<<
>>

Планирование общего объема товарооборота предприятия

При планировании общего объема товарооборота торгового предприятия могут быть использованы различные методы: опытно-статистический; экономико-статистический; экономико-математического моделирования; комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности; на основе показателя финансовой прочности; на основе оценки эффективности использования ресурсного потенциала предприятия.

Однако при использовании любого из методов следует иметь в виду, что составление плана товарооборота начинается в тот момент, когда еще нет фактических данных о товарообороте за весь отчетный (предплановый) период.

Поэтому сначала необходимо определить ожидаемый объем товарооборота за предплановый период, под которым следует понимать его наиболее вероятную реально выполнимую величину. Как правило, ожидаемый товарооборот должен быть не менее предусмотренной планом на оставшуюся часть года величины:

где Тож — ожидаемый объем товарооборота за отчетный год, руб.; Тф 9м — фактический объем товарооборота за 9 месяцев отчетного года, руб.; Тож V — ожидаемый объем товарооборота за IV квартал отчетного года, руб.

При этом:

где Тпя V — плановый объем товарооборота IV квартала отчетного года, руб.

Важное условие при планировании товарооборота — обеспечение сопоставимости его объема в отчетном и планируемом году с точки зрения изменений в материально-технической базе торгового предприятия (открытие, закрытие, ремонт отделов, секций, филиалов, палаток, других структурных подразделений).

где т „у — скорректированный объем товарооборота отчетного года, руб.; Тож — ожидаемый объем товарооборота отчетного года, руб.; Куе — коррекция на увеличение объема товарооборта (исходя из среднемесячного оборота) структурных подразделений за период времени, в течение которого они не работали в отчетном году, но будут работать в планируемом году, руб.; Кум — коррекция на уменьшение объема товарооборота, равного объему товарооборота структурных подразделений за период времени, в течение которого они работали в отчетном году, а в планируемом году работать не будут, руб.

Например, ожидаемый объем товарооборота торгового предприятия составляет за отчетный год 72 115,0 тыс. руб. В отчетном году три последних месяца был закрыт на ремонт павильон со среднеме

сячным оборотом 600 тыс. руб., с 1 июля продан ларек со среднемесячным оборотом 300 тыс. руб. Тогда скорректированный объем товарооборота предприятия оставит:

Тсхр = 72 115,0 + 600,0 х 3(Кув)- 300,0 х 6(Кум ) = 72 115,0 тыс. руб. Опытно-статистический метод планирования позволяет определить объем товарооборота на будущий год исходя из скорректированного объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:

где Тп г — объем товарооборота на планируемый год, руб .; Тскр — объем скорректированный товарооборота отчетного года, руб . ; %Т — среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.

При условии, что скорректированный объем товарооборота в отчетном году составляет 72 115,0 тыс. руб., а среднегодовой темп его роста 111,6 % (см. раздел 3.2), тогда объем товарооборота на планируемый год составит:


Одним из методов расчета объема товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд предшествующих планируемому году лет.

Рассмотрим пример такого расчета.

Таблица 3.7. Исходные данные для планирования объема товарооборота экономико-статистическим методом (см. табл. 3.2)

Годы

Прирост товарооборота

Условные обозначения

в % к предыдущему году

n + 1

Ki

10,2

n + 2

К2

12,7

n + 3

Кз

10,4

прошлый год

К4

11,1

отчетный год

Ks

12,3

Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет:


Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:


где Д — среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %; -п — последний показатель в ряду выравненных средних, %; -j — первый показатель в ряду выравненных средних, %; п — количество выравненных средних.

Имеем:


Значения прироста объема товарооборота на планируемый год (К6) определяются продолжением выровненного ряда средних на 2 шага вперед, то есть начиная от прошлого года (К4), через отчетный (К5) — на планируемый год:


Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом объем товарооборота торгового предприятия увеличится на 11,3 % и составит:


При планировании общего объема товарооборота торгового предприятия могут быть широко использованы различные экономикоматематические модели.

