для капитала первого уровня.

Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле (коэффициент Кука):

где К - собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.;

СКР - совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.; СОР - совокупная величина операционного риска, тыс. руб.; СРР - совокупная величина рыночного риска, тыс. руб.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоин­ствами:

- характеризует «реальный» капитал; способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

- способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

- поощряет правительство уменьшать регламентацию деятель­ности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов само­регулирования;

- дает возможность учитывать риски по забалансовым обяза­тельствам;

- позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков:

- отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;

- недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам опе­раций.

Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, имен­но на нее опираются практически все центральные банки при состав­лении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разрабо­тана в Соединенных Штатах в 1978 г. Оценки достаточности капита­ла банка по системе CAMEL также опирается на установленные Ба­зельским соглашением стандарты оценки собственного капитала бан­ка.

Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма акти­вов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

коэффициент достаточности совокупного капитала:

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего, по­казатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение ос­новного капитала к средней сумме активов по балансу банка.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на ос­нове, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов ос­новных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополни­тельных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачествен­ных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отноше­нии активов и роста банка.

<< | >>
Источник: М.Ю. Федотова. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И СОВРЕМЕННЫЕ БАНКОВСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ. 2020

Еще по теме 1.2.2 Собственный капитал банка: понятие, функции и структура его элементов. Понятие и показатели оценки достаточности капитала:

  1. 5.3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
  2. Вопрос: Собственный капитал банка и его функции
  3. 5.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
  4. 4.1. ЗНАЧЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА В ОЦЕНКЕ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
  5. Понятие капитала. Кругооборот капитала и его стадии
  6. Понятие капитала. Экономическая сущность и показатели оценки производственных фондов
  7. 3.2. Собственный капитал и его основные элементы
  8. 7.1. Международные нормативы достаточности капитала банка
  9. 7.1. Понятие сущности банка и его функции
  10. 28. Система показателей оценки эффективности использования собственного и заемного капитала
  11. Система показателей оценки эффективности использования собственного и заемного капитала
  12. ГЛАВА 4. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
  13. Оценка рыночной стоимости капитала предприятия на основе учета собственного капитала
  14. ПОНЯТИЕ ФИКТИВНОГО КАПИТАЛА И МЕХАНИЗМ ЕГО НАКОПЛЕНИЯ
  15. 11 . Оценка влияния заемного капитала на рентабельность собственного капитала
  16. 7.2.1. ПОНЯТИЯ СТРУКТУРЫ И ЦЕНЫ КАПИТАЛА, ПРЕДПРИЯТИЯ, БИЗНЕСА
  17. 4.2. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И ПРИРАВНЕННЫХ К НЕМУ СРЕДСТВ ПО СТАТЬЯМ И ИСТОЧНИКАМ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ
  18. § 1. Понятия, состав и структура оборотного капитала
  19. 12.4. Методика оценки стоимости капитала предприятия и оптимизации его структуры