<<
>>

11.2. Валютное регулирование и валютный контроль

„ Валютное законодательство — это система пра-

Валютные

вовых норм (валютное право), определяющая

законодательства

принципы валютных ограничений, закрепляющая на правовом уровне порядок осуществления валютных операций и полномочия органов и агентов валютного регулирования.

Валютное законодательство РФ включает в себя:

• Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»;

• акты валютного законодательства РФ (федеральные законы, которые приняты в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле»);

526

Раздел III. Банки

• акты органов валютного регулирования (нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования);

• акты органов валютного контроля (нормативные правовые акты по вопросам валютного контроля).

Помимо указанных нормативных документов, организации должны применять международные договоры России в сфере валютного регулирования и контроля при условии, что в международном договоре не указано, что для его применения необходимо издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Все акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования должны быть официально опубликованы. Нормативные акты валютного законодательства применяются только к тем отношениям, которые возникли уже после вступления в силу этих актов.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, которые устанавливают новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшают их положение, обратной силы не имеют.

В то же время те законодательные акты, которые отменяют ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшают положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, но при условии, что это прямо предусмотрено в указанных законодательных актах.

Органы валютного Валютным регулированием и валютным кон-реп/лироВания тролем в Российской Федерации занимаются специальные органы.

Согласно ст. 5 Закона № 173-ФЗ органами валютного регулирования являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. В пределах своей компетенции они издают акты органов валютного регулирования, которые обязательны для всех резидентов и нерезидентов. Однако издавать такие документы они могут лишь в тех случаях, когда это предусмотрено Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Кроме того, ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, определяет порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1) определение соответствия проводимых валютных операций

действующему законодательству и наличия необходимых для них

лицензий и разрешений;

11. Банк на рынке валютных операций

527

2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Согласно ст. 22 Закона № 173-ФЗ валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (табл. 11.2).

Таблица 11.2. Валютный контроль Орган валютного контроля Агент валютного контроля Центральный банк РФ

Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ Уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ Профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые:

— не являются уполномоченными банками;

— подотчетны Федеральной службе по финансовым рынкам Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, которые являются органами валютного контроля Правительство РФ координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также обеспечивает их взаимодействие с Центральным банком РФ (п.

6 ст. 22 Закона РФ № 173-ФЗ). Кроме того, в обязанности Правительства РФ входит также обеспечение взаимодействия профессиональных участников рынка ценных бумаг с ЦБ РФ.

Центральный банк РФ осуществляет контроль за валютными операциями кредитных организаций и валютных бирж (п. 4 ст. 22 Закона РФ № 173-ФЗ). Кроме того, он взаимодействует с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков, которые являются агентами валютного контроля.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов, которые не являются кредитными организациями и

528

Раздел III. Банки

валютными биржами, возложен на федеральные органы исполнительной власти, к которым, в частности, относятся:

• Федеральная таможенная служба;

• Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Федеральная таможенная служба (ФТС России) свою деятельность осуществляет непосредственно, а также через таможенные органы и представительства службы за рубежом, которые являются агентами валютного контроля.

ФТС России осуществляет валютный контроль операций, которые связаны с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Об этом говорится в п. 5.11 Положения о Федеральной таможенной службе, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (или Рос-финнадзор — данное название приведено в Перечне полных и сокращенных наименований федеральных органов исполнительной власти, который утвержден распоряжением администрации Президента РФ, аппарата Правительства РФ от 6 августа 2004 г. № 1363/1001) находится в ведении Министерства финансов РФ. Свою деятельность служба осуществляет непосредственно, а также через свои территориальные органы, которые являются агентами валютного контроля. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278.

Росфиннадзор контролирует валютные операции резидентов и нерезидентов (кроме кредитных организаций и валютных бирж), чтобы установить:

• соответствуют ли они российскому валютному законодательству, имеются ли необходимые лицензии и разрешения;

• соблюдаются ли при совершении валютных операций требования актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

Для реализации своих функций Росфиннадзор организует проверки, в ходе которых определяется полнота и правильность учета и отчетности по операциям в иностранной валюте, а также по операциям нерезидента, осуществляемых в рублях.

К проведению таких проверок Росфиннадзор может привлекать:

• агентов валютного контроля (уполномоченные банки, территориальные таможенные органы и профессиональных участников рынка ценных бумаг);

11.

Банк на рынке валютных операций

529

• правоохранительные, контролирующие и другие федеральные органы исполнительной власти.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, профессиональные участники ценных бумаг и территориальные органы ФТС России и Росфиннадзора. Уполномоченными банками называются кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые:

• созданы в соответствии с законодательством РФ;

• действуют на территории РФ;

• имеют право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте на основании лицензии ЦБ РФ.

