Оценка чувствительности изменения затрат при изменении выручки на 1%
Определим, на сколько процентов изменилось значение каждого вида затрат при увеличении объема продаж на 1%, рас
смотрим соотношение темпов прироста затрат (Тпр(З)) и темпа прироста выручки (Тпр(В)):
Кпр = Тпр(З) : Тпр (В).
Значение Кпр характеризует уровень качества используемого ресурса. Если Кпр lt; 0,5, то данный вид ресурса в процессе производства использовался преимущественно интенсивно, если 0,5 lt; Кпр lt; 1, то данный вид ресурса использовался преимущественно экстенсивно, и наоборот, если Кпр gt; 1, то данный вид ресурса использовался полностью экстенсивно.
Материальные затраты:
Кпр(М) - Тпр (М) : Тпр (В) - 12,27 : 34,49 = 0,36 lt; 0,5.
При увеличении выручки на 1% материальные затраты увеличились на 0,36%, в отчетный период материальные ресурсы использовались преимущественно интенсивно.
Затраты на оплату труда:
Кпр(ОПТ) = Тпр(ОПТ) : Тпр (В) = 18,84 : 34,49 = 0,55 gt; 0,5.
При увеличении выручки на 1% затраты на оплату труда увеличились на 0,55%, фонд оплаты труда использовался с незначительным преобладанием экстенсивного фактора.
Отчисления на социальные нужды:
Кпр(ОТС) = Тпр(ОТС) : Тпр (В) = 2,86 : 34,49 - 0,0829 lt; 0,5.
При увеличении выручки на 1% отчисления на социальные нужды увеличились на 0,083%.
Амортизационные отчисления:
Кпр(А) = Тпр(А) : Тпр(В) = 97,78 : 34,49 = 2,835 gt; 1.
При увеличении выручки на 1% амортизационные отчисления увеличились на 2,84%, основные средства использовались полностью экстенсивно.
Прочие затраты:
Кпр(ПРЗ) = Тпр(ПРЗ) : Тпр(В) = - 44,79 : 34,49 = -1,2986 lt; 0,5.
При увеличении объема реализации на 1% прочие затраты уменьшились на 1,3%, что является благоприятным фактором.
Трудовые ресурсы:
Кпр(Р) = Тпр(Р) : Тпр(В) = 5 : 34,49 = 0,14 lt; 0,5.
При увеличении объема производства и продаж на 1% численность работников увеличилась лишь на 0,14%, преобладало интенсивное использование трудовых ресурсов, что является благоприятным фактором.
Еще по теме Оценка чувствительности изменения затрат при изменении выручки на 1%:
- Оценка влияния изменения затрат на прирост выручки от продаж
- 1.2. Анализ чувствительности прибыли к изменениям затрат
- Анализ чувствительности прибыли к изменению затрат, цены и объема продаж
- 3.3.6. Определение выручки при изменении обязательства по договору и предоставлении скидки
- 8.4. Определение компенсирующего изменения объема реализации при изменении одного из анализируемых факторов
- §83. Изменения стоимости полного набора машин всех возрастов при изменении г
- 3.3. Изменение оптимума потребителя при изменении его доходаи цены одного из потребляемых благ
- §47. Характер изменения индивидуальных составляющих при изменениях в распределении
- 8.2. Анализ чувствительности прибыли к изменению анализируемых факторов
- 18.3. Анализ чувствительности финансовых показателей к изменению производственных ситуаций
- 2.3. Анализ чувствительности систем калькулирования неполной себестоимости к изменению объема производства