Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты
Для оценки обязательств предприятия осуществляется группировка статей пассива баланса по степени срочности их оплаты: наиболее срочные обязательства, краткосрочные обязательства, долгосрочные пассивы и постоянные пассивы.
Оценка динамики наиболее срочных обязательств организации П1
К наиболее срочным обязательствам организации относится кредиторская задолженность (Гиляровская JI. Т.), задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы (А. Д. Шеремета):
ф. 1 (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660));
Эти обязательства должны погашаться в первую очередь.
Оценим динамику изменения наиболее срочных обязательств организации по данным балансовой отчетности, используя определение наиболее срочных обязательств, приведенное в учебнике А. Д. Шеремета (ф. 1, стр. (620 + 630 + 660)).
Шн = 155 тыс. руб.; Шк = 277 тыс. руб.
Изменение срочных обязательств к концу отчетного периода:
АП1 = Пік - Пін = 277 - 155 = 122 (тыс. руб.);
Тпр(ПІ) = АП1 : П1н х 100% = 122 : 155 х 100% = 78,71%.
Наиболее срочные обязательства организации к концу отчетного периода увеличились на 122 тыс. руб., или 78,71%.
Среднее значение наиболее срочных обязательств в отчетный период:
П11 = (Пін + Пік) х 0,5 = (155 + 277) х 0,5 = 216 (тыс. руб.).
Динамика изменения краткосрочных обязательств организации
Краткосрочные пассивы (П2) включают в себя: краткосрочные кредиты и займы.
Оценим динамику изменения других краткосрочных обязательств организации по данным балансовой отчетности (ф. 1* стр. 610);
П2н = 81 тыс. руб.; П2к = 169 тыс. руб.
Изменение краткосрочных обязательств к концу периода:
АП2 = П2к - П2н = 169 - 81 = 88 (тыс. руб.);
Тпр(П2) = ДП2 : П2н х 100% = 88 : 81 х 100% = 108,64%.
Краткосрочные обязательства к концу отчетного периода увеличились на 88 тыс.
руб. или 108,64%.Среднее значение краткосрочных обязательств в отчетном году:
П21 = (П2н + П2к) х0,5 = (81 + 169) х0,5 = 125 (тыс. руб.).
Динамика изменения долгосрочных обязательств организации ПЗ
Долгосрочные пассивы включают долгосрочные кредиты и займы (минус ссуды, не погашенные в срок).
Оценим динамику изменения долгосрочных обязательств организации по данным балансовой отчетности (ф. 1, стр. 590)
По данным балансовой отчетности у организации не было долгосрочных заемных средств.
Динамика изменения устойчивых пассивов организации П4
К устойчивым пассивам относится собственный капитал организации с учетом убытков, доходов будущих периодов, резервов предстоящ!, расходов и платежей (ф. 1 (стр. 490 + стр. 640 + + стр. 650)).
Оценим динамику изменения устойчивых обязательств организации по данным балансовой отчетности (ф. 1 (стр. 490 + + стр. 640 + стр. 650));
П4н = 1680 + 8 + 13 = 1701 (тыс. руб.); П4к = 1776 + 10 + 15 = = 1801 (тыс. руб.).
Изменение устойчивых пассивов к концу отчетного периода:
АП4 = П4к - П4н = 1801 - 1701 = 100 (тыс. руб.);
Тпр(П4) = АП4 : П4н х 100% = 100 : 1701 х 100% = 5,88%.
Устойчивые пассивы к концу отчетного периода увеличились на 100 тыс. руб., или на 5,88%.
Среднее значение устойчивых пассивов в отчетный период:
П4 = (П4н + П4к)х0,5 = (1701 + 1801) х 0,5 = 1751 (тыс. руб.).
Для оценки динамики изменения обязательств за рассматриваемые периоды сведем результаты расчетов в табл. 12.3.
На основе данных табл. 12.3 можно сделать следующие выводы.
