<<
>>

27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.

Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре, как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ.

При аудите необходимо обратить внимание на то, что договор должен быть подписан лицами, имеющими соответствующие полномочия и заверен печатями 2-х сторон. Печати должны быть четкими, форма заполнения – любая.

Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает:

1) Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов.

2) Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров.

3) Проверку правильности оформления договора.

4) Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета.

Аудит порядка закрытия счёта:

1) Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчётности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров.

2) Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета.

3) Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту.

4) Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счёта ЛОРО, либо наличие предписаний ЦБ РФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счёту НОСТРО.

5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.

6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.

7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО.

8) Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО.

Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает:

1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента.

2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения.

3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения».

4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ.

5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.

<< | >>
Источник: Денис Александрович Шевчук . «Банковский аудит»: Феникс; М.:;. 2007

Еще по теме 27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.:

  1. Вопрос: Порядок учета операций по корреспондентским и сберегательным счетам банка.
  2. Порядок проведения и учета кредитных операций
  3. 2.3. Отчеты по международным корреспондентским банковским счетам
  4. Порядок расчетов с филиалами кредитной организации и платежными системами по операциям с банковскими картами
  5. Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
  6. Порядок проведения и учета кассовых операций
  7. Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
  8. Порядок проведения кассовых операций дополнительными офисами
  9. Вопрос: Порядок проведения валютных операций в Республики Казахстан
  10. Глава 20. Проверка кредитных операций и займов при проведении аудита
  11. Порядок проведения и учета операций с предприятиями, принимающими в оплату товаров и услуг банковские карты
  12. Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов
  13. Операции по начальному проводу электронных платежей Операции в кредитной организации
  14. 6.2. Организация и порядок работы временной администрации при ограничении полномочий исполнительных органов кредитной организации
  15. 6.3. Организация и порядок работы временной администрации при приостановлении полномочий исполнительных органов кредитной организации
  16. 20. Порядок проведения проверки предприятий и банков по вопросам организации налично-денежного обращения.
  17. 10. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ
  18. 20.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
  19. Расчетные операции по корсчетам банков, открытым в других банках, и по счетам межфилиальных оборотов