Товарооборот формируется под совокупным влиянием множества длительно и кратковременно действующих факторов. Изменение условий развития товарооборота приводит к вариации оборота во времени. Однако под воздействием длительно действующих факторов развитие товарооборота приобретает в определенной степени инерционный характер. Наличие инерционности дает возможность судить о будущем развитии товарооборота на основе анализа прошлого, обнаруженных закономерностей прошедшего периода. Так выявляется тенденция развития товарооборота, которую можно охарактеризовать как некую функцию времени — тренд. При этом предполагается, что через время можно выразить влияние всех основных факторов, причем механизм их влияния в явном виде не учитывается.

Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется метод аналитического выравнивания (выявления тренда).

Наиболее важный момент при выравнивании — выбор типа кривой, от которого зависят результаты прогноза объема товарооборота. Самым обоснованным следует считать выбор посредством графического метода анализа.

Рассмотрим динамику объема товарооборота торгового предприятия (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Динамика объема товарооборота торгового предприятия

Можно предположить, что объем товарооборота торгового предприятия развивается по линейной функции

у = a + bt,

где у — объем товарооборота, руб.; t — фактор времени, год; a, b — параметры модели.

Параметры находятся методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений вида:


Таблица 3.8. Исходные данные для расчета значений параметров модели


Решая систему нормальных уравнений относительно параметров «а» и «Ь», получаем функцию зависимости объема товарооборота торгового предприятия от фактора времени:

Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота торгового предприятия увеличивается в среднем на 6233,0 тыс.

руб.

Чтобы сделать вывод об эффективности полученной модели и о возможности ее использования для планирования объема товарооборота, необходимо определить средний процент отклонений теоретических (расчетных) значений товарооборота от фактических, то есть определить среднюю ошибку прогноза. Принято считать, что модель является эффективной и ее можно использовать для планирования, если средняя ошибка прогноза не превышает 5,0 %.

Таблица 3.9. Расчет средней ошибки прогноза объема товарооборота торгового предприятия

Годы

Объем товарооборота, тыс. руб., у

Расчетный объем товарооборота, тыс. руб., у,

у -у,

|у У,|х100 У

t +1

46 432,0

46 112,2

319,8

0,69

t + 2

52 341,0

52 345,2

-4,2

0,00

t + 3

57 786,0

58 578,2

- 792,2

1,37

Прошлый год

64 217,0

64 811,2

- 594,2

0,92

Отчетный год

72 115,0

71 044,2

1070,8

1,48

п = 5

= 292 891,0

ХУ, = 292 891,0

-

e = 446 =0,89 5

В рассматриваемом примере среднее отклонение теоретического объема товарооборота от фактического составляет 0,89 %, что позволяет использовать полученную модель для расчета объема товарооборота на будущий год:

Для планирования объема товарооборота может быть использована авторегрессионная модель вида:

y = a + bx + ct,

где y — объем товарооборота торгового предприятия, руб.; x — объем товарооборота торгового предприятия в предшествующем году, руб.; t — фактор времени, год; a, b, с — параметры модели.

Возможность использования данной модели для планирования объема товарооборота объясняется следующим.

Основными факторами, влияющими на объем товарооборота, являются платежеспособный спрос населения и товарные ресурсы. Объем товарооборота предшествующего года в некоторой степени отражает реальное соотношение между спросом и предложением товаров и, с учетом инерционности торговли, является показателем, определяющим это соотношение в будущем периоде. Фактор времени в данном случае отражает влияние на объем товарооборота остальных неучтенных факторов.


Данные для расчета параметров авторегрессионной модели представлены в табл. 3.10.

Авторегрессионная модель имеет вид:

Из полученной модели следует, что при увеличении объема товарооборота торгового предприятия в предшествующем году на 1 млн руб., объем товарооборота следующего года увеличится на 1,402 млн руб., а при увеличении фактора времени на 1 год он уменьшается в среднем на 1,667 млн руб. Средний процент отклонений теоретических данных от фактических составляет 0,73 %, что позволяет использовать полученную модель для планирования объема товарооборота торгового предприятия на будущий год:

Результаты расчета планового объема товарооборота различными методами представлены в табл. 3.11.

Таблица 3.11. Объем товарооборота торгового предприятия на планируемый год

Метод

Объем товарооборота на планируемый год, тыс. руб.

