<<
>>

Использование отчетов о тенденциях

Эти принципы могут быть также применены к отчетам более высокого уровня. Результаты оценки должны не только говорить о том, что случилось в течение недели, месяца или года.

Они призваны также создавать картину производительности в течение продолжительного периода времени (например, за трехлетний период). Часто результаты за один и несколько периодов показываются в виде тенденций и средних величин. Тенденции указывают на направление движения и сообщают руководителям о возможных результатах, а также о том, необходимы ли дальнейшие действия для улучшения. Они также создают более полную картину оценки производительности. Для того чтобы многие стратегические решения возымели эффект, необходим год или более. Таким образом, оценка деятельности команды на основании только одного года не дает представления о влиянии стратегии. Также в случае смены руководства производительность первого года может быть основана на решениях предыдущего руководства.

В таблице 5.3 показано, как фактические и планируемые результаты могут быть использованы для создания живой картины производительности (их можно также представить в виде графиков). Таким образом руководители сразу видят прогресс в движении к среднесрочным целям. Можно заметить тенденции и определить, являются ли прогнозы последовательными и четкими. В результате они могут сконцентрировать свое внимание на эффективности инициатив по проведению усовершенствований и получить больше возможностей влиять на будущие результаты. Это позволяет осуществлять более тщательный контроль, чем раньше, как подчеркивает финансовый директор American Express Гари Гриттенден. Он отмечает следующее: «Как бы парадоксально это ни звучало, проще контролировать динамический, а не статический процесс. В статическом процессе в качестве точки отсчета используется план, тогда как в динамическом происходят постоянное информирование и саморегуляция всех процессов» [16]. Таблица 5.3 Показатели как тенденции Показатели История Прогноз Цель КО К1 К2 КЗ К4 К5 Кб К7 К8 К9 кю К11 К12 Ключевые финансовые показатели Заказы 290 300 312 324 290 1

302 ! 314 326 339 353 367 382 397 500 Продажи 280 290 300 312 324 290 302 314 326 339 353 367 382 500 Валовый доход 84 81 90 87 97 84 90 91 98 102 106 110 114 167 Валовая маржа 0,30 0,28 0,30 0,38 0,28 0,29 0,30 0,29 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30 0,33 Коммерческие и административные расходы 50 55 57 56 58 52 51 56 59 58 60 59 61 67 Чистый доход 34 26 33 31 39 32 39 35 39 44 46 51 53 100 Денежный

поток 44 37 44 42 51 42 49 46 51 56 58 63 66 115 Ключевые ценовые показатели Коммерческие и административные расходы (% продаж) 0,18 0,19 0,19 0,18 0,18 0,18 0,17 0,18 0,18 0,17 0,17 0,16 0,16 0,15 Стоимость упаковки (% продаж) 0,06 0,06 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,04 0,04 0,04 0,03 Транспортировка (% продаж) 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04 0,03 0,03 1Т (на работника) 3,6 3,6 3,6 3,3 3,3 3,3 3,3 3,3 3 3 3 3 3,6 2,4 Ключевые операционные цели Первичные 86% 86% 84% 85% 84% 85% 87% 87% 88% 88% 90% 90% 92% 96% Доставка

вовремя 87% 87% 88% 85% 88% 89% 90% 88% 89% 90% 91 % 92% 94% 98% Удержание

клиента 66% 67% 70% 68% 72% 74% 75% 75% 77% 80% 82% 84% 84% 90% Запасы (количество дней) 65 66 66 64 62 62 60 60 55 50 45 40 35 30 Дебиторская

задолженность

(дни) 92 90 90 88 82 82 84 84 82 80 78 76 75 60 к оценке мы приобретаем больше

В результате такого подхода

возможностей для понимания (и прогнозирования) на всех уровнях. Вместо оценки соответствия результатов планам руководство или совет директоров обращает внимание на вопросы: «Откуда мы идем?», «Где мы находимся сейчас?» и «Как мы движемся к среднесрочным целям?» Когда информация представлена таким образом, менеджерам сложнее избежать ответственности за голословные заявления и чрезмерно оптимистичные прогнозы.

