<<
>>

Вопрос: Порядок учета операций по платежным карточкам. Порядок учета сейфовых операций.

Ответ: Учет денег, размещенных клиентами на платежных карточках, ведется на карт-счетах, открытых на счете 2221 по учету специальных вкладов клиентов банка. Карт-счет может быть с нулевым остатком.
По карт-счетам выплачивается доход в виде вознаграждения, размер которого устанавливается тарифами банка. Начисление вознаграждения по карт-счетам клиентов осуществляется банком ежемесячно в соответствии с методом начисления и отражается на счете 2720. Капитализация начисленного по карт-счетам вознаграждения производится в сроки, установленные договором на выпуск платежной карточки.

Сумма кредитного лимита, установленного по каждому карт-счету клиента, в пределах которого держателю платежной карточки может быть выдан заем, учитывается на внебалансовых счетах 6-го класса 6125 и 6625 по учету будущих требований и условных обязательств банка по предоставлению займов в будущем. При этом, сумма кредитного лимита на каждую дату предоставления клиенту займа по кредитной платежной карточке уменьшается на сумму предоставленного займа.

Деньги, предоставленные клиентам в виде займов по кредитным платежным карточкам, учитываются на счетах по учету займов, предоставленных по кредитным платежным карточкам клиентов банка. Порядок учета займов, предоставленных по кредитным платежным карточкам клиентов банка, аналогичен общему порядку учета предоставленных банком займов. Если в качестве обеспечения обязательств заемщика по займам, предоставленным по кредитным платежным карточкам, принимаются деньги заемщика или иного залогодателя на сберегательном счете в банке, оформленные договором о залоге денег, сумма денег, принятых в залог, отражается на счете 2223 по учету вклада-гарантии. Если в качестве обеспечения обязательств заемщика принимается гарантия, то сумма полученной гарантии отражается на внебалансовых счетах 6-го класса по учету принятых банком гарантий.

Операции по использованию сейфового депозитария осуществляются на основании договора с клиентами банка на абонирование (аренду) ящиков сейфового депозитария.

Сейфы (ячейки) абонируются без объявления наименования и стоимости вложенных ценностей, если иное не предусмотрено условиями заключенного договора.

Комиссионное вознаграждение за пользование сейфом (ячейкой) взимается согласно действующим тарифам по банку за весь срок аренды сейфа и относится на счет предоплаченных доходов (если дата окончания срока аренды приходится на период, следующий за отчетным) или прочих дебиторов по банковской деятельности (если дата окончания срока аренды приходится на текущий отчетный период) и отражается на счете 4608. Предоплаченное комиссионное вознаграждение за пользование сейфом (ячейкой) списывается на доходы банка ежедневно равными долями в течение всего срока пользования сейфом в соответствии с заключенным договором.

В случае, если в соответствии с заключенным договором об аренде сейфа не предусмотрено принятие банком от клиента денег в залог, уменьшение расходов банка на изготовление нового ключа и замену замка или ремонт сейфа по причине утери клиентом ключа или порчи сейфа производится на сумму денег, принятых от клиента.

<< | >>
Источник: Л.П.Корнилова, А.А.Адамбекова. Финансы и кредит в вопросах и ответах: учебное пособие дня подготовки к экзаменам : ТОО Коллизей.- 468с.. 2005

Еще по теме Вопрос: Порядок учета операций по платежным карточкам. Порядок учета сейфовых операций.:

  1. ВОПРОС: Порядок учета операций с собственным капиталом банка
  2. Вопрос: Порядок учета лизинговых, трастовых и факторинговых операций
  3. Вопрос: Порядок учета операций по корреспондентским и сберегательным счетам банка.
  4. ВОПРОС: Порядок учета операций по движению основных средств банка
  5. Порядок проведения и учета операций с банковскими картами
  6. Вопрос: Порядок учета выпущенных банком в обращение ценных бумаг, операций РЕПО и обратного РЕПО.
  7. Порядок проведения и учета кассовых операций
  8. Порядок проведения и учета кредитных операций
  9. Порядок проведения и учета операций с депозитными сертификатами
  10. Порядок осуществления и учета отдельных видов внутрибанковских операций
  11. Порядок учета операций, совершаемых с использованием карт с разрешенным овердрафтом
  12. Порядок учета хозяйственных операций (на примере производства тротуарной плитки)
  13. Порядок выпуска банковских карт с разрешенным овердрафтом и учета операций, совершаемых с их использованием
  14. 3.2. Раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым предусмотрен порядок учета прибыли и убытка, отличный от общего
  15. Порядок проведения и учета операций с предприятиями, принимающими в оплату товаров и услуг банковские карты
  16. Порядок совершения операций с карточками VISA Travelmoney Cash Pasport             
  17. 12.1. СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИИ. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ. ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