<<
>>

Анализ оборачиваемости денежных средств

  Коэффициент оборачиваемости денежных средств рассчитывается по формуле:

Ко(ДС) = В : ДС.

Значение показателя показывает, сколько раз за период, денежные средства, находящиеся на счетах и в кассе организации, совершили оборотов.

Продолжительность оборота денежных средств рассчитывается по формуле:

То(ДС) = 360 : Ко(ДС).

С помощью этих показателей оценивают деловую активность организации в использовании денежных средств.

Снижение оборачиваемости и рост среднего срока оборота денежных средств свидетельствует о нерациональной организации работы предприятия, допускающего замедления использования высоколиквидных активов, основное назначение которых - обслуживание производственно-хозяйственного оборота предприятия.

Определим оборачиваемость денежных средств по балансовой отчетности предприятия

(ф. 2, стр. 010 : (ф. 1. 0,5 х (стр. 260н + стр. 260к))).

Значения коэффициента оборачиваемости и продолжительности оборота денежных средств организации в базисный период:

Ко(ДС)0 = В0 : ДС0 = 2604 : 95 = 27,4105 (раз);

То (ДС)0 = 360 : Ко (ДС)0 = 360 : 27,4105 = 13,13 (дня).

На каждый рубль денежных средств приходилось в среднем 27 рублей выручки от продаж, денежные средства поступали на счета и в кассу предприятия через 13 дней после свершения хозяйственной операции.

В отчетный период:

ДСн = 95 тыс. руб. ДСк =172 тыс. руб., В: = 3502 тыс. руб.; Ко (ДС)1 = 3502: (0,5 х (95 + 172)) = 3502 : 133,5 = 26,23 (раз). Продолжительность оборота денежных средств на счетах организации:

То(ДС)] = 360 : 26,23 = 13,72 (дней).

Изменение уровня оборачиваемости денежных средств организации:

абсолютное:

ДКо(ДС) = Ко(ДС)1 - Ко(ДС)0 - 26,23 - 27,41 = -1,18; относительное:

Тпр = -1,18 : 27,41 х 100% = -4,30%.

Изменение продолжительности оборота денежных средств: абсолютное:

АТо(ДС) = 13,72 “ 13,13 = 0,59; относительное:

Тпр (То) = 0,59 : 13,13 х 100% = 4,49%.

В отчетный период уровень управления денежными средствами на счетах организации снизился на 4, 30%, денежные средства в отчетный период поступали на счета и в кассу организации на 0,59 дня медленнее, что является отрицательным фактором. 

<< | >>
Источник: Васильева Л.С.. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М3. Петровская. — М.: КНОРУС. — 544 с.. 2006

Еще по теме Анализ оборачиваемости денежных средств:

  1. 6.4. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
  2. 5.1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  3. ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  4. 2.1.4. Отчет о движении денежных средств и анализ денежных потоков предприятия
  5. 5.7. Показатели и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
  6. 4. Кругооборот и показатели оборачиваемости оборотных средств
  7. ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
  8. 9.2. ПОКАЗАТЕЛИ И СПОСОБЫ УСКОРЕНИЯ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
  9. Нормирование оборотных средств. Ускорение оборачиваемости
  10. 1.9.4. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
  11. 7.4.6. Оборачиваемость средств как показатели эффективности и финансового состояния организации
  12. 2.6. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА СКОРОСТЬ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