<<
>>

Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты

 

Для оценки обязательств предприятия осуществляется группировка статей пассива баланса по степени срочности их оплаты: наиболее срочные обязательства, краткосрочные обязательства, долгосрочные пассивы и постоянные пассивы.

Оценка динамики наиболее срочных обязательств организации П1

К наиболее срочным обязательствам организации относится кредиторская задолженность (Гиляровская JI. Т.), задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы (А. Д. Шеремета):

ф. 1 (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660));

Эти обязательства должны погашаться в первую очередь.

Оценим динамику изменения наиболее срочных обязательств организации по данным балансовой отчетности, используя определение наиболее срочных обязательств, приведенное в учебнике А. Д. Шеремета (ф. 1, стр. (620 + 630 + 660)).

Шн = 155 тыс. руб.; Шк = 277 тыс. руб.

Изменение срочных обязательств к концу отчетного периода:

АП1 = Пік - Пін = 277 - 155 = 122 (тыс. руб.);

Тпр(ПІ) = АП1 : П1н х 100% = 122 : 155 х 100% = 78,71%.

Наиболее срочные обязательства организации к концу отчетного периода увеличились на 122 тыс. руб., или 78,71%.

Среднее значение наиболее срочных обязательств в отчетный период:

П11 = (Пін + Пік) х 0,5 = (155 + 277) х 0,5 = 216 (тыс. руб.).

Динамика изменения краткосрочных обязательств организации

Краткосрочные пассивы (П2) включают в себя: краткосрочные кредиты и займы.

Оценим динамику изменения других краткосрочных обязательств организации по данным балансовой отчетности (ф. 1* стр. 610);

П2н = 81 тыс. руб.; П2к = 169 тыс. руб.

Изменение краткосрочных обязательств к концу периода:

АП2 = П2к - П2н = 169 - 81 = 88 (тыс. руб.);

Тпр(П2) = ДП2 : П2н х 100% = 88 : 81 х 100% = 108,64%.

Краткосрочные обязательства к концу отчетного периода увеличились на 88 тыс.

руб. или 108,64%.

Среднее значение краткосрочных обязательств в отчетном году:

П21 = (П2н + П2к) х0,5 = (81 + 169) х0,5 = 125 (тыс. руб.).

Динамика изменения долгосрочных обязательств организации ПЗ

Долгосрочные пассивы включают долгосрочные кредиты и займы (минус ссуды, не погашенные в срок).

Оценим динамику изменения долгосрочных обязательств организации по данным балансовой отчетности (ф. 1, стр. 590)

По данным балансовой отчетности у организации не было долгосрочных заемных средств.

Динамика изменения устойчивых пассивов организации П4

К устойчивым пассивам относится собственный капитал организации с учетом убытков, доходов будущих периодов, резервов предстоящ!, расходов и платежей (ф. 1 (стр. 490 + стр. 640 + + стр. 650)).

Оценим динамику изменения устойчивых обязательств организации по данным балансовой отчетности (ф. 1 (стр. 490 + + стр. 640 + стр. 650));

П4н = 1680 + 8 + 13 = 1701 (тыс. руб.); П4к = 1776 + 10 + 15 = = 1801 (тыс. руб.).

Изменение устойчивых пассивов к концу отчетного периода:

АП4 = П4к - П4н = 1801 - 1701 = 100 (тыс. руб.);

Тпр(П4) = АП4 : П4н х 100% = 100 : 1701 х 100% = 5,88%.

Устойчивые пассивы к концу отчетного периода увеличились на 100 тыс. руб., или на 5,88%.

Среднее значение устойчивых пассивов в отчетный период:

П4 = (П4н + П4к)х0,5 = (1701 + 1801) х 0,5 = 1751 (тыс. руб.).

Для оценки динамики изменения обязательств за рассматриваемые периоды сведем результаты расчетов в табл. 12.3.

На основе данных табл. 12.3 можно сделать следующие выводы.

