Вопрос: Порядок учета операций по корреспондентским и сберегательным счетам банка.
Деньги, находящиеся на корреспондентских счетах банка, открытых в Национальном Банке и/или других банках, учитываются банком на балансовых счетах группы счетов 1050 «Корреспондентские счета» на основании заключенного договора корреспондентского счета, определяющего права, обязанности и ответственность сторон, порядок оформления и передачи документов и выписок с корреспондентских счетов, условия начисления вознаграждения по остаткам на корреспондентских счетах.
Аналитический учет денег банка, находящихся на корреспондентских счетах банка, ведется в разрезе валют и банков-корреспондентов.Вклад, размещенный банком в Национальном Банке или другом банке, учитывается банком на балансовых счетах 1100 группы счетов «Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан» или сч.1250 «Вклады банка, размещенные в других банках» в валюте, в которой размещен вклад, на основании заключенного договора банковского вклада.
Начисление вознаграждения по корреспондентским или сберегательным счетам банка и отражение его в учете производится банком ежемесячно в соответствии с применяемым методом начисления и условиями заключенных договоров на счетах 1705, 1710. Сумма начисленного, но не выплаченного вознаграждения отражается на счетах 4100 и 4250 начисленных доходов банка. В течение всего срока нахождения денег на корреспондентских или сберегательных счетах банка, открытых в других банках, банком производится анализ финансового состояния банка-контрагента. При возникновении задержек по переводу денег с корреспондентского счета или по возврату основного долга по вкладу в установленные сроки требования банка классифицируются как сомнительные, при этом создаются резервы на покрытие возможных убытков, а просроченная сумма основного долга по вкладу банка отражается на счетах 1256 по учету просроченной задолженности других банков по вкладам.
Списание из баланса суммы задолженности других банков по переводу денег с корреспондентского счета или по возврату основного долга по вкладу за счет созданных провизии производится на 180-тый день со дня вынесения суммы задолженности на счета просроченных активов.
Списанные активы (основной долг и начисленное вознаграждение по нему) учитываются за балансом на счете меморандума по учету долгов, списанных в убыток, в течение 5 лет. В случае погашения банком- корреспондентом (банком-контрагентом) задолженности по просроченному вознаграждению по корреспондентским или сберегательным счетам банка, списанной с баланса, поступившая от банка сумма отражается на счетах по учету доходов банка, связанных с получением вознаграждения по корреспондентским счетам или вкладам банка в других банках. В случае погашения банком-корреспондентом (банком-контрагентом) задолженности по просроченному основному долгу по корреспондентским или сберегательным счетам банка, списанной с баланса в текущем году, поступившая от банка сумма относится на уменьшение расходов банка по созданию провизии. В случае погашения задолженности по просроченному основному долгу по корреспондентским или сберегательным счетам банка, списанной с баланса в прошлых годах, поступившая от банка сумма относится на доходы по статье 4920 "Прочие доходы от банковской деятельности".
Еще по теме Вопрос: Порядок учета операций по корреспондентским и сберегательным счетам банка.:
- 27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.
- ВОПРОС: Порядок учета операций с собственным капиталом банка
- ВОПРОС: Порядок учета операций по движению основных средств банка
- Вопрос: Порядок учета операций по платежным карточкам. Порядок учета сейфовых операций.
- Вопрос: Порядок учета лизинговых, трастовых и факторинговых операций
- 2.3. Отчеты по международным корреспондентским банковским счетам
- Вопрос: Порядок учета выпущенных банком в обращение ценных бумаг, операций РЕПО и обратного РЕПО.
- Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
- Балансы и операции сберегательных банков и сберегательных ассоциаций
- Порядок проведения и учета кредитных операций
- Порядок проведения и учета кассовых операций
- Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
- Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
- Порядок осуществления и учета отдельных видов внутрибанковских операций
- Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов
- Порядок учета операций, совершаемых с использованием карт с разрешенным овердрафтом
- Порядок учета хозяйственных операций (на примере производства тротуарной плитки)