<<
>>

§ 1.1. Общая характеристика преступлений, связанных с процедурой банкротства

Восстанавливая после 80-летнего перерыва в уголовном законодательстве России 1 января 1997 г. уголовную ответственность за криминальное банкротство, законодатель, следуя традициям дореволюционных уголовных уложений, и, отчасти копируя зарубежные технические решения, объявил преступлениями сразу три относительно самостоятельных вида криминального банкротства: неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство.
Определенные проблемы квалификации этих преступлений, обусловлены, прежде всего, бланкетным характером диспозиций ст. 195 - 197 УК РФ, предполагающих наличие у правоприменителя знаний основных положений гражданского права, а также значительным сходством объективных и субъективных признаков составов данных преступлений. Это обусловлено и определенной конкуренцией норм УК РФ, устанавливающих ответственность за преступления, связанные с банкротством. Наибольшие трудности в применении норм уголовного закона об ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство возникают при определении признаков банкротства и момента окончания преступления, исчислении крупного ущерба, установлении круга субъектов преступления и содержания вины, разграничении названных преступлений и преступлений, предусмотренных ст. 160 и 201 УК РФ1. Банкротство - достаточно сложное правовое явление, причем не столько с теоретической, сколько с практической точки зрения. Это институт, который должен учитывать интересы целого круга субъектов, часто имеющих противоположные интересы, но объединенных общим конкурсным процессом, который регулируется сферой гражданского права и затрагивает правовые аспекты уголовного, административного и финансового отраслей права. В частности экономическая теория под банкротством понимает установленную в законном порядке неспособность предприятия (предпринимателя) удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника2. Правовое понятие банкротства дается в гражданском законодательстве. Так, в ст. 25 ГК РФ определяется несостоятельность (банкротство) индивидуального предпринимателя, когда тот не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, что признается по решению суда, в ст. 65 ГК РФ определяется несостоятельность (банкротство) юридического лица: юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского коллектива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. В первом случае (ст. 25 ГК РФ) с момента вынесения судом решения о несостоятельности (банкротстве) утрачивает силу регистрация лица в качестве индивидуального предпринимателя, во втором случае (ст. 65 ГК РФ) признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию. Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей3.
Банкротство характеризуется наличием признаков, различающихся для гражданина и юридического лица4. И для того, и для другого общим признаком является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Для того чтобы банкротом был признан гражданин (в том числе индивидуальный предприниматель), необходим еще один признак: сумма его обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества5. Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей6. Организация-должник считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены организацией-должником в течение шести месяцев с момента наступления даты их исполнения и сумма кредиторской задолженности превышает балансовую стоимость имущества организации-должника, в том числе права требования7. Юридически банкротство предприятия считается имеющим место только после признания факта его несостоятельности арбитражным судом после официального объявления об этом предприятием-должником при добровольной ликвидации своего предприятия. В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) правом на обращение в суд с заявлением о признании должника банкротом обладают: должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы. Статьей 9 Закона о банкротстве установлены случаи, когда руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан подать заявление о признании банкротом: - удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; - органом должника, уполномоченным в соответствии с учредительными документами должника на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; - органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; - обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника; - в иных предусмотренных Законом о банкротстве случаях. Кроме того, должник обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением должника, если при проведении ликвидации юридического лица установлена невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме. Должник вправе подать в суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок (статья 8 Закона о банкротстве). Также юридическое лицо и индивидуальный предприниматель может объявить себя банкротом добровольно по согласованию с кредиторами. Основанием для возбуждения дела в суде является неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), обеспечить обязательные платежи с бюджетом и внебюджетные фонды вследствие превышения обязательств должника над его имуществом (активом) или неудовлетворительной структуры баланса, внешним признаком чего является приостановление им текущих платежей, а именно просрочка исполнения обязательств на три и более месяцев. Меры, принимаемые по отношению к неисправным должникам, объединены в три группы: 1) реорганизационные процедуры (внешнее управление имуществом должника и санация); 2) ликвидационные процедуры (принудительная ликвидация предприятия-должника по решению суда или добровольная – под контролем кредиторов); 3) мировое соглашение. Срок каждой из реорганизационных процедур не должен превышать восемнадцать месяцев. В случае признания неэффективности процедуры, недостижения цели в установленный срок, суд выносит решение о несостоятельности должника и открытии конкурсного производства. С его открытием: запрещается отчуждение имущества должника и погашение им своих обязательств без согласия собрания кредиторов. В то же время самого факта наличия признаков банкротства достаточно для того, чтобы действия лица по сокрытию имущества, его отчуждению, уничтожению и т.