<<
>>

13.2. Характеристика процесса организации депозитарной деятельности

Основой депозитарной деятельности является депозитарный договор. Предметом депозитарного договора является предоставление депозитарием клиенту (депоненту) услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удостоверению прав на ценные бумаги путем открытия и ведения счета депо депонента, осуществления операций по этому счету.
Неотъемлемой частью депозитарного договора являются утвержденные депозитарием условия осуществления депозитарной деятельности.

При заключении депозитарного договора от депонента не требуется немедленного депонирования ценных бумаг. Депозитарий не имеет права обуславливать заключение депозитарного договора с депонентом отказом в одном из прав, закрепленных ценными бумагами. Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента.

354

Если депонентом депозитария является другой депозитарий, учет и удостоверение ценных бумаг клиентов депозитария-депонента ведется по всей совокупности данных, без разбивки по отдельным депонентам и депозитарий-депонент выполняет функции номинального держателя ценных бумаг своих клиентов (депонентов). Основанием таких отношений слу-жиитмеждепозитарный договор. Заключение междепозитарного договора не требует от владельца ценных бумаг заключения дополнительного договора с депозитарием, привлеченным к исполнению своих обязанностей депозитарием, с которым у владельца заключен депозитарный договор. Договор о междепозитарных отношениях должен предусматривать процедуру получения информации о владельце ценных бумаг, учет которых ведется в депозитарии-депоненте. Договор должен предусматривать обязанность сверки депозитариями данных по ценным бумагам депонентов, порядок сроки проведения сверки.

Требования к депозитарному учету

Депозитарий обязан вести точный и своевременный учет проводимых им операций с ценными бумагами в количественном выражении, путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в регистрах депозитарного учета.

Главной задачей депозитарного учета является формирование полной и достоверной информации о результатах операций с ценными бумагами. Депозитарный учет ведется депозитарием отдельно от бухгалтерского учета его финансово-хозяйственной деятельности.

Ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и принадлежащие его клиентам (депонентам), не отражаются в основном бухгалтерском балансе депозитария. Они учитываются вне основного баланса. Если депозитарий является владельцем части ценных бумаг, им же учитываемых, то денежная оценка этих ценных бумаг отражается в бухгалтерском балансе, а сами ценные бумаги — вне баланса.

К материалам депозитарного учета относятся поручения, учетные регистры депозитария, выписки и отчеты. Учет прав депонентов на ценные бумаги в депозитарии проводится открытым, закрытым и маркированным способом учета.

Счетом депо называется объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи. Каждая ценная бумага должна быть отражена дважды: один раз на счете депо

355

депонента и второй раз - на счете места хранения. Счета депо, предназначенные для учета ценных бумаг в разрезе владельцев, называются пассивными счетами депо, а счета депо, предназначенные для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения, — активными счетами депо.

Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, должен соблюдаться баланс. План счетов депозитарием устанавливается самостоятельно, но на практике подходы к составлению плана счетов нередко имеют общие черты. Центральный банк установил определенный план счетов депо, которого обязаны придерживаться кредитные организации. В настоящее время ставится задача разработки плана счетов депо — единого для кредитных и некредитных организаций.

Операции, выполняемые депозитарием

Депозитарная операция это совокупность действий, осуществляемых депозитарием с учеными регистрами, а также с хранящимися в депозитарии сертификатами ценных бумаг другими материалами депозитарного учета.

Операции депозитария выполняются на основании договора между депонентом и депозитарием и регламента работы последнего. В зависимости от характера выполняемых действий различаются три основных класса депозитарных операций.

1. Административные операции — депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах. К ним относятся открытие счета депо, закрытие счета депо, изменение анкетных данных депонента, блокировка ценных бумаг, отмена неисполнительных поручений.

2. Информационные операции — депозитарные операции, связанные с составлением отчетов о состоянии счетов депо, лицевых счетов и картотек, журналов и справочников депозитария, осуществление депозитарной деятельности. Примером информационной операции является выдача выписок.

