<<
>>

43. Аудит брокерской деятельности банка.

Для проведения кредитной организацией купли-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании брокерского договора открывается пассивный счет 30601 «Средства клиента по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» и 30606 «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».

Все операции проводятся в пределах имеющихся средств на этих счетах и оформляются проводками.

Коммерческий банк ведет журнал учёта брокерских операций, который заполняется ежедневно по итогам операций Коммерческого банка с ценными бумагами на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок брокерских договоров с клиентами. Итоговые данные журнала оборотов используются для внесения в журнал сводных оборотов.

При проверке брокерских операций аудитор должен:

1) Убедиться, что операции проводятся в соответствии с договором и поручением инвесторов по каждой операции.

2) Проверить соблюдение юридических формальностей для открытия счета клиенту.

3) Проверить, что все операции в бухучете фиксируются в правильной сумме на соответствующий счет в правильный временной период и в соответствии с учетной политикой.

4) Право собственности инвесторов оформляется в соответствии с действующим законодательством.

5) Проверить выписки по лицевым счетам инвесторов на соответствие дебетовых и кредитовых оборотов поручениям инвесторов.

6) Убедиться в идентичности данных аналитического, синтетического и депозитарного учёта.

7) Проверить правильность отражения коммерческими банками и своевременность перечисления инвестором комиссионного вознаграждения в соответствии с договором.

<< | >>
Источник: Денис Александрович Шевчук . «Банковский аудит»: Феникс; М.:;. 2007

Еще по теме 43. Аудит брокерской деятельности банка.:

  1. 15. Внутренний аудит деятельности банка
  2. 44. Аудит дилерской деятельности банка.
  3. 13.2. Сущность аудита: аудит, аудиторская деятельность, аудитор
  4. 3.3. Брокерская, дилерская деятельность. Деятельность по управлению ценными бумагами
  5. Лекция 3. Нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка. Контроль и регулирование деятельности коммерческого банка
  6. ГЛАВА 5 ВЫБОР БРОКЕРСКО-ДИЛЕРСКОЙ КОМПАНИИ И ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
  7. 25. Брокерская деятельность
  8. 25. Брокерская деятельность
  9. ГЛАВА 7 РИСКИ БРОКЕРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  10. Неизвестный. Брокерская деятельность, 2000
  11. 2.1. БРОКЕРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
  12. 5 БРОКЕРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
  13. 3.2. Брокерская деятельность
  14. 5.3. Брокерская деятельность
  15. 6.2.1. Брокерская деятельность
  16. 1. БРОКЕРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
  17. 33. Аудит кредитных операций банка
  18. Статья 3. Брокерская деятельность
  19. Дилерская и брокерская деятельность банков
  20. 7.3. Прибыль банка: формирование и использование. Показатели рентабельной деятельности банка