д. были признаны преступными, если есть другие признаки состава. Для признания деяния преступным не требуется, например, возбуждения процедуры банкротства или фактического признания лица банкротом арбитражным судом8. Закон не предусматривает каких-либо объективных предпосылок уголовного преследования за совершение преступлений, связанных с процедурой банкротства. Поэтому уголовное дело может быть возбуждено как до, так и после возбуждения производства по делу о несостоятельности в арбитражном суде, причем решение арбитражного суда не имеет определяющего значения при квалификации содеянного9. Приговор же суда по уголовному делу, напротив, имеет преюдиционное значение для арбитражного суда, что прямо закреплено в ст. 69 АПК РФМ: «Вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для арбитражного суда по вопросам о том, имели ли место определенные действия и совершены ли они определенным лицом». Общественная опасность неправомерных действий при криминальных банкротствах заключается в нарушении принципов осуществления экономической деятельности и в причинении ущерба правоохраняемым интересам государства, личности, хозяйствующих субъектов10. Не вдаваясь в дискуссию относительно объекта незаконных банкротств11, отметим, что поддерживаем точку зрения, согласно которой непосредственным объектом преступлений, связанных с процедурой банкротства является установленный порядок осуществления законной предпринимательской деятельности и банкротства несостоятельных субъектов предпринимательской деятельности; дополнительным непосредственным объектом - имущественные интересы кредиторов - граждан и юридических лиц12. Предметом преступлений может выступать – имущество, имущественные права, имущественные обязанности, информация об имуществе, о его размере, либо иная информация об имуществе, имущественных правах, имущественных обязанностях организации или индивидуального предпринимателя, а также бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность организации или индивидуального предпринимателя (ст. 195 УК РФ). Понятие имущества применительно к криминальному банкротству вытекает из ст. 128 ГК РФ. Имущество может иметь форму наличных денежных средств, денежных средств на счетах должника, валютных ценностей, автотранспорта, готовой продукции, объектов недвижимости, сырья, материалов, оборудования, других основных средств и т.д. Исходя из положений ст. 128 ГК РФ и ст. ст. 131 - 132 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", к имуществу относятся все принадлежащие должнику (банкроту) объекты гражданских прав, могущие составить конкурсную массу (кроме имущественных прав и обязанностей, являющихся обособленным предметом преступления), за исключением имущества, изъятого из оборота, и имущественных прав, связанных с личностью должника. По смыслу закона к имуществу относится также интеллектуальная собственность. Понятие имущественных прав связано, во-первых, с вещными правами; и, во-вторых, с правом, корреспондирующим имущественной обязанности (п. 1 ст. 307 ГК). Под имущественными правами следует понимать права лица (юридического или индивидуального предпринимателя) на получение имущества в любом виде, вытекающие из договорных и иных законно существовавших и существующих отношений. Это может быть как имущество, ранее принадлежавшее лицу, например имущество, переданное другим лицам по договорам аренды, займа, проката и т.д., так и имущество (в том числе в виде наличных и безналичных средств), которое лицо получит впервые, например, в качестве оплаты за произведенные ранее работы или оказанные услуги. Имущественные обязанности (п. 1 ст. 307 ГК РФ) могут быть предметом в том случае, если они закреплены в документах или в иных материальных носителях (например, отражены на магнитном диске ЭВМ). К имущественным обязанностям следует относить такие, по которым лицо (юридическое или индивидуальный предприниматель) обязано совершить определенное действие имущественного характера (передача имущества, выполнение работы, уплата денег и т.п.) в пользу другого лица, в том числе в пользу государства, например по договорам купли-продажи, мены, дарения, возмездного оказания услуг, перевозки, займа и кредита и т.д. В качестве самостоятельного предмета преступления закон называет сведения об имуществе, его размере, местонахождении либо иную информацию об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, т.е. любую информацию об указанных предметах, носителями которой выступают человек, документы (кроме бухгалтерских и иных учетных документов, являющихся обособленным предметом преступления в данном составе) и любые иные носители, не являющиеся документами. Сведения об имуществе, его размере, местонахождении представляют собой данные о наличии этого имущества у лица, об обладании лицом конкретным имуществом, о факте передачи этого имущества другим лицам, о том месте, в котором оно находится на момент совершения преступления, о стоимости, объемах, размерах этого имущества и т.д. Данные могут иметь любую форму, в том числе документальную, в виде бухгалтерских или иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя13. Под иной информацией об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях следует понимать данные о них различного содержания и различно оформленные; они могут касаться размера, местонахождения, состояния, идентификационных признаков имущества, размеров имущественных прав и имущественных обязанностей, сроков их осуществления и т.