<<
>>

4.5. Отражение доверительным управляющим на отдельном балансе операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

Доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего.

Для каждого договора доверительного управления должен быть открыт отдельный субсчет к счету 79 в разрезе учредителя управления и выгодополучателя.

Имущество, полученное от учредителя управления, учитывается по дебету счетов учета активов и кредиту счета 79.

Операции по приобретению и реализации имущества в ходе исполнения договора доверительного управления отражаются в общеустановленном порядке.

При перечислении денежных средств в счет причитающегося учредителю управления дохода по договору доверительного управления имуществом кредитуются счета учета денежных средств в корреспонденции с дебетом счета 79.

Причитающиеся доверительному управляющему суммы вознаграждения и возмещения необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, учитываются по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" в корреспонденции с кредитом счета 76.

Перечисление вышеуказанных сумм отражается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств.

65

Если после прекращения договора доверительного управления имуществом переданное в доверительное управление имущество, включая вновь созданное или приобретенное, возвращается учредителю управления, дебетуется счет 79 в корреспонденции с кредитом счетов учета активов. Если договором предусмотрены иные действия по отношению к имуществу, переданному в доверительное управление (например, продажа третьим лицам или выкуп доверительным управляющим), вышеуказанные операции отражаются в бухгалтерском учете в общеустановленном порядке.

Данные об активах, обязательствах, доходах и расходах, полученных при выполнении договора доверительного управления имуществом, представляются в сроки, установленные для бухгалтерской отчетности.

При прекращении договора доверительного управления имуществом доверительный управляющий составляет отдельный баланс на дату прекращения договора.

<< | >>
Источник: Рябова Р.И.. Ценные бумаги, доли, займы. 2009

Еще по теме 4.5. Отражение доверительным управляющим на отдельном балансе операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом:

  1. 4.6. Отражение доверительным управляющим операций по осуществлению договора доверительного управления имуществом
  2. 4.4. Отражение выгодоприобретателем операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом
  3. 4.3. Отражение учредителем управления операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом
  4. 4.2. Бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом
  5. 7 Налогообложение участников договора доверительного управления имуществом
  6. Налоговая база для участников договора доверительного управления имуществом
  7. 3.2.2. Раздельный учет при исполнении договора доверительного управления имуществом
  8. Доверительное управление имуществом клиента банка: необходимость и сущность, виды управляемых клиентских активов
  9. Глава 3 ОПЕРАЦИИ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИМУЩЕСТВОМ КЛИЕНТОВ
  10. Риски, связанные с доверительным управлением, и их регулирование
  11. 4.1. Правовое регулирование доверительного управления имуществом
  12. К главе 3 Договор доверительного управления[25]
  13. Организация управления доверенным имуществом клиентов. Общие фонды банковского управления и индивидуальное доверительное управление
  14. 4.8. Обложение НДС операций доверительного управления ценными бумагами
  15. Статья 12. Срок действия договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом
  16. Учет операций доверительного управления
  17. Статья 11. Договор доверительного управления паевым инвестиционным фондом