3.4. Меры по оптимизации имущественного комплекса организации
Оценка состояния основных средств и запасов осуществляется с позиций ликвидности, т.е. возможности их мобилизации для погашения кредиторской задолженности, не затрагивая объемы выпуска продукции в рентабельном производстве.
Состояние основных средств предприятия можно охарактеризовать следующими показателями:
— фондоотдача (объем продукции, полученный с одного рубля основных средств);
— коэффициент износа основных средств;
— коэффициент обновления и выбытия основных средств.
Малая загрузка основных средств, большой удельный вес неиспользуемого оборудования обусловливают низкий уровень фондоотдачи. В то же время при значительном износе основных средств показатель фондоотдачи может быть высоким. Поэтому оценивать состояние основных средств организации необходимо в динамике за ряд отчетных периодов и в комплексе по трем коэффициентам для выбора лучшего варианта финансового оздоровления предприятия, связанного с основными средствами.
Финансово-экономическое состояние организации, ее платежеспособность находятся в непосредственной зависимости от оборачиваемости средств, вложенных в активы. Чем выше показатели оборачиваемости, тем быстрее средства, вложенные в активы, приносят денежный доход, тем больше возможностей у организации для оплаты своих долгов.
Повышение оборачиваемости запасов свидетельствует о повышении эффективности управления запасами. Накопление запасов приводит к снижению их оборачиваемости.
Снижение оборачиваемости готовой продукции свидетельствует о проблемах организации со сбытом продукции, неэффективности или отсутствии маркетинговой политики.168
Снижение оборачиваемости материальных запасов свидетельствует о снижениях выпуска продукции, следовательно, снижении эффективности использования денежных ресурсов и замораживании капитала.
Значение имеет сокращение затрат в незавершенном производстве.
Рассматривая отдельные элементы запасов (материальные запасы, готовая продукция, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов), их следует разделить по видам производства с выделением рентабельного, нерентабельного производства, а также выделить неиспользуемые в производстве (непроизводственные).
Примерная классификация и оценка состояния основных средств и запасов, а также пути оптимизации их использования приведены на рис. 45 и 46.
* Из приведенных схем видно, что платежеспособность проявляется в расширении финансовых потоков, обеспечивающих производство, реализацию продукции и своевременное выполнение своих обязательств. Нарушение финансовых потоков прежде всего ведет к дефициту оборотных активов, что предопределяет опережающий рост обязательств и отражается на снижении объема выпуска и реализации продукции, т.е. в конечном итоге на сокращении объема выручки.
Внеоборотные активы + -
Основные средства
Основные производственные средства
Высокая степень использования
Продажа
Непроизводственные средства Рентабельное Нерентабельное Неиспользуемые производство производство в производстве I
Малая степень использования
Перепрофилирование
Модернизация
Модернизация
Сдача в аренду
Использование в рентабельном производстве
Незавершенные объекты
Ремонт —1
Продажа
Сдача в аренду
Завершение в кооперации
Продажа
Ремонт, модернизация
Передача в производство
Сдача в аренду
Использование в производстве
Сдача в аренду Продажа Сдача в Списание, аренду утилизация Рис.
45. Классификация и пути оптимизации состояния внеоборотных активов169
Оборотные активы Запасы Рентабельное производство Нерентабельное производство Неиспользуемые в производстве Мат. запасы
Нормирование чапагпн
Продажа избытков
Расчеты
Незавершенное произ-
*?
Экономия затрат и расходов
Расходы будущих периодов
Мат. запасы
Сокращение расходов
Готовая продукция
Отгрузка продукции
Отгруженная продукция
Передача в рентабельное произ-
Продажа избыт-
Нсзавершен нос производство <
Прекращение производства и затрат
Мат. запасы
15
Расходы будущих перио-
Продажа избытков
Расходы будущих периодов
Прекращение расходов
Товары для продажи
1?
Сокращение расходов
Расчеты
Расчеты
Расчеты
Готовая продукция
Отгруженная продукция Отгрузка Расчеты
Рис. 46. Классификация и пути оптимизации состояния оборотных активов
Еще по теме 3.4. Меры по оптимизации имущественного комплекса организации:
- 5.2. ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ КОМПЛЕКС
- 6.1.8. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса
- 42.2. РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО КОМПЛЕКСА ПРЕДПРИЯТИЯ. ЗАМЕЩЕНИЕ АКТИВОВ ДОЛЖНИКА
- Предприятие как хозяйствующий субъект и имущественный комплекс
- Проблема оптимизации маркетингового комплекса
- Случай 1. Уклонение от уплаты налогов при помощи реструктуризации имущественного комплекса.
- Проблемы оптимизации комплекса маркетинга
- 4. Оптимизация налогов организациями в рамках корпоративного налогового менеджмента 4.1. Способы оптимизации налогов
- 6. Оптимизация налогов в практике современной России 6.1. Способы оптимизации налога на прибыль организации
- Место оценки машин и оборудования в общей системе оценки имущественного комплекса предприятий
- Законы организации производственных процессов и возможности оптимизации организации материальных потоков в пространстве и во времени
- Имущественные проблемы и имущественная поддержка малого бизнеса
- 3.1. Этапы и меры возможной стабилизации финансового состояния организации
- 22. Анализ имущественного положения организации и оценка эффективности использования ее активов