3. Инвентарные операции - депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах в депозитарии. К ним относятся прием ценных бумаг на хранение или учет, снятие ценных бумаг с хранения или учета, перевод ценных бумаг, перемещения ценных бумаг.

Возможно исполнение комплексных депозитарных операций, включающих в себя в качестве составляющих элементов операции административные, информационные и инвентарные.

12-4

356

При исполнении комплексной операции изменяется содержимое анкет, картотек, журналов депозитария и остатков на лицевых счетах.

Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение — документ, подписанный инициатором операции и переданный в депозитарий уполномоченному для исполнения.

Основные депозитарные операции:

1. Открытие счета.

2. Закрытие счета депо.

3. Изменение анкетных данных депонента.

4. Выдача выписок.

5. Прием ценных бумаг на хранение и/или учет.

6. Снятие ценных бумаг с хранения и/или учета.

7. Перевод ценных бумаг.

8. Перемещение ценных бумаг.

9. Блокировка.

10. Отмена неисполненных поручений депо.

11.

Глобальные операции (конвертация, дробление и консолидация, погашение ценных бумаг, начисление доходов по ценным бумагам).

Обязательные документы, входящие в документооборот депозитария

Обязательные документы, входящие в документооборот депозитария, утверждаются уполномоченным органом управления депозитария. Различают следующие виды документов, которые должны разрабатываться и утверждаться депозитарием:

• документы, устанавливающие порядок регулирования отношений между депозитарием и его клиентами. Они должны включать договоры счета депо, регламент депозитария и формы поручений и запросов, являющихся основаниями для совершения операций по счетам депо;

• документы, регламентирующие внутренний порядок обработки, хранения и использования учетной информации, необходимой для исполнения депозитарием своих функций, а также взаимодействия с третьими лицами.

Регламент депозитария ориентирован на клиентов и отражает перечень, порядок и сроки исполнения операций депозитарием, применяемые способы хранения ценных бумаг, порядок приема первичных документов и требования к их оформлению. К регламенту должны быть приложены образцы форм поручений и запросов. Регламент должен быть доступен кли

357

ентам для свободного ознакомления. Регламент депозитария является неотъемлемой частью депозитарного договора.

Первичные документы должны иметь следующие реквизиты:

а) тип поручения (в зависимости от вида операции, подлежащей совершению);

б) дату составления, дату приема и требуемую дату выполнения операции;

в) данные, однозначно счета депо, а также ценные бумаги и их количество, с которыми депозитарию необходимо осуществить требуемую операцию;

г) ясное и недвусмысленное указание осуществить конкрет-

ную операцию;

д) перечень прилагаемых к поручению документов;

е) подписи инициатора поручения и ответственных лиц депозитария.

Документы, регламентирующие отношения, возникающие между депозитарием и его клиентами по поводу ценных бумаг, учитываемых в депозитарии.

К таким документам относятся все виды договоров, дополнительные соглашения, протоколы, предметом которых является предоставление услуг, отличных от депозитарных, а также документы и информация о самих ценных бумагах и осуществляемых из них прав.

К указанным документам относятся:

• анкета лица и список лиц, уполномоченных отдавать распоряжения по счету;

• анкета лица и список лиц, уполномоченных получать информацию от его имени;

• копии учредительных документов.

К документам внутреннего распорядка, которые должны разрабатываться и утверждаться в депозитарии, относятся:

• операционный регламент депозитария;

• правила ведения учета депозитарных операций.

• правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных, разграничения прав доступа и обеспечении конфиденциальности информации.

Операционный регламент депозитария определяет порядок совершения операций и документооборот депозитария. Он должен содержать подробное описание отражения во внутренних документах депозитария всех совершаемых операций, порядок обработки документов структурными подразделениями, разграничение полномочий по их обработке, хранению и последующему использованию. Документ должен соответствовать требованиям настоящих стандартов и действующего законодательства.

358

Правила ведения учета депозитарных операций в конкретном депозитарии должны быть основаны на принципах внутреннего учета, содержащихся в настоящих стандартах и в нормативных актах.