Иными словами, дискуссия переносится в область постоянного улучшения и планирования действий. Руководители на местах попадают «в поле зрения», так как у них больше нет возможности оправдываться за невозможность достичь результатов (особенно если в пакет включен и анализ показателей конкурентов).

Когда Кена Левера спросили о преимуществах использования тенденций и прогнозов по сражению с использованием стандартных бюджетных отчетов, он сказал следующее.

Мы смотрим не на статическую информацию, а на тенденции. Мы видим модели и картину изменений, и это позволяет нам задавать значительно более актуальные вопросы о производительности. Один из моментов, на которые я обращаю внимание, — это изменение годовых сумм операционного дохода и денежные потоки для каждого бизнеса. Если они выбиваются из общей схемы, я интересуюсь причинами, возникает конструктивный диалог с различными подразделениями. В результате это может означать, например, что бизнес чрезмерно инвестирует и следует замедлиться. Мы также проводим упражнения в планировании согласно сценарию и используем для этого прогнозы [17].

<< | >>
Источник: Джереми Хоуп. Финансовый директор новой эпохи. Как финансовый управляющий может изменить свою роль и обеспечить успех компании на рынке; пер. с англ. Н. И. Кобзаревой ; под общ. ред. Д. А. Рябых. — Москва: Вершина. — 304 с.: ил.. 2007

Еще по теме Использование отчетов о тенденциях:

  1. Использование услуг и отчетов других независимых аудиторов
  2. Использование услуг и отчетов других независимых аудиторов
  3. ЧТЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ АНАЛИТИЧЕСКИХ КОЭФФИЦИЕНТОВ
  4. 3.1. НАЗНАЧЕНИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТОВ ОБ ИСТОЧНИКАХ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  5. Использование данных, содержащихся в отчетах о движении денежных средств
  6. ТЕНДЕНЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ В КООПЕРАТИВНОЙ ТОРГОВЛЕ
  7. Современные тенденции в использовании природных ресурсов
  8. Написание отчета об использовании статистических методов для повышения качества
  9. 3.5.3. Формирование Баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении акционерного капитала и Отчета о движении денежных средств
  10. 2. Основные тенденции В ОБЛАСТИ ПРИВЛЕЧЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЯМЫХ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЙ (ПИИ) в России
  11. ОСОБЕННОСТИ ТРУДА И ТЕНДЕНЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ В ТОРГОВЛЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ
  12. Уровень, тенденции и факторы роста обеспеченности предприятий отечественного АПК оборотными фондами и эффективность их использования
  13. 23.3. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ
  14. Отчет об оценке рыночной стоимости облигаций. Структура и содержание отчета
- Антикризисное управление - Деловая коммуникация - Документоведение и делопроизводство - Инвестиционный менеджмент - Инновационный менеджмент - Информационный менеджмент - Исследование систем управления - История менеджмента - Корпоративное управление - Лидерство - Маркетинг в отраслях - Маркетинг, реклама, PR - Маркетинговые исследования - Менеджмент организаций - Менеджмент персонала - Менеджмент-консалтинг - Моделирование бизнес-процессов - Моделирование бизнес-процессов - Организационное поведение - Основы менеджмента - Поведение потребителей - Производственный менеджмент - Риск-менеджмент - Самосовершенствование - Сбалансированная система показателей - Сравнительный менеджмент - Стратегический маркетинг - Стратегическое управление - Тайм-менеджмент - Теория организации - Теория управления - Управление качеством - Управление конкурентоспособностью - Управление продажами - Управление проектами - Управленческие решения - Финансовый менеджмент - ЭКОНОМИКА ДЛЯ МЕНЕДЖЕРОВ -