2.6. Методы налогового планирования
В качестве основных методов налогового планирования целесообразно выделить:
метод прямого счета, расчетно-аналитический метод, комбинированные методы;
методы экономико-математического моделирования.
Перечисленные методы могут носить как ситуационный (осуществляться при планировании конкретно- деловой ситуации или процесса), так и вариационный характер (производиться при выборе возможных вариантов и направлений деятельности).В процессе налогового планирования большое внимание уделяется следующим подходам, способствующим снижению налоговых платежей. ?
Разработка учетной политики организации в целях налогообложения; ?
Оптимизация налогообложения через договор, включающая: анализ состава участников договора;
анализ предмета договора; анализ вида деятельности;
анализ даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором;
анализ порядка определения и формирования цены договора; меры ответственности сторон по договору; специальные положения. ?
Специальные методы налогового планирования, включающие: метод замены отношений,
метод разделения отношений,
метод отсрочки налогового платежа,
метод прямого сокращения объекта налогообложения,
метод территориального оффшора. ?
Использование специальных режимов налогообложения: упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный налог;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. ?
Правильное и полное использование всех установленных законом льгот, освобождений от налогов и исполнения обязанностей налогоплательщиков. ?
Оценка возможностей получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов, а также налогового инвестиционного кредита.
Алгоритм внутрифирменного налогового планирования, включает
следующие блоки:
анализ текущего финансового состояния организации и возможных перспектив его развития;
составление планов, т. е. принятие решений о будущих финансово-хозяйственных целях организации и способах их достижения, в том числе налоговыми методами;
реализация плановых решений. Результатом этой деятельности являются показатели деятельности организации и полученная налоговая экономия;
сравнение фактических результатов с плановыми показателями, а также создание предпосылок для корректировки действий организации в нужном направлении;
контроль является последним блоком налогового планирования, и именно он позволяет оценить эффективность планового процесса в организации, в том числе налогового планирования.
Еще по теме 2.6. Методы налогового планирования:
- 5.6. Методы корпоративного налогового планирования и прогнозирования
- Специальные методы налогового планирования
- 6.3. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования
- 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования
- 6. Государственное налоговое планирование и прогнозирование 6.1. Содержание государственного налогового планирования
- 5. Корпоративное налоговое планирование 5.1. Содержание корпоративного налогового планирования и прогнозирования
- 4.3. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации
- Налоговое планирование
- 4.2. Налоговое планирование
- ГЛАВА 1 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
- 2.1. Классификация видов налогового планирования
- 5.4. Этапы корпоративного налогового планирования
- Глава 9 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
- Глава 15 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА МАКРОУРОВНЕ
- 1.3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