Правила внутреннего контроля для обеспечения целост-. ности данных, разграничения прав доступа и обеспечения конфиденциальности информации должны содержать информацию о способах регистрации, хранения и архивирования документов, о порядке доступа к этим архивам, о способах сохранения электронных массивов данных, о порядке пародирования при работе с программой ведения учета, о системе внутреннего контроля и порядке проверки данных, вводимых в систему депозитарного учета, о способах восстановления данных в случае их утраты, о противопожарных мерах и пр.

Документ должен соответствовать требованиям настоящих стандартов и действующего законодательства.

Обязательными Учетными регистрами депозитария являются: регистры счетов депо, регистры выпусков ценных бумаг, регистры поручений, регистры учета операций. Учетные регистры ведутся в хронологическом порядке. Оформление учетных регистров в бумажной или электронной форме определяется внутренним регламентом депозитария.

Контроль депозитарной деятельности

Эффективное осуществление депозитарной деятельности невозможно без налаживания контрольных процедур для защиты прав инвесторов и эмитентов.

Внутренний контроль. Внутренний контроль деятельности депозитария осуществляется на основе «Правил внутреннего контроля», разработанных депозитарием, в целях защиты прав депонентов от ошибочных или недобросовестных действий сотрудников депозитария, которые могут отразиться на точности записей по счетам депо и привести к ущемлению интересов депонентов. Правила внутреннего контроля должны включать описания организационной системы и процедур внутреннего контроля документооборота, операционного контроля, сверки баланса учитываемых ценных бумаг, инвентаризации сертификатов ценных бумаг.

Внутренний контроль документооборота. Каждое поручение или запрос, поступивший в депозитарий, а также каждый отчет об их исполнении, переданный клиенту депозитария, должны быть зарегистрированы. Входящие документы и копии исходящих документов должны храниться в установлен

359

ном порядке. Администрация депозитария обязана контролировать, чтобы все поступившие документы были обработаны в установленные регламентом или поручением сроки и был дан ответ лицу, подавшему документ. Контроль должен осуществляться на основе периодических и внеплановых проверок журналов регистрации входящей и исходящей документации и первичных документов депозитария.

Операционный контроль. Каждая операция со счетами депо, как административная или инвентарная, так и информационная, должна иметь в качестве основания клиентское или служебное поручение или запрос. В учетных регистрах депозитария должно фиксироваться, кто, когда и на основании каких документов произвел ту или иную операцию. Для предотвращения технических ошибок при вводе информации, а так же несанкционированных действий со стороны персонала, администрация депозитария обязана организовать контроль за деятельностью персонала при проведении депозитарных операций.

При поступлении в хранилище сертификатов ценных бумаг, а так же их выдачи из хранилища необходимо фиксировать, кто, когда и на основании каких документов поместил или изъял данные сертификаты.

Сверка баланса учитываемых ценных бумаг. Процедура сверки баланса осуществляется путем сверки количества ценных бумаг, учитываемых на счетах депо депонентов, с количеством ценных бумаг, учитываемых на счетах мест хранения, в сроки, установленные регламентом депозитария.

Персонал депозитария по распоряжению администрации производит подсчет количества ценных бумаг (по каждому эмитенту и выпуску ценных бумаг — отдельно), учитываемых на счетах депо депонентов, а также на счетах мест хранения. Результат операции документируется. Администратор проверяет правильность действий исполнителя и подписывает документ, который хранится в установленном порядке.

В случае расхождения числа ценных бумаг, учитываемых на счетах депо депонентов, и их числа на счетах мест хранения администратор проводит работу по выяснению причин, вызвавших указанное расхождение, и их устранению.

В сроки установленные регламентом депозитария данные, полученные по счетам мест хранения, проверяются на соответствие данным:

• выписок с лицевых счетов депозитария как номинального держателя в реестрах;

• выписок со счетов депо депозитария в других депозитариях;

360

• складского учета в хранилищах сертификатов ценных бумаг.

