<<
>>

Вопрос: Порядок учета предоставленных кредитов и их залогового обеспечения.

Ответ: Предоставление займов клиентам банка осуществляется на основании решений Кредитного комитета головного банка или филиала и заключенных договоров банковского займа. Требования по займам отражаются в валюте, в которой предоставлен заем в соответствии с условиями заключенного договора банковского займа, независимо от вида валюты, в которой будут производиться платежи и расчеты по займу на счетах гр.1300 (1301-1339) и гр.1400 (1401-1440).
Начисление вознаграждения и отнесение на доходы банка по предоставленным займам производится ежемесячно с момента их выдачи и на каждую дату оплаты вознаграждения в соответствии с методом начисления на счетах гр.1700 (1725-1749). Предоплаченное заемщиком вознаграждение по предоставленному займу отражается на счете по учету предоплаченного вознаграждения по предоставленным займам банка. В течение срока действия договора банковского займа сумма предоплаченного вознаграждения относится на доходы банка на счета гр.4300 и 4400. Требования банка по предоставляемым кредитным линиям отражаются на внебалансовых счетах 6100,6150,6600,6650 условных и возможных требований и обязательств банка. При этом, в случае выдачи займа в рамках кредитной линии производится уменьшение остатков на счетах условных и возможных требований и обязательств банка на сумму предоставленного займа. При неуплате клиентом или банком суммы основного долга в сроки, оговоренные договором, кроме тех займов, срок погашения которых пролонгирован, задолженность выносится на счета просроченной задолженности по займам на счета 1306 и 1424. Общие или специальные провизии для покрытия убытков от невозврата предоставленных займов создаются за счет расходов банка и отражаются на счетах 5450.

В случае неоплаты заемщиком (клиентом или банком) суммы вознаграждения по предоставленному займу в сроки, оговоренные договором, сумма начисленного, но неоплаченного вознаграждения относится на счета 1731 и 1741 по учету просроченного вознаграждения по предоставленным займам.

При этом, банк начисляет штрафы (пени, неустойку), если иное не установлено в договоре банковского займа. В случае задержки уплаты заемщиком причитающегося банку вознаграждения более, чем на 30 дней, банк прекращает отражение в балансе далее начисляемого вознаграждения, при этом сумма основного долга по предоставленному займу отражается на счетах 1307 и 1427 по учету блокированной задолженности займам, предоставленным клиентам или другим банкам.

При задержке уплаты начисленного вознаграждения более, чем на 60 дней, банк списывает начисленное, но не полученное вознаграждение из баланса с отражением на счете меморандума 7130 по учету долгов, списанных в убыток.

Списание за баланс задолженности по основному долгу за счет созданных резервов (провизии), производится на 181-й день со дня вынесения суммы основного долга на счета просроченной ссудной задолженности основании решения Кредитного Комитета Головного офиса банка. Списанные активы (основной долг и начисленное вознаграждение по нему) учитываются за балансом на счете меморандума по учету долгов, списанных в убыток, в течение 5 лет.

В случае погашения заемщиком суммы основного долга по предоставленному займу, списанной из баланса в текущем году, то поступившая от заемщика сумма относится на уменьшение расходов банка по созданию провизии. В случае погашения задолженности по просроченному основному долгу по предоставленному займу, списанной с баланса в прошлых годах, поступившая от банка сумма относится на доходы по статье "Прочие доходы от банковской деятельности".

Учет залогового обеспечения ведется на счете меморандума 7339 по статье "Разные ценности и документы" по оценочной стоимости. В соответствии с условиями договора, банк обращает взыскание на залоговое имущество путем его реализации с публичных торгов в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Если в качестве обеспечения обязательств заемщика принимаются деньги заемщика или иного залогодателя на сберегательном счете в банке, оформленные договором о залоге денег, сумма денег, принятых в залог, отражается на счете 2223 по учету вклада-гарантии. Если в качестве обеспечения обязательств заемщика принимается гарантия, то сумма полученной гарантии отражается на внебалансовых счетах 6-го класса 6050 и 6650 по учету принятых банком гарантий. При этом, оригиналы документов по залоговому обеспечению хранятся в кассе банка по условной оценке 1 тенге за каждый документ. При погашении заемщиком суммы основного долга и вознаграждения по предоставленному займу, либо при передаче права требования по договору банковского займа третьему лицу сумма принятого банком обеспечения, числящегося на счете по учету вклада-гарантии или внебалансовых счетах, подлежит списанию с данных счетов.

<< | >>
Источник: Л.П.Корнилова, А.А.Адамбекова. Финансы и кредит в вопросах и ответах: учебное пособие дня подготовки к экзаменам : ТОО Коллизей.- 468с.. 2005

Еще по теме Вопрос: Порядок учета предоставленных кредитов и их залогового обеспечения.:

  1. Вопрос: Порядок учета привлеченных депозитов и полученных кредитов.
  2. Порядок предоставления кредита
  3. 31. Порядок предоставления и аудит овердрафтных кредитов.
  4. 29. Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка.
  5. 13.10. Предоставление Байком России кредитов коммерческим банкам, обеспеченных активами КРЕДИТЫ БАНКА РОССИИ КОММЕРЧЕСКОМУ БАНКУ
  6. Вопрос: Порядок учета операций по платежным карточкам. Порядок учета сейфовых операций.
  7. Статья 27.3. Облигации с залоговым обеспечением
  8. ВОПРОС: Классификация форм обеспечения кредита
  9. ВОПРОС: Залог как способ обеспечения возвратности кредита
  10. ВИДЫ КРЕДИТОВ И ПРИЗНАКИ ИХ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ (ЦЕЛЬ КРЕДИТА, ОБЪЕКТЫ И СУБЪЕКТЫ КРЕДИТА, СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ, СРОКИ, ПЛАТНОСТЬ)
  11. Порядок социальных налоговых вычетов и порядок их предоставления
  12. ВОПРОС: Порядок начислений вознаграждения по кредиту. Простые и сложные проценты
  13. ВОПРОС: Порядок учета операций с собственным капиталом банка
  14. Вопрос: Порядок учета лизинговых, трастовых и факторинговых операций
  15. ВОПРОС: Порядок учета операций по движению основных средств банка