<<
>>

9.3. Определения

Бухгалтерская прибыль (финансовая прибыль) - это чистая прибыль за отчетный период до вычета налогов.

Налогооблагаемая прибыль (налоговый убыток) за отчетный период -рассчитанная в соответствии с правилами, установленными налоговыми органами, прибыль, с которой взимаются (возмещаются) налоги на прибыль.

Расходы (доходы) по налогу - это совокупное значение текущего и отложенного налогов, включаемое в чистую прибыль (или убыток) за отчетный период.

Расходы (доходы) по налогу включают как расход (доход) по текущему налогу, так и расход (доход) по отложенному налогу.

Текущий налог - это совокупная величина налога к уплате (возмещению) в отношении налогооблагаемой прибыли (убытка) за отчетный период.

Обязательства по отложенному налогу - это величина налогов к уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемой временной разницы.

Активы по отложенному налогу - это налоги, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении: (1)

вычитаемых временных разниц; (2)

неиспользованных налоговых убытков; (3)

неиспользованных налоговых кредитов.

Временная разница - это разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его налоговой базой. Временная разница может быть либо: (1)

налогооблагаемой временной разницей, которая приводит к увеличению налогооблагаемой прибыли в будущих периодах, когда балансовая стоимость актива (или обязательства) возмещается (погашается); либо (2)

вычитаемой временной разницей, которая приводит к уменьшению налогооблагаемой прибыли (формированию налогового убытка) в будущих периодах, когда балансовая стоимость актива (или обязательства) возмещается (погашается).

Налоговая база актива (или обязательства) - это стоимость данного актива (или обязательства) для целей налогообложения.

Пример

Она может быть представлена стоимостью основных средств, которая будет списываться в расход для целей налогообложения.

Налоговая база - это сумма, которая для целей налогообложения подлежит вычету в течение срока использования актива.

<< | >>
Источник: С. А. Умрихин, Ю. В. Ильина. Международные стандарты финансовой отчетности: российская практика применения /. - М. : ГроссМедиа : РОСБУХ. - 432 с. - (Библиотека журнала «Российский бухгалтер»).. 2007

Еще по теме 9.3. Определения:

  1. Определение рентабельности предприятия с учетом принципа временной определенности фактов хозяйственной жизни
  2. 4.4. Введение особенностей определения налоговой базы по определенным операциям
  3. Определение нетто-ставки по страхованию на дожитие до определенного возраста
  4.               II              | Определение бюджета на основе определенного процентаот продаж
  5. Раздел 3 Определение маркетинговой стратегии (1): ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕЛЕВЫХ ГРУПП, ИСТОЧНИКОВ ОБЪЕМА ПРОДАЖ, ПОЗИЦИОНИРОВАНИЕ И МАРОЧНАЯ ПОЛИТИКА
  6. 34.4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВОЗМОЖНОСТИ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ ВО ВНЕШНЕМ ФИНАНСИРОВАНИИ
  7. Определение эффективности входа и выхода Определение эффективности входа
  8. 7.1. Определения
  9. Определения PR
  10. 9.1. Определения
  11. > Определение
  12. 10.3. Определения
  13. 8.1. Определения
  14. 12.2. Определения
  15. 13.3. Определения
  16. Определение
  17. > Определение.
  18. Определение операций
  19. 8.2. Определения