В отчетный период обязательства организации увеличились на 8%, или на 155 тыс. руб. Это связано с увеличением срочных обязательств на 61 тыс. руб., краткосрочных на 44 тыс. руб.,

426 Глава 12. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Таблица 12.3

Динамика обязательств организации по срокам погашения

Показатель

Базис, тыс.

руб.

Отчет, тыс. руб

Абсолютное

отклонение

Темп

прироста,

%

1. Наиболее срочные обязательства, П1

155

216

61

39,35

2. Краткосрочные обязательства, П2

81

125

44

54,32

3. Долгосрочные обязательства, ПЗ

0

0

0

4. Постоянные пассивы, П4

1701

1751

50

2,94

5. Итого обязательств

1937

2092

155

8,00

6. Текущие обязательства

236

341

105

44,49

постоянных пассивов на 48%. Срочные и краткосрочные обязательства, составляющие текущие обязательства, увеличились на 44,49%, что отрицательно влияет на уровень текущей платежеспособности предприятия.

Проанализируем структуру пассивов, определим долю каждой группы обязательств, с учетом их срока погашения, в общей совокупности обязательств по формуле:

с1(Ш) = Ш / П,

где с1(Ш) - доля Ш группы обязательств в общей сумме обязательств П. Результаты расчетов сведем в табл. 12.4.

Таблица 12А

Динамика структуры обязательств организации

Показатель

Базис,

доля

Отчет,

доля

Абсолютное

отклонение

Темп

прироста,

%

1. Наиболее срочные обязательства, П1

155/1937 = = 0,0800

216/2092 = = 0,1033

0,0233

29,13

2.

Краткосрочные обязательства, П2

81/1937 = =0,0418

125/2092= = 0,0598

0,0180

43,06

3. Долгосрочные обязательства, ПЗ

0/1937 = 0

0/2092 = 0

0

4. Постоянные пассивы, П4

1701/1937 = = 0,8782

1751/2092 = = 0,837

-0,0412

-4,69

5. Итого обязательств

1

1

0

0 __

6. Текущие обязательства

236/1937 = = 0,1218

341/2092 = = 0,1630

0,0412

33,83

На основе данных табл. 12.4 можно сделать следующие выводы об изменении обязательств организации по степени срочности оплаты. Значительную часть в пассивах составляют постоянные пассивы. Несмотря на снижение их доли в отчетный период на 4,76%, их доля в отчетный период составила 83,70%. Наряду с этим доля текущих обязательств организации в отчетный период увеличилась на 33,83%, что отрицательно влияет на уровень текущей платежеспособности организации. 

<< | >>
Источник: Васильева Л.С.. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М3. Петровская. — М.: КНОРУС. — 544 с.. 2006

Еще по теме Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты:

  1. структурная единица 2.3 Муниципальный долг: понятие, структура, виды, срочность долговых обязательств
  2. Структурная единица 2.1 Государственный долг Российской Федерации: понятие, структура, виды, срочность долговых обязательств
  3. структурная единица 2.2 Государственный долг субъекта Российской Федерации: понятие, структура, виды, срочность долговых обязательств
  4. 4.3. Оценка обязательств организации
  5. государственный долг Российской Федерации: понятие, структура, виды и срочность долговых обязательств Российской Федерации (ст. 97 и 98 БК РФ)
  6. Тема 4.1. ОТЕЧЕСТВЕННАЯ МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
  7. Оценка финансового состояния по методике Национальной ассоциации страховых организаций США (NAIC)
  8. 1.3. Методика, технология планирования средств оплаты труда.
  9. 3.2. Методика рейтингового анализа (на примере долговых обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований)
  10. Оценка риска структуры активов по степени их ликвидности
  11. Оценка степени готовности предпосылок социализма
  12.              ОЦЕНКА СТЕПЕНИ РИСКА В УСЛОВИЯХ ОПРЕДЕЛЕННОСТИ
  13. Анализ методов оценки степени риска