Планируемый год в % к отчетному году

1. Опытно-статистический

80 480,3

111,6

2. Экономико-статистический

80 246,0

111,3

3. Трендовая модель

77 277,2

107,2

4. Авторегрессионная модель

81 171,0

112,6

Третий вариант расчета объема товарооборота является пессимистическим, а четвертый — оптимистическим. Выбор наилучшего варианта можно произвести исходя из ряда критериев, например: плановый объем товарооборота должен соответствовать основной тенденции развития товарооборота за ряд предшествующих лет; плановый объем товарооборота должен быть реально выполним; плановый объем товарооборота должен обеспечивать предпря- тию повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Предположим, что среднегодовой темп роста объема товарооборота торгового предприятия за последние 5 лет составлял 111,6 % (см. 3.2). Этому критерию отвечает I вариант рассчитанного планового объема товарооборота, II вариант плана несколько ниже, а IV вариант несколько выше отмеченной величины. III вариант следует отбросить, поскольку он значительно ниже среднегодового темпа роста объема товарооборота.

На наш взгляд, объем товарооборота на планируемый год следует установить в размере средней величины из I, II и IV вариантов расчетов.


В соответствии с полученным расчетом объем товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличится на 11,8 %, что соответствует основной тенденции развития товарооборота и реально для выполнения.

Возможно уточнение рассчитанного планового объема товарооборота в связи с необходимостью получения определенной суммы целевой прибыли или обеспечения достаточного запаса финансовой прочности.

Уточнение планового объема товарооборота с точки зрения получения необходимой суммы целевой прибыли осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота.

Имеем в упрощенном виде:


где П — сумма прибыли от реализации товаров, руб.; ВД — сумма валового дохода, руб.; ИО — сумма издержек обращения, руб.

где Т — объем товарооборота, руб.; УВд — уровень валового дохода, % к обороту; УИО — уровень издержек обращения, % к обороту;


Например, предприятию для обеспечения нормального развития в будущем году необходимо 4000 тыс. руб. прибыли от реализации, при среднем уровне валового дохода 26,4 % к обороту и уровне издержек обращения 21,4 % к обороту.

Тогда объем товарооборота, который обеспечит предприятию в будущем году получение целевой суммы прибыли, составит:


Уточнение запланированного объема товарооборота может быть осуществлено с целью обеспечения предприятию необходимого запаса финансовой прочности:


где ЗФП — запас финансовой прочности торгового предприятия, %; Тф — фактический объем товарооборота, руб.; Т7!р — критический объем товарооборота, обеспечивающий торговому предприятию безубыточную работу, руб.

Плановый объем товарооборота, обеспечивающий торговому предприятию необходимый запас финансовой прочности, может быть рассчитан по формуле:


где Тпг — объем товарооборота в планируемом году, руб.; Т*рг — критический объем товарооборота в планируемом году, руб.; ЗФПп г — запас финансовой прочности в планируемом году, % .

Пример. Предполагается, что в планируемом году сумма условнопостоянных издержек обращения составит 9500 тыс. руб., доля переменных затрат в розничном товарообороте сохранится на уровне отчетного года — 0,8065, а запас финансовой прочности предприятие планирует повысить до 38,0 %.

Тогда объем критического товарооборота торгового предприятия в планируемом году составит:


Для обеспечения в планируемом году запаса финансовой прочности в размере 38,0 % предприятию необходим объем товарооборота в сумме:


Таким образом, рассчитанный ранее объем товарооборота на планируемый год в сумме 80 638,0 тыс. руб. позволит торговому предприятию сохранить основную тенденцию развития товарооборота, обеспечит получение запланированной суммы целевой прибыли, повысит запас финансовой прочности.

В сети однородных предприятий, объединенных в торговые фирмы («Пятерочка», «Находка», «Карусель» и др.), в которых выдерживается одинаковая ассортиментная политика, существуют единые требования к организации торгового процесса, приблизительно равна интенсивность покупательских потоков, планирование объема товарооборота можно осуществлять на основе сложившейся и планируемой эффективности использования ресурсного потенциала предприятия. Под эффективностью ресурсного потенциала в данном случае понимается эффективность использования численности работников (трудовые ресурсы), торговых площадей (материальные ресурсы) оборотных средств (финансовые ресурсы). Показатели эффективности использования ресурсов лучшего предприятия из группы принимаются за эталон и используются для расчета объема товарооборота в других предприятиях группы.

