25.4. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

При приеме от клиента платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. При отсутствии у кассира соответствующих образцов чеков и контрольных материалов такие чеки к оплате не принимаются.

Фальшивые денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их подлинности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию кассиром с выдачей предъявителю справки о приеме на экспертизу денежного билета иностранного государства (платежного документа в иностранной валюте), вызывающего сомнение в его подлинности.

Они записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой «фальшивая» или «вызывающая сомнение».

315

Для обособленного учета наличия и движения наличной иностранной валюты к счету 50 «Касса» открывают соответствующие субсчета, например, 50.2 «Касса в валюте» (табл. 25.2).

Таблица 25.2

Основные проводки по счету «Касса» субсчета 50.2 «Касса в валюте» Содержание операции Дебет Кредит Документ Поступили валютные 50.2 57 Приходный кассовый средства в кассу ордер, чек Выданы валютные 71 50.2 Расходный кассовый средства в подотчет ордер Положительная 50.2 91.1 Бухгалтерский расчет курсовая разница Отрицательная 91.2 50.2 Бухгалтерский расчет курсовая разница Возврат неизрасходованных сумм 50.2 71 Приходный кассовый ордер Сданы валютные 57 50.2 Расходный кассовый средства в банк ордер