Состав налоговых правонарушений, ответственность за которые установлена Налоговым кодексом Российской Федерации
Таблица 9.1
Основание | Содержание правонарушения | Вид штрафных санкций | Субъекты ответствен ности |
Ст. 116 «Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе» | Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок: • не более 90 календарных дней; | 5 тыс. руб. | Организации или физические лица |
| • более 90 календарных дней | 10 тыс. руб. |
|
Ст. 117 «Уклонение от постановки на учет в налоговом органе» | Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе: • не более 90 календарных дней; | 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. руб. | Организации и индивидуальные предприниматели |
| • более 90 календарных дней | 20% от доходов, полученных в период деятельности, но не менее 40 тыс. руб. |
|
Ст. 118 «Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке» | Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке | 5 тыс. руб. | Организации и физические лица |
Основание | Содержание правонарушения | Вид штрафных санкций | Субъекты ответствен ности |
Ст. 119 | Непредставление налогопла- |
| Организации |
«Непредставле- | телыциком налоговой декла- |
| и физические |
ние налоговой | рации в налоговый орган |
| лица |
декларации» | по месту учета плательщика или объекта налогообложения |
|
|
| в срок: • не более 180 дней по исте- | 5% от суммы |
|
| чении установленного зако- | налога, подле- |
|
| нодательством о налогах | жащей уплате |
|
| и сборах срока представле- | на основе этой |
|
| ния декларации; | декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной |
|
|
| суммы и не менее 100 руб. |
|
| • более 180 дней по истечении | 30% суммы |
|
| установленного законода- | налога, подле- |
|
| телъством о налогах и сборах | жащей уплате |
|
| срока представления декла- | на основе этой |
|
| рации | декларации, и 10% суммы |
|
|
| налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный |
|
|
| месяц начиная со 181-го дня |
|
Ст. 120 «Грубое | Грубое нарушение правил |
| Организации |
нарушение | учета доходов и расходов |
| и физические |
правил учета | и объектов налогообложения, |
| лица |
доходов | если эти деяния совершены |
|
|
и расходов | в следующих случаях: |
|
|
и объектов | • в течение одного налогового | 5 тыс. руб. |
|
налогообло- | периода; |
|
|
жения» | • в течение более одного | 15 тыс. руб. |
|
| налогового периода; |
|
|
| • привели к занижению | 10% суммы |
|
| налоговой базы | неуплаченного налога, но не менее |
|
|
| 15 тыс. руб. |
|
Основание | Содержание правонарушения | Вид штрафных санкций | Субъекты ответствен ности |
Ст. 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» | Неуплата или неполная уплата налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные: • по неосторожности; | 20% от неуплаченной суммы налога (сбора) | Организации и физические лица |
| • умышленно | 40% от неуплаченной суммы налога (сбора) |
|
Ст. 123«Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов» | Неправомерное непере- числение (или перечисление не в полном объеме) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом | 20% от суммы, подлежащей перечислению | Организации и физические лица |
Ст. 125 «Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест» | Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест | 10 тыс. руб. | Организации |
Ст. 126 «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» | Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора), налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | 50 руб. за каждый непредставленный документ | Организации и физические лица |
| Если непредставление сведений налоговому органу выразилось в отказе представить требуемые документы или организация иным образом уклонилась от представления документов, либо документы были представлены с заведомо недостоверными сведениями | 5 тыс. руб. |
|
Основание | Содержание правонарушения | Вид штрафных санкций | Субъекты ответствен ности |
Ст. 128 «Ответственность свидетеля» | Неявка или уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля | 1 тыс. руб. | Физические лица |
| Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных сведений | 3 тыс. руб. |
|
Ст. 129 «Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, а также дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода» | Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода | 500 руб. 1 тыс. руб. | Физические лица |
Ст. 129.1 «Неправомерное несообщение сведений налоговому органу» | Неправомерное или несвоевременное несообщение лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ данное лицо должно было сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ | 1 тыс. руб. | Организации и физические лица |
| Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года | 5 тыс. руб. |
|
Ст. 129.2 «Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса» | Нарушение установленного в НК РФ порядка регистрации в налоговых органах объектов игорного бизнеса (игровых автоматов, игровых столов, касс тотализатора и букмекерских контор) либо нарушение порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения | 3-кратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения | Организации и индивидуал ьные предприниматели |
| Те же деяния, совершенные более одного раза | 6-кратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленный для соответствующего объекта налогообложения |
|
Основание | Содержание правонарушения | Вид штрафных санкций | Субъекты ответствен ности |
Ст. 132 «Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику» | Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица | 10 тыс. руб. | Организации |
| Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет | 20 тыс. руб. |
|
Ст. 133 «Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора)» | Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) о перечислении налога (сбора) | У150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки | Организации |
Ст. 134 «Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента» | Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) его поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора, либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему Российской Федерации | 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), но не более суммы задолженности | Организации |
Основание | Содержание правонарушения | Вид штрафных санкций | Субъекты ответствен ности |
Ст. 135 «Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также | Неправомерное неисполнение банком в установленный НК РФ срок поручения налогового органа о перечислении налога или сбора, а также пени и штрафа | У150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый день просрочки | Организации |
пени» | Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК РФ в банке находится поручение налогового органа | 30% не поступившей в результате таких действий суммы |
|
Ст. 135.1 «Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган» | Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ | 10 тыс. руб. | Организации |
Еще по теме Состав налоговых правонарушений, ответственность за которые установлена Налоговым кодексом Российской Федерации:
- Состав административных правонарушений в сфере налогообложения, ответственность за которые установлена Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях
- Состав налоговых преступлений, ответственность за которые предусмотрена Уголовным кодексом Российской Федерации
- 3.2.2. Законопроект "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения"
- 1.1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
- 4. Налоговый кодекс Российской Федерации и его совершенствование
- «НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)»
- «НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)»
- «КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 31.10.2002)
- Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
- Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- 2.4. Ответственность за налоговые правонарушения
- Глава 2 ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- 3.2.1. Законопроект "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы
- Тема 10. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
- 2.4. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