3.5.2.5 Внутренний контроль как метод регулирования участников фондового рынка.
Введение практики осуществления внутреннего контроля в последнее время
используется в большинстве стран как один из методов осуществления саморегулирования профессиональных участников.
В России данный метод регулирования также является обязательным для фирм, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг. Каждый профессиональный участник фондового рынка обязан создать службу внутреннего контроля в соответствии с Временным положением о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг (утв. Постановлением ФКЦБ от 15.06.98г. № 23), кредитные организации- создают такую службу на основании Положения "Об организации внутреннего контроля в банках" от 28.08.97г. № 509.Под внутренним контролем профессионального участника рынка ценных бумаг понимается контроль за соответствием деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, нормативных правовых актов ФКЦБ, Центрального банка, а также правил и стандартов саморегулируемой организации профессиональных участников рынка ценных бумаг. Деятельность службы внутреннего контроля должна быть направлена на проверку деятельности всех подразделений фирмы, работающей на фондовом рынке, с целью предотвращения конфликта интересов и мошенничества, а также нарушений закона в их деятельности. Целью внутреннего контроля помимо этого, должна быть проверка соблюдения профессиональными участниками ценных бумаг прав его клиентов.
В функции контролера должны входить: обязанности по проведению проверок правильности оформления первичных документов и отражения сделок в финансовой отчетности; разработка мер по предотвращению и устранению конфликта интересов, возникающих в процессе деятельности на рынке ценных бумаг между профессиональным участником рынка ценных бумаг и его клиентом; выявление фактов нарушения законодательства, нормативных актов и правил само-
1. 1(50
регулируемых организаций работниками фирмы в процессе осуществления сделок, а также принятие мер для устранения выявленных нарушений; выявление случаев незаконного использования служебной информации сотрудниками фир-мы.Служба внутреннего контроля должна уведомлять о выявленных нарушениях как руководство фирмы, так и надзорные органы, случае, если эти нарушения носят существенный характер.
В настоящее время существует тенденция повышения роли внутреннего контроля и аудита в сфере регулирования финансовых рынков. Техника контроля обычно является стандартной: уполномоченный контроль (authorization controls) и разделение стадий (1) заключения сделки и оформления бумаг и (2) совершения взаиморасчетов.
Но полнота такого контроля зависит от самой фирмы. Так, например, в случае с банком "Barings" процедура внутреннего контроля была неудовлетворительной, что и позволило Нику Лисону подтасовывать документы и отражать неверные данные о заключенных сделках, прибылях и убытках. Хотя аудит также не всегда приносит свои результаты. Внутрен ндй_ аудит зачастую страдает от того, что при проверке стараются больше отразить формальную сторону ситуации, а не показать ее сущность, причины и последствия. Внешний аудит также является важным инструментом регулирования (надзора) за деятельностью финансовых компаний.Наличие службы внутреннего контроля является важным звеном в системе саморегулирования деятельности на фондовом рынке. Такая служба при беспристрастном отношении к делу может предотвратить многие нарушения, случаи мошенничества и способствовать защите прав клиентов. Безусловно, очень трудно создать такую службу, которая бы выявляла нарушения в работе собственной фирмы и сообщала о них в надзорные органы. Однако создание такой системы внутреннего контроля послужит и на благо самой фирмы, если только она не преследует изначально мошеннические цели. В случае с банком "Barings" такая служба внутреннего контроля могла бы предотвратить банкротство всего банка, вызванное рядом действий только одного его филиала. Кроме того, хорошо поставленная система внутренней финансовой отчетности и оформления сделок, позволит на ранней стадии выявлять злоупотребления сотрудников фирмы.
Еще по теме 3.5.2.5 Внутренний контроль как метод регулирования участников фондового рынка.:
- 3.2 Страновые концепции регулирования фондового рынка как элемент модели регулирования.
- 3.4 Система институтов и органов, осуществляющих регулирование фондового рынка, как составная часть модели регулирования.
- 3.3.1 Система нормативных актов как составная часть модели регулирования Фондового рынка за рубежом.
- Глава 11 ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УЧАСТНИКИ ФОНДОВОГО РЫНКА
- 35. Саморегулируемые организации профессиональных участников фондового рынка.
- 29. Профессиональные участники фондового рынка, их статус.
- Глава 11. РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ
- 3.1. Принципы, участники и методы регулирования
- 2. Необходимость регулирования фондового рынка.
- 13.2. Регулирование фондового рынка
- Регулирование фондового рынка
- 9.6. Регулирование фондового рынка США
- 3.1 Формирование модели регулирования фондового рынка.
- 3.4.1.2 Структура регулирования фондового рынка в США.