Инвентаризация сертификатов ценных бумаг. Инвентаризации подлежат все имеющиеся на хранении сертификаты ценных бумаг в сроки, утверждаемые регламентом депозитария во всех местах их хранения.Инвентаризация ценных бумаг, обязательна при смене материально ответственных лиц (в рамках сферы их материальной ответственности) на день приема-сдачи дел, после стихийных бедствий, пожаров, при установлении фактов утрат и хищений.

Для проведения инвентаризации приказом руководителя депозитария или его заместителя создается комиссия из числа работников депозитария при обязательном участии руководителя депозитария либо лица, исполняющего его обязанности. Этим же приказом устанавливается порядок, сроки начала и окончания инвентаризации, сличения ее результатов с данными учета и отражения их в учете и отчетности.

Данные инвентаризации подлежат отражению во внутренних документах, утверждаемых регламентом депозитария, отдельно по местам хранения и материально ответственным лицам. По окончании инвентаризации надлежащие оформленные акты инвентаризации и сличительные ведомости служат основанием для отражения в учете результатов инвентаризации. Обнаруженные в процессе оформления и проверки ведомостей ошибки должны быть исправлены и оговорены подписями всех членов соответствующих инвентаризационных комиссий и материально ответственных лиц. Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете в сроки, утверждаемые регламентом депозитария, но не позднее 10 дней после окончания инвентаризации. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическими и учетными данными отражаются в учете депозитария.

Внешний контроль. Внешний контроль деятельности депозитария осуществляют следующие органы:

• государственные органы, в компетенцию которых входит контроль за деятельностью депозитария;

• инспекционная комиссия СРО.

При осуществлении контроля инспекционная комиссия СРО руководствуется Положением об инспекционной проверке, утверждаемым Советом директоров СРО.

Необходимость Технического обеспечения депозитарной деятельности.

1. Хранилища. Доступ к хранилищу должен быть ограничен, помещение должно быть защищено от повреждения водой, будь то по естественным причинам или вследствие оши

361

бок, допущенных человеком, от пожара и других событий, способных уничтожить оригиналы документов.

2. Операционный зал. Помещение, где установлены компьютеры со всем дополнительным оборудованием, должно быть надежно защищено от доступа посторонних лиц. Доступ к компьютеру, являющемуся файл-сервером компьютерной системы, с помощью которой ведется учет ценных бумаг в депозитарии, должен быть разрешен только уполномоченному на это персоналу. Это должна быть отдельная комната, содержащаяся в должном порядке с регулированием температуры воздуха и влажности, где установлены детекторы дыма и противопожарная сигнализация.

3. Технические средства. Технические средства, которые использует депозитарий, должны обеспечивать эффективную и безопасную обработку данных. Аппаратные и программные средства должны обеспечивать:

• выполнение всех операций, предусмотренных регламентом и внутренними правилами;

• сохранность данных, возможность резервного копирования данных;

• средства защиты данных от разрушения и возможность из восстановления после сбоев;

• средства разделения полномочий и прав доступа;

• средства защиты данных от несанкционированного доступа.

<< | >>
Источник: Маренков Н.Л.. Ценные бумаги — Изд. 2-е. — М.: Московский экономико-финансовый институт. Ростов н/Д: Изд-во «Феникс». — 602 с. — (Высшее образование) . 2005

Еще по теме 13.2. Характеристика процесса организации депозитарной деятельности:

  1. 54. Депозитарная деятельность и деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг.
  2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЦЕССА РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ)
  3. 1.4. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЦЕССА И ОСНОВНЫХ ЭТАПОВ  СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
  4. 2.4. ДЕПОЗИТАРНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
  5. 5.8. Депозитарная деятельность
  6. 13.1. Особенности депозитарной деятельности.
  7. 3.5. Клиринговая и депозитарная деятельность
  8. 6.2.7. Депозитарная деятельность
  9. Общая характеристика экономической деятельности международных организаций
  10. Статья 7. Депозитарная деятельность
  11. Законодательные основы депозитарной деятельности банков
  12. СЕГМЕНТИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА СИСТЕМУ ПРОЦЕССОВ