Блок 1. Развитие идей КРИВАЯ А. ЛАФФЕРА

Профессор Артур Лаффер был одним из советников президента Р. Рейгана во время правления его первой администрации (1981—1984). Он был ярым сторонником снижения подоходного налога, утверждая, что в результате будет получено значительное увеличение объема производства.

Лаффер утверждал, что снижение налогов фактически увеличит величину налоговых поступлений, которые получит правительство.

Если снижение налогов вызовет рост дохода (из-за наличия стимулов) пропорционально больший, чем падение ставки налога, тогда налоговые поступления увеличатся. Этот эффект иллюстрируется знаменитой «кривой Лаффера».

Если средняя ставка налога была равна пулю, не будет собрано никаких налогов. Когда ставка налога поднимается выше нуля, налоговые доходы начинают увеличиваться. Кривая будет иметь восходящий наклон. Но в конце концов кривая достигнет своего пика (при ставке налога СтНмакс). После этого ставки налогов становятся настолько высокими, что возникающее падение объема производства более чем компенсирует рост налоговых ставок. Когда ставки налогов достигнут 100%, доход снова упадет до нуля, поскольку никто больше не захочет работать.

Кривая может быть несимметричной. Она может достигать максимального значения при ставке 40, 50, 60 или даже 90%. Тем не менее А. Лаффер и другие представители данной теории утверждали, что налоговые ставки были выше СтНмакс На самом деле многочисленные факты свидетельствуют о том, что в большинстве Стран ОНИ были НИЖе СтНмакс в 1980-хгг. и точно являются таковыми сейчас с учетом снижений ставок подоходного налога, которые были проведены по всему миру за последних два десятилетия.

52

I. Теория налогообложения

| ? | 1. Какова эластичность предложения объема производства относительно изменений в ставках налогов при уровне налоговой ставки СтН макс •

2. Если эффект замещения от снижения налогов перевешивает эффект дохода, обязательно ли это означает, что экономика должна находиться справа от точки СтНмаКс ?

2. Необходимо приватизировать большинство государственных предприятий. Приватизация позволит получить не только дополнительные средства в бюджет от продажи таких предприятий, но и повысит поступление налоговых платежей от них в результате роста эффективности деятельности приватизированных предприятий. Такие ожидания основываются на безусловной уверенности неолибералов в большей эффективности частнопредпринимательской деятельности, нежели государственной. Сокращение государственного сектора в экономике, по их мнению, неизбежно приведет к обострению конкуренции. В итоге должно повыситься качество продукции, а следовательно, возрастет конкурентоспособность национальной экономики.

? | Исторической датой — началом рыночных реформ в России принято считать 2 января 1992 г., первый рабочий день после праздников, наполненных не столько обычной радостью и весельем, сколько сумрачным ожиданием непонятного и пугающего будущего... С этого момента начала действовать экономическая программа, направленная на формирование национальной государственности в России после распада СССР, созданная д-ром экон. наук Е.Т. Гайдаром и его коллегами. Реализация отдельных положений данной программы началась задолго до указанной даты — в решениях V Съезда народных депутатов (октябрь — ноябрь 1991 г.), в первых указах Президента и постановлениях нового правительства, образованного этим съездом. Одним из таких документов были «Основные положения программы приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации на 1992 год» (от 29 декабря 1991 г.). При реализации данных направлений экономического обновления национальной экономики, были ли достигнуты те результаты, которые изложены авторами рассматриваемой концепции? Обоснуйте свой ответ.

3. Следует снижать бюджетные расходы и бюджетные дефициты, причем в первую очередь за счет сокращения финансирования социальных программ. Основоположники теории предложения, предлагая

2. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике 53

программу бюджетного оздоровления, выступают за радикальное сокращение социальных расходов, которые обусловливают не только увеличение бюджетных расходов, но и дестимулируют трудовую активность населения. Например, значительные размеры пособий по безработице, сопоставимые с заработной платой работающих, деморализуют незанятое население, снижая их стимулы к поиску работы.

Актуальным, с точки зрения странников теории экономики предложения, является также расширение производства многих общественных услуг на компенсационной основе. Возмездное производство таких услуг следует осуществлять как в государственном секторе (в этом случае достигается эффект самофинансирования и внедрения в данный сектор основ рыночного поведения, повышающего общую эффективность данного процесса), так и в частном секторе, который будет составлять альтернативу и конкуренцию государственному сектору.

В целом это приведет к повышению качества предоставляемых общественных услуг и, возможно, к снижению государственных затрат на их производство.

Налоговой политике теория предложения в отличие от монетаризма отводит одно из центральных мест в стимулировании предложения. Данная политика, получившая название политики экономического развития, должна быть априори либеральной — с наименьшим фискальным воздействием. Все дело в том, что налоги рассматриваются теоретиками предложения как своеобразный «клин» между величиной издержек ресурсов и продажной ценой товара. Ведь подавляющая часть налогов неизбежно трансформируется в издержки предпринимателей и перекладывается в конечном итоге на потребителей продукции через более высокие продажные цены. Соответственно высокие налоги приводят к нежелательному увеличению «налогового клина» и, как следствие, к усилению инфляции издержек, что, в свою очередь, сказывается на объеме совокупного предложения, неминуемо сокращая его. Только низкие налоги будут наиболее эффективно сдерживать инфляцию издержек и стимулировать предложение.