д. и могут быть выражены в устной форме, в кино-, фото-, видеоматериалах; они могут храниться в компьютерной сети и т.п. Понятие и перечень бухгалтерских документов можно уяснить из ст. 1, п. 3 ст. 4, ст. ст. 8 - 10, 13 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» 14. К бухгалтерским документам, отражающим экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя можно отнести: балансы предприятий, приходно-расходные кассовые ордера, ведомости, доверенности, кассовые книги, расписки, акты инвентаризаций, платежные поручения, план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и др. Под иными учетными документами, отражающими экономическую деятельность, следует понимать документы оперативного предварительного (чернового) учета, составляемые в целях подготовки и упрощения ведения непосредственно бухгалтерского учета, документы по учету имущества и т.п. Они могут являться предметом данных преступлений при условии, что они скрыты или уничтожены, либо в них внесены сведения, не соответствующие действительности, либо из них исключены сведения, соответствующие действительности. В ч. 3 ст. 195 УК РФ обязательным признаком состава преступления выступает потерпевший, в качестве которых могут выступать: 1) арбитражный управляющий; 2) руководитель временной администрации кредитной организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации. Арбитражный управляющий (временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий или конкурсный управляющий) - гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций15. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» выделяет несколько разновидностей арбитражных управляющих. Так, временный управляющий - это арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения наблюдения; административный управляющий - арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения финансового оздоровления; внешний управляющий - арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения внешнего управления и осуществления иных установленных Федеральным законом полномочий; конкурсный управляющий - арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения конкурсного производства и осуществления иных установленных Федеральным законом полномочий. Временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией, назначаемым Банком России в порядке, установленном Законом о несостоятельности кредитных организаций и нормативными актами Банка России. В период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации актом Банка России о назначении временной администрации могут быть либо ограничены, либо приостановлены в порядке и на условиях, которые установлены законом16. Банк России вправе назначить временную администрацию, если: 1) кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; 2) кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России; 3) кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20%; 4) кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок; 5) в соответствии с Законом о банках имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций17. Руководителем временной администрации назначается служащий Банка России. Состав временной администрации определяется приказом Банка России. Руководитель временной администрации распределяет обязанности между членами временной администрации и несет ответственность за ее деятельность. В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации руководитель временной администрации осуществляет деятельность от имени кредитной организации без доверенности18. Объективная сторона всех составов преступлений, связанных с процедурой банкротства (ст. 195-197 УК РФ), сконструирована по типу материальных составов, где обязательными признаками выступают деяние в форме действия или бездействия, последствие в виде причинения крупного ущерба и причинной связи между ними. Обязательным признаком объективной стороны преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 195 УК РФ, выступает обстановка совершения преступления - если эти действия совершены «при наличии признаков банкротства»19, а ч. 3 ст. 195 УК РФ - время совершения преступления. В законе оно определяется как ситуация, когда функции руководителя юридического лица или кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации20. Соответствующие действия, предусмотренные ч.1 и 2 ст. 195 УК РФ могут рассматриваться как преступные только после появления признаков банкротства, определенных законодательством о банкротстве, которые рассмотрены нами выше, а также если соответствующие действия совершаются при банкротстве, т.е. после вынесения арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Наличие признаков банкротства не означает фактического банкротства, оно является материальным основанием для инициирования процесса о банкротстве. При наличии признаков банкротства не могут и не должны удовлетворяться требования кредиторов. Для этого существуют процедуры банкротства, например конкурсное производство, а требования текущих кредиторов должны удовлетворяться в момент наступления срока этого удовлетворения вне зависимости от стадии процесса. Практическая значимость обстановки совершения преступления заключается в определении момента, начиная с которого действия должника, направленные на удовлетворение требований кредиторов, могут быть квалифицированы как уголовно наказуемые. В ст. 195 - 197 УК фигурирует словосочетание «крупный ущерб» как обязательный признак указанных составов преступлений. При этом указанный ущерб может быть причинен как гражданам и коммерческим организациям, так и государству - в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, другим организациям и частным лицам - кредиторам. Сама по себе несостоятельность (банкротство) организации может влечь негативные имущественные и организационные последствия для четырех категорий лиц - кредиторов организации-должника, участников (учредителей) организации-должника, работников организации-должника (в т.