Таблица 3.12. Исходная информация для расчета объема товарооборота

торговых предприятий на планируемый год

№ предприятий

Объем товарооборота, тыс. руб. (Т)

Торговый

потенциал

Показатели эффективности использования потенциала предприятия, тыс. руб.

Численность работников, чел.(Ч)

Площадь торгового зала, м2 (S)

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (OC)

T

Ч

T

S

T

OC

i

72 115,0

220

1100

7900

327,8

65,6

9,1

2

83 240,0

258

1600

8132

322,6

52,0

10,2

3

65 785,0

236

1200

7800

278,8

54,8

8,4

4

78 440,0

241

1400

8350

325,5

56,0

9,4

продолжение

Методика расчетов сводится к следующему:

• выбирается эталонное предприятие, достигшее наивысшего результата в использовании отдельного вида ресурса. В нашем примере это предприятие № 5 по эффективности использования трудовых ресурсов — 331 тыс. руб., предприятие № 1 по эффективности использования торговых площадей — 65,6 тыс. руб. и предприятие № 2 по эффективности использования оборотных средств — 10,2 тыс. руб.;

• рассчитывается уровень превышения эффективности использования отдельных видов ресурсов на эталонном предприятии в сравнении с анализируемым предприятием:

где У„г„ — уровень превышения эффективности использования г-го вида ресурсов, %; Эдт„г„ — достигнутый показатель эффективности использования г-го вида ресурса на эталонном предприятии, руб.; Эт„г„ — достигнутый показатель эффективности использования г-го вида ресурса на анализируемом предприятии, руб.;

определяется приоритетный вид ресурса (могут быть и все ресурсы), по которому на предприятии намечается достичь эталонной эффективности использования;

рассчитывается плановый объем товарооборота предприятия;

где Тп — объем товарооборота предприятия в планируемом году, руб.; Т1 — объем товарооборота в отчетном году, руб.; У— уровень превышения эффективности использования г-го вида ресурсов, %.

Произведем соответствующие расчеты по торговому предприятию № 1. В качестве приоритетного вида ресурса, по которому предприятие собирается достичь эталонного значения эффективности использования, выбрана численность работников.

Определяем уровень превышения эффективности использования численности работников в эталонном предприятии № 5 по сравнению с анализируемым предприятием:

Тогда объем товарооборота предприятия № 1 в планируемом году составит:


В случае, если предприятие № 1 собирается достичь эталонных значений по всем показателям эффективности использования ресурсов, последовательность расчетов такова:

определяется уровень превышения эффективности использования по каждому виду ресурсов:


определяется общий уровень превышения эффективности использования ресурсов:


Аналогичные расчеты проводятся по каждому предприятию, входящему в группу. 

<< | >>
Источник: Под ред. А. Н. Соломатина. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов.. 2009

Еще по теме Планирование общего объема товарооборота предприятия:

  1. Расчет минимального объема товарооборота, необходимого для безубыточной работы предприятия
  2. 3.2. Анализ объема и структуры товарооборота
  3. Анализ факторов, влияющих на объем товарооборота
  4. Планирование структуры товарооборота
  5. Планирование товарооборота по кварталам и месяцам
  6. Понятие, состав товарооборота и его роль в формировании финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
  7. 2.2 Планирование объема производства и реализации услуг
  8. § 4.1. Производственная мощность — инструмент планирования объема производства
  9. 1.Содержание планирования на предприятии. Сущность, функции и формы планирования
  10. Сопряженное воздействие операционного и финансового рычагов и оценка общего риска предприятия
  11. Павлов В. Н.. Курсовая работа по предмету: «Планирование на предприятии» на тему: «Планирование фонда заработной платы», 2010
  12. Показатели объемов деятельности промышленных предприятий
  13. 10.6. Определение безубыточного объема продаж Й зоны безопасности предприятия
  14.               ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ШВЕЙНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ
  15. ГЛАВА 3. ТРАНСПОРТНОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРУЗОВ В МЕЖДУНАРОДНОМ ТОВАРООБОРОТЕ
  16. Анализ сезонности товарооборота
  17. 10.7. Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
  18. Планирование выручки от продаж (объема продаж)
  19. Глава 3 Товарооборот
  20. Тенденции в развитии внешнеторгового товарооборота
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -