<<
>>

28. Аудит межбанковских расчётов.

При аудите расчетных операций филиалов необходимо исходить из следующих основных правил:

1) Филиалы кредитной организации могут проводить расчёты, как в валюте РФ, так и в инвалюте, но только на основании доверенности, выданной руководителю филиала головной организацией.

Поэтому необходимо проверить, соответствуют ли проводимые филиалом расчетные операции по своему субсчету доверенности.

2) На балансе коммерческого банка и филиалов должны быть одновременно открыты взаимные счета межфилиальных расчетов: для учета поступаемых платежей 30301, отправляемых платежей 30302.

3) Ежедневно в конце операционного дня по каждой паре счетов делается единый результат по совершенным за день операциям с учетом входящего остатка на начало дня. При этом в сводном ежедневном балансе головного коммерческого банка остатки по счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

4) В головном коммерческом банке в должны вестись отдельные лицевые счета по каждому филиалу и видам валюты.

5) При взаимодействии головного офиса и иногородних филиалов операции по перераспределению фондов и покрытие убытков осуществляется на основании внутрибанковского положения.

Далее проверяется обоснованность открытия счета межфилиальных расчетов (МФР):

1) Обоснованность банковских операций и их соответствие положению о филиале и доверенности, выданной головной кредитной организацией руководителю филиала, а также их соответствие лицензии головной кредитной организациии.

2) Наличие распоряжения руководителя коммерческого банка на открытие счета МФР.

3) Соответствие открытых счетов МФР схеме счетов филиалов, предусмотренной внутренними правилами.

В качестве отдельной процедуры при аудите внутрибанковских расчетов рассматривается соблюдение порядка проведения операций по перераспределению ресурсов между головной кредитной организацией и филиалами. При этом уточняются условия, на основании которых перераспределяется ресурс (либо срочность и возвратность, либо безвозмездность). Проверяется наличие счета учёта перераспределения ресурсов. Для учёта полученных ресурсов должен использоваться счет 30305, для учёта переданных ресурсов – 30306.

<< | >>
Источник: Денис Александрович Шевчук . «Банковский аудит»: Феникс; М.:;. 2007

Еще по теме 28. Аудит межбанковских расчётов.:

  1. СИСТЕМЫ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
  2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И МЕЖБАНКОВСКИЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ
  3. 18.3. Организация межбанковских расчетов и платежей
  4. 3.1. Система организации безналичных межбанковских расчетов в России.
  5. Организация и учет межбанковских расчетов О корреспондентских отношениях банков
  6. 2.2. Частная межбанковская платежная система для расчетов по международным переводам (ЧИПС)
  7. Глава 3. Система межбанковских расчетов и ее роль в функционировании платежного механизма
  8. 3. Характеристика межбанковского рынка. Операции на межбанковском рынке
  9. Аудит расчетов с бюджетом
  10. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
  11. Аудит расчетов по претензиям
  12. Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
  13. Аудит расчетов по оплате труда
  14. Аудит расчетов по внебюджетным платежам >
  15. Аудит расчетов по авансам полученным