ч. их руководителей) либо самой организации. Правоохранительные органы в большинстве случаев склонны рассматривать в качестве ущерба только имущественный вред, причиненный кредиторам должника, признанного несостоятельным (банкротом). Вместе с тем определить конкретный размер материального ущерба, причиненный кредиторам, фактически можно только после окончания конкурсного производства. Например, расчеты с кредиторами кредитной организации осуществляются в ходе конкурсного производства в установленной очередности. Требования кредиторов кредитной организации - банкрота могут быть погашены путем либо осуществления с ними расчетов (т.е. выплаты денежных средств), либо завершения конкурсного производства21. То есть, как справедливо отмечает Д.А. Константинов, до момента завершения конкурсного производства нельзя говорить об ущербе, причиненном кредиторам кредитной организации - должника22. Очевидно, что подобное толкование понятия причиненного ущерба - это вопрос только правоприменительной практики. Поэтому представляется необходимым для правоохранительных органов признавать под ущербом, причиненным кредитным организациям - банкротам, размер требований кредиторов соответствующей кредитной организации. Законодатель определяет крупный ущерб применительно к данным составам УК в примечании к ст. 169 УК РФ, который превышает 250 тысяч рублей (примечание к ст. 169 УК РФ). Это означает, что он определяется в зависимости от конкретных обстоятельств дела, материального положения потерпевшего гражданина, финансового положения юридического лица, которым причинен такой ущерб. Очевидно, что по смыслу ст. 15 ГК РФ в понятие «ущерб» должны включаться и убытки, причем в виде реального ущерба и упущенной выгоды (недополученных доходов). Все преступления, связанные с процедурой банкротства, могут совершаться с использованием обмана (например, в виде сокрытия имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, фальсификации бухгалтерских или иных учетных документов - по ст. 195 УК РФ; в виде совершения действий, заведомо влекущих неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов, - по ст. 196 УК РФ; в виде заведомо ложного публичного объявления о своей несостоятельности - по ст. 197 УК РФ). Более подробно особенности конструкции объективной стороны данных преступлений будут рассмотрены в следующем параграфе настоящей работы. Субъективная сторона данных преступлений характеризуется виной в виде умысла (прямого или косвенного), причем в большинстве случаев имеет место прямой умысел. Косвенный умысел возможен при осознании виновным всех обстоятельств объективной стороны деяния: желании и сознательном допущении факта причинения потерпевшему (потерпевшим) ущерба. При этом мотивы и цели преступления не влияют на квалификацию содеянного. Субъекты данных преступлений многообразны. Он может быть как общим, так и специальным, но, в сущности, они являются специальными, т.к. должны быть кредиторами. Субъектами могут быть индивидуальный предприниматель, собственник и (или) руководитель юридического лица, директор, президент, генеральный директор, управляющий и т.д. Уголовно-правовая ответственность за преступления, связанные с банкротством согласно ст. 19, 20 УК РФ может наступать для физических лиц, достигших шестнадцатилетнего возраста и вменяемых на момент совершения соответствующих деяний. Составы преступлений, предусмотренных ст. 195 - 197 УК РФ, также содержат непосредственное указание на специальный субъект. Так, преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 195, ст. 196, ст. 197 УК РФ, могут быть совершены только руководителем юридического лица, его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем. Уголовный закон не содержит определений данных понятий, поэтому их содержание может быть определено только в соответствии с гражданско-правовым законодательством.
<< | >>
Источник: Р.Г. Аксенов, С.И. Иванова. ОСОБЕННОСТИ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРОЦЕДУРОЙ БАНКРОТСТВА. 2009

Еще по теме § 1.1. Общая характеристика преступлений, связанных с процедурой банкротства:

  1. ГЛАВА I. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРОЦЕДУРОЙ БАНКРОТСТВА
  2. § 1.4. Отграничение преступлений, связанных с процедурой банкротства от смежных составов преступлений
  3. Р.Г. Аксенов, С.И. Иванова. ОСОБЕННОСТИ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРОЦЕДУРОЙ БАНКРОТСТВА, 2009
  4. § 1.2. Особенности квалификации объективных признаков преступлений, связанных с процедурой банкротства
  5. § 2.2. Организационно-тактические особенности этапов расследования преступления, связанного с процедурой банкротства
  6. § 2.3. Тактические операции, осуществляемые при расследовании преступления, связанного с процедурой банкротства
  7. ГЛАВА II. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЫЯВЛЕНИЯ И РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРОЦЕДУРОЙ БАНКРОТСТВА
  8. § 2.1. Выявление и использование криминалистически значимой информации в процессе предварительной проверки данных, указывающих на признаки преступления, связанного с процедурой банкротства
  9. Преступления в сфере банкротства
  10. Процедура банкротства, предупреждение банкротства
  11. Процедуры банкротства
  12. Упрощенная процедура банкротства
  13. Процедуры банкротства
  14. Сущность и процедура банкротства
  15. УПРОЩЕННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ БАНКРОТСТВА