В аспекте налогообложения основной заслугой упомянутых выше ученых стало научное обоснование наличия «налоговой ловушки» и опасности попадания в нее, когда превышение налогового бремени (налоговой ставки) сверх его предельного значения приводит не к увеличению, а к уменьшению фактических поступлений налогов в бюджет, переводу части бизнеса в теневой сектор. Кроме того, была убедительно обоснована значимость налогового регулирования как одного из важнейших факторов стимулирования экономического развития, преодолению стагфляции (сочетания экономического спада с инфляцией).

54

I. Теория налогообложения

Рецепты данной теории относительно снижения налогов, приватизации и сокращения социальных расходов активно использовались в экономической политике США в период президентства Р. Рейгана и Великобритании во время правления М. Тэтчер. Этим рецептам следовала и российская экономическая политика конца 1990-х гг.

Концепция «неоклассического синтеза»(экономикс)

В числе основоположников данной концепции следует выделить нобелевских лауреатов — американского экономиста П. Са-муэльсона (род. в 1915 г.), английского ученого Дж. Хикса (1904—1989) и американского экономиста русского происхождения В. Леонтьева (1906—2001).

Как следует из самого названия, данная концепция представляет собой дальнейшее развитие и в определенном смысле попытку «примирения» различных подходов к анализу основных экономических процессов, в частности к вопросам государственного регулирования экономики.

Следует отметить, что концепция, несмотря на доминирование в ней интегрирующей основы, объективно претендует на целостность в подходе к разработке широкого круга актуальнейших макро- и микроэкономических проблем. Основной методологический посыл синтеза — не противопоставлять и не отвергать, а попытаться объединить рациональное в различных теоретических подходах. Попытка примирения просматривается в полной мере и в отношении границ вмешательства государства в экономические процессы.

Данная концепция рассматривает возможность обеспечения максимальной занятости, низкого уровня инфляции и экономического роста (трех несоединимых ранее целевых ориентиров) при сочетании элементов рыночного механизма с соблюдением его принципов экономического либерализма и кейнсианских элементов государственного регулирования, ограничивающего стихию и исправляющего несовершенство свободного рынка. Основой такого сочетания является проведение активной налоговой и денежно-кредитной политики, но не только: следует использовать антиинфляционные возможности «естественной нормы безработицы» по М. Фридмену, а также плодотворность идеи Л. Эрхарда о вплетении принципов свободного рынка в модель «социального рыночного хозяйства».

Попытка примирения различных взглядов просматривается и в отношении основных проблем налогообложения. Если у Дж. Кейнса налоги нежелательным образом сокращают спрос, а у А. Лаффера таким же образом — предложение, то у адептов «неоклассического синтеза» налог, образуя разницу между ценой, заплаченной покупа-

2. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике 55

телями, и ценой, полученной продавцами, сокращает тем самым и производство (предложение), и потребление (спрос). Соответственно налог ухудшает положение и покупателей товара, поскольку они вынуждены платить более высокую цену, и продавцов, ибо они будут получать более низкую цену за реализованный товар. Таким образом, налоги как своеобразный «клин» деформируют структуру и предложения, и спроса.

<< | >>
Источник: Майбуров И.А. и др. . Теория и история налогообложения. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: . — 422 с. . 2011

Еще по теме Блок 1. Развитие идей КРИВАЯ А. ЛАФФЕРА:

  1. § 3.Кривая Лаффера
  2. Кривая Лаффера
  3. 12. 2 НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. КРИВАЯ ЛАФФЕРА
  4. 2.              Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера
  5. Фискальная политика. Налоговая система, кривая и эффект Лаффера
  6. Приложение 3. Дж. М. Бьюкенен, Д. Р. Ли «Политика, время и кривая Лаффера»
  7. 4.2. КРИВАЯ РАВНОВЕСИЯ ДЕНЕЖНОГО РЫНКА — КРИВАЯ ЬМ
  8. Критика кривой Лаффера
  9. В поисках оригинальных идей
  10. Федосенко Н. Ю.. 500 идей домашнего бизнеса, 2007
  11. Станьте генератором смелых идей
  12. ГЛАВА 16 РУКИ СВЯЗАНЫ: ЧТО МЕШАЕТ РЕАЛИЗАЦИИ ИДЕЙ
  13. Реализация идей соревнования на практике
  14. ГЛАВА 15 ВАША АХИЛЛЕСОВА ПЯТА: ЧТО ВАМ МЕШАЕТ В РЕАЛИЗАЦИИ НОВЫХ ИДЕЙ
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика сельского хозяйства - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -