Оценка влияния изменения затрат на прирост выручки от продаж
Оценим влияние каждого вида затрат на прирост выручки от продаж, используя данные анализа и метод факторного анализа ~ цепных подстановок.
Оценка влияния материальных ресурсов на прирост выручки от продаж
Влияние на прирост выручки определяется на основе двухфакторной модели:
В = М х Км, где М - материальные затраты;
Км - материалоотдача;
В - выручка от продаж.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В1 = 3502 тыс. руб.
Материальные затраты:
М0 = 905 тыс. руб.; = 1016 тыс. руб.
Значение показателя «материалоотдача»:
Км0 = 2,8773; Км1 = 3,4469; ЛКм = 0,5696;
- общее изменение выручки составило:
АВ = В1 - В0 = 3502 - 2604 = 898 (тыс. руб.);
- определим влияние изменения материальных затрат на прирост выручки:
ДВ(М) = (М, -М0)хКм0 = (1016-905) х 2,8773 = 111 x2,8773 = = 319,3803;
- определим степень влияния экстенсивного фактора на прирост выручки:
СТ(М) = ДВ(М) : А В х 100% = 319,3803 : 898 х 100% = 35,57%
За счет увеличения экстенсивного фактора выручка от продаж увеличилась на 35,57%, или на 319,3803 тыс. руб.;
- определим влияние изменения «материалоотдачи» на прирост выручки:
ДВ(Км) = М1 х (КмгКм0) = 1016 х 0,5696 = 578,7136;
- определим степень влияния интенсивного фактора:
СТ(Км) = АВ(Км) / А Вх 100% = 578,7136 / 898 х 100% = = 64,43%.
За счет увеличения интенсивного фактора на 0,5696 пункта выручка от продаж увеличилась на 64,43%, или на 578,7136 тыс. рУб-
На прирост выручки от продаж в большей степени повлиял интенсивный фактор, материальные ресурсы в отчетный год использовались эффективнее.
Оценка качества использования затрат на оплату труда и их влияние на прирост выручки
Определим влияние затрат на оплату труда на прирост выручки, используя двухфакторную модель:
В = ОПТ х Кот,
где ОПТ - оплата труда;
Кот “ показатель «зарплатоотдача»;
В - выручка от продаж.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В: = 3502 тыс. руб.
Оплата труда:
ОПТ0 = 945 тыс. руб.; ОПТх = 1123 тыс. руб.
Значение показателя «зарплатоотдача»:
Кот0 = 2,7556; Когг = 3,1184; АКот = 0,3628;
- общее изменение выручки составило:
АВ = В1 - В0 = 3502 - 2604 = 898 (тыс. руб.);
- определим влияние изменения затрат на оплату труда на прирост выручки: АВ(ОПТ) = (ОПТх - ОПТ0) х Кот0
АВ(ОПТ ) = (1123-945) X 2,7556 = 178x2,7556 = 490,4968;
- определим степень влияния экстенсивного фактора на прирост выручки: СТ(ОПТ) = АВ(ОПТ):
АВ х 100% = 49,4968 : 898 х 100% = 54,62%.
За счет увеличения экстенсивного фактора выручка увеличилась на 54,62% или на 490,50 тыс. руб.;
- определим влияние изменения «зарплатооотдачи» на прирост выручки:
АВ(Кот) = М, х (Кот, - Кот0) = 1123 х 0,3628 = 407,4244;
- определим степень влияния интенсивного фактора: СТ(Кот) = АВ(Кот) : А В х 100% = 578,7136 : 898 х 100% =
58 45,38%.
Иными словами, за счет увеличения интенсивного фактора на 0,3628 пункта выручка от продаж увеличилась на 45,38%, или на 407,4244 тыс. руб.
Таким образом, прирост выручки произошел как за счет увеличения интенсивного фактора, так и за счет увеличения экстенсивного фактора с незначительным преобладанием.
Оценка качества использования амортизационных отчислений и их влияние на прирост выручки
Определим влияние амортизационных отчислений на прирост выручки, используя двухфакторную модель:
В = А х Ка, где А - амортизационные отчисления;
Ка - показатель амортизациоотдача.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В: = 3502 тыс. руб.
Амортизация:
А0 = 90 тыс. руб.; А1 = 178 тыс. руб.