Согласно разделу 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся:

• брокеры, которые совершают сделки с ценными бумагами от имени и за счет клиента или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом;

• дилеры, которые совершают сделки купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и цен продажи, путем продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки;

• управляющие, т.е. организации, которые осуществляют деятельность по управлению ценными бумагами;

• клиринговые организации, осуществляющие деятельность по определению взаимных обязательств;

• депозитарии, которые оказывают услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, а также по учету и переходу прав на ценные бумаги);

• держатели реестра (регистраторы), которые ведут деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг;

• организаторы торгов на рынке ценных бумаг, в том числе фондовых биржах.

Органам валютного контроля раз-Права и обязанности сторон ^ г г

при осуществлении решено ™BaTb негативные ак-

ваЛютного контроля ты в пределах своей компетенции

валютн°г° контроля 5 4 закона № 173-ФЗ).

Нормативные акты издаются в форме указаний, положений и инструкций. Они обязательны для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также для всех юридических и физических лиц.

530

Раздел III.

Банки

Кроме того, органы валютного контроля обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации (ч. 6 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства возложен на агентов валютного контроля (п. 1 ч. 7 ст. 23 Закона № 173-ФЗ). Они обязаны предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, которые проводятся с их участием.

В обязанности органов и агентов валютного контроля входят также и другие обязанности, например:

• сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, которая связана с проведением валютного контроля;

• представлять органам валютного контроля информацию и документы, которые необходимы для осуществления ими своих функций;

• передавать информацию о нарушителях валютного законодательства Федеральной службе финансово-бюджетного надзора.

Для осуществления своих функций, органы и агенты валютного контроля наделены широкими правами, которые закреплены в статье 23 Закона № 173-ФЗ. Прежде всего, все органы и агенты валютного контроля имеют право запрашивать информацию и документы, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Порядок их представления уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком РФ, а порядок представления в адрес других агентов валютного контроля — Правительством РФ.

В п. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ приведен закрытый перечень документов, которые резиденты и нерезиденты обязаны представлять агентам валютного контроля по их запросам:

• документы, удостоверяющие личность физического лица;

• документы о государственной регистрации юридического лица или о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие права на недвижимое имущество;

• документы, подтверждающие права нерезидентов на проведение валютных операций и открытие счетов (они оформляются и выдаются по месту жительства или по месту регистрации нерезидента);

• документы о предварительной регистрации;

11.

Банк на рынке валютных операций

531

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета в зарубежном банке;

• документы, которые являются основанием для совершения валютной операции.

К документам, которые являются основанием для совершения валютной операции, относятся:

• договоры (соглашения, контракты);

• доверенности, выписки из протокола общего собрания или другого органа управления организации;

• документы о результатах торгов;

• документы, подтверждающие факт передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности;

• акты государственных органов.

Банковскими документами, подтверждающими совершение валютной операции, являются:

• таможенные декларации, а также документы, которые подтверждают ввоз в РФ иностранной валюты и валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг;

• паспорт сделки.

Органам и агентам валютного контроля разрешено проводить проверки деятельности резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

В случае выявления нарушений в ходе проведения таких проверок органы валютного контроля выдают предписания об их устранении, а также применяют к нарушителям меры ответственности, которые установлены законодательством РФ.

В соответствии с нормами финансового права за нарушения порядка осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте РФ, порядка приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами, вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, порядка совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в РФ, порядка продажи и покупки иностранной валюты за валюту РФ, порядка перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей ре

532

Раздел III. Банки

зиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства:

1) всего полученного по недействительным сделкам;

2) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении вышеуказанных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

1) взыскания в доход государства вышеуказанных сумм, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;

2) приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

3) других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Взыскание данных санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля.

При выявлении таможенными органами Российской Федерации в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства Российской Федерации, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, лица несут ответственность в соответствии с таможенным законодательством.

По действующему уголовному законодательству уголовно наказуемыми являются:

• легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем;

11. Банк на рынке валютных операций

533

• незаконное получение кредита;

• злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;

• злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии);

• изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;

• изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;

• незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;

• нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней;

• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

<< | >>
Источник: Е.И. Кузнецова. ДЕНЬГИ КРЕДИТ БАНКИ. 2009

Еще по теме 11.2. Валютное регулирование и валютный контроль:

  1. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ СИСТЕМЕ
  2. § 5. Валютное регулирование и валютный контроль в Республике Беларусь
  3. 6.2. Основы валютного регулирования и валютного контроля.
  4. 6. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ
  5. 4.7. Валютное регулирование и валютный контроль
  6. 8.4. Валютная политика, валютное законодательство и валютный контроль
  7. 2. Основные понятия мировой валютной тстемы : валюта, валютный курс, валютные паритеты, конвертируемость валюты, валютные рынки, валютные биржи
  8. Финансовая-биржа.рф. Валютные операции и валютное регулирование ( лекции ), 2013
  9. start="5" type="1"> Валютная система и валютный контроль в национальной экономике
  10. Регулирование международных валютных отношений. Валютная политика
  11. 5.2. Валютный контроля как реакция на недостатки режима валютного курса
  12. 5.1. Рыночное и государственное регулирование валютных отношений. Валютная политика, ее формы