В отчетный период обязательства организации увеличились на 8%, или на 155 тыс. руб. Это связано с увеличением срочных обязательств на 61 тыс. руб., краткосрочных на 44 тыс. руб.,
426 Глава 12. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
Таблица 12.3
Динамика обязательств организации по срокам погашения
Показатель | Базис, тыс. руб. | Отчет, тыс. руб | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
1. Наиболее срочные обязательства, П1 | 155 | 216 | 61 | 39,35 |
2. Краткосрочные обязательства, П2 | 81 | 125 | 44 | 54,32 |
3. Долгосрочные обязательства, ПЗ | 0 | 0 | 0 |
|
4. Постоянные пассивы, П4 | 1701 | 1751 | 50 | 2,94 |
5. Итого обязательств | 1937 | 2092 | 155 | 8,00 |
6. Текущие обязательства | 236 | 341 | 105 | 44,49 |
постоянных пассивов на 48%. Срочные и краткосрочные обязательства, составляющие текущие обязательства, увеличились на 44,49%, что отрицательно влияет на уровень текущей платежеспособности предприятия.
Проанализируем структуру пассивов, определим долю каждой группы обязательств, с учетом их срока погашения, в общей совокупности обязательств по формуле:
с1(Ш) = Ш / П,
где с1(Ш) - доля Ш группы обязательств в общей сумме обязательств П. Результаты расчетов сведем в табл. 12.4.
Таблица 12А
Динамика структуры обязательств организации
Показатель | Базис, доля | Отчет, доля | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
1. Наиболее срочные обязательства, П1 | 155/1937 = = 0,0800 | 216/2092 = = 0,1033 | 0,0233 | 29,13 |
2. Краткосрочные обязательства, П2 | 81/1937 = =0,0418 | 125/2092= = 0,0598 | 0,0180 | 43,06 |
3. Долгосрочные обязательства, ПЗ | 0/1937 = 0 | 0/2092 = 0 | 0 |
|
4. Постоянные пассивы, П4 | 1701/1937 = = 0,8782 | 1751/2092 = = 0,837 | -0,0412 | -4,69 |
5. Итого обязательств | 1 | 1 | 0 | 0 __ |
6. Текущие обязательства | 236/1937 = = 0,1218 | 341/2092 = = 0,1630 | 0,0412 | 33,83 |
На основе данных табл. 12.4 можно сделать следующие выводы об изменении обязательств организации по степени срочности оплаты. Значительную часть в пассивах составляют постоянные пассивы. Несмотря на снижение их доли в отчетный период на 4,76%, их доля в отчетный период составила 83,70%. Наряду с этим доля текущих обязательств организации в отчетный период увеличилась на 33,83%, что отрицательно влияет на уровень текущей платежеспособности организации.
Еще по теме Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты:
- структурная единица 2.3 Муниципальный долг: понятие, структура, виды, срочность долговых обязательств
- Структурная единица 2.1 Государственный долг Российской Федерации: понятие, структура, виды, срочность долговых обязательств
- структурная единица 2.2 Государственный долг субъекта Российской Федерации: понятие, структура, виды, срочность долговых обязательств
- 4.3. Оценка обязательств организации
- государственный долг Российской Федерации: понятие, структура, виды и срочность долговых обязательств Российской Федерации (ст. 97 и 98 БК РФ)
- Тема 4.1. ОТЕЧЕСТВЕННАЯ МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- Оценка финансового состояния по методике Национальной ассоциации страховых организаций США (NAIC)
- 1.3. Методика, технология планирования средств оплаты труда.
- 3.2. Методика рейтингового анализа (на примере долговых обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований)
- Оценка риска структуры активов по степени их ликвидности
- Оценка степени готовности предпосылок социализма
- ОЦЕНКА СТЕПЕНИ РИСКА В УСЛОВИЯХ ОПРЕДЕЛЕННОСТИ
- Анализ методов оценки степени риска