Значение показателя «амортизациоотдача»:
Ка0 - 28,9333; Ка2 = 19,6742; АКа = - 9,2591;
- общее изменение выручки составило:
АВ = Bj - В0 = 3502 - 2604 = 898 (тыс.
руб.);- Определим влияние изменения амортизационных отчислений на прирост выручки: АВ(А) = (Ах - Ац) х Ка0;
ДВ(А) = (178 - 90) х 28,9333 = 88x 28,9333 = 2546,13;
- определим степень влияния экстенсивного фактора:
СТ(А) = ДВ(А) : А В х 100% = 2546,13/898 х 100% = 283,53%.
Прирост выручки произошел только за счет увеличения экстенсивного фактора;
- определим влияние изменения амортизациоотдачи на прирост выручки:
ДВ(Ка) = Ах х(Ка1-Ка0) = 178 х ( -9,2591) = - 1648,12 (тыс. руб.).
Уменьшение интенсивного фактора привело к уменьшению прироста выручки от продаж на 1648,12 тыс. руб.;
- определим степень влияния интенсивного фактора:
СТ(Ка) = АВ(Ка) / А Вх 100% = -1648,12/898 х 100% =
= -183,53%.
На прирост выручки повлиял только экстенсивный фактор - увеличение амортизационных отчислений.
Оценка влияния трудовых ресурсов на прирост выручки от продаж
Определим влияние трудовых ресурсов на прирост продаж, используя двухфакторную модель:
В = Р х Кр, где Р “ численность работающих;
Кр - производительность труда.
Исходные данные:
Выручка от продаж:
В0 = 2604 тыс. руб.; В} = 3502 тыс. руб.
Численность:
Р0 = 200 чел.; Р2 = 210 чел.
Значение производительности труда:
Кр0 = 13,02 (тыс. руб./чел.); Кр: = 16,6762 (тыс. руб./чел.).
Изменение производительности труда:
АКр = 3,6562;
- общее изменение выручки составило:
АВ = В1 - В0 = 3502 - 2604 = 898 (тыс. руб.);
- определим влияние изменения численности работающих на прирост выручки:
ДВ(Р) = (Р1 - Р0) х Ка0;
ДВ(Р) = (210 - 200) х 13,02 - 10 х 13,2 = 132 (тыс. руб.);
- определим степень влияния экстенсивного фактора:
СТ(Р) = ДВ(Р) / А Вх 100% = 132/ 898 х 100% = 14,70%.
За счет увеличения экстенсивного фактора выручка от продаж увеличилась на 14,70% или на 132 тыс. руб.;
- определим влияние изменения производительности труда на прирост выручки: АВ(Кр) = Р1 х (Кр: - Кр0);
АВ(Кр) - 210 х 3,6562 = 767,8 (тыс. руб.);
- определим степень влияния интенсивного фактора:
СТ(Кр) = АВ(Кр) / АВх 100% = 767,8 / 898 х 100% = 85,30%.
За счет увеличения интенсивного фактора выручка от продаж увеличилась на 85,30%, или на 767,8 тыс. руб.
Прирост выручки в большей степени произошел за счет увеличения производительности труда.
Еще по теме Оценка влияния изменения затрат на прирост выручки от продаж:
- Оценка чувствительности изменения затрат при изменении выручки на 1%
- Анализ влияния изменения финансовых результатов на прирост собственного капитала
- 13.3.1. Анализ влияния факторов на изменение экспортной выручки в разрезе контрактов
- 5.6. Оценка и прогнозирование выручки от продаж
- § 28.6. ВЛИЯНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ ЦЕНЫ РЕАЛИЗАЦИИ НА ОБЪЕМ ПРОДАЖ
- 9.5.2.1. Оценка динамики доли затрат (издержек) в общем объеме выручки
- Анализ чувствительности прибыли к изменению затрат, цены и объема продаж
- 9.8. Анализ и оценка влияния инфляции на прибыль от продаж
- Планирование выручки от продаж (объема продаж)
- КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА
- Прирост и убыток капитала при продажах «в короткую»
- Выручка от продажи товаров
- 9.2. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ
- 9.5.2.3. Сравнительный анализ темпов изменения выручки и издержек производства и обращения
- Анализ выручки от продажи продукции на экспорт в разрезе товарных групп
- Выручка и затраты по договору подряда
- Часть IV Распределение затрат и выручка
- Понятие выручки от продаж, порядок ее формирования и использования