Анализ оборачиваемости денежных средств
Ко(ДС) = В : ДС.
Значение показателя показывает, сколько раз за период, денежные средства, находящиеся на счетах и в кассе организации, совершили оборотов.
Продолжительность оборота денежных средств рассчитывается по формуле:
То(ДС) = 360 : Ко(ДС).
С помощью этих показателей оценивают деловую активность организации в использовании денежных средств.
Снижение оборачиваемости и рост среднего срока оборота денежных средств свидетельствует о нерациональной организации работы предприятия, допускающего замедления использования высоколиквидных активов, основное назначение которых - обслуживание производственно-хозяйственного оборота предприятия.
Определим оборачиваемость денежных средств по балансовой отчетности предприятия
(ф. 2, стр. 010 : (ф. 1. 0,5 х (стр. 260н + стр. 260к))).
Значения коэффициента оборачиваемости и продолжительности оборота денежных средств организации в базисный период:
Ко(ДС)0 = В0 : ДС0 = 2604 : 95 = 27,4105 (раз);
То (ДС)0 = 360 : Ко (ДС)0 = 360 : 27,4105 = 13,13 (дня).
На каждый рубль денежных средств приходилось в среднем 27 рублей выручки от продаж, денежные средства поступали на счета и в кассу предприятия через 13 дней после свершения хозяйственной операции.
В отчетный период:
ДСн = 95 тыс. руб. ДСк =172 тыс. руб., В: = 3502 тыс. руб.; Ко (ДС)1 = 3502: (0,5 х (95 + 172)) = 3502 : 133,5 = 26,23 (раз). Продолжительность оборота денежных средств на счетах организации:
То(ДС)] = 360 : 26,23 = 13,72 (дней).
Изменение уровня оборачиваемости денежных средств организации:
абсолютное:
ДКо(ДС) = Ко(ДС)1 - Ко(ДС)0 - 26,23 - 27,41 = -1,18; относительное:
Тпр = -1,18 : 27,41 х 100% = -4,30%.
Изменение продолжительности оборота денежных средств: абсолютное:
АТо(ДС) = 13,72 “ 13,13 = 0,59; относительное:
Тпр (То) = 0,59 : 13,13 х 100% = 4,49%.
В отчетный период уровень управления денежными средствами на счетах организации снизился на 4, 30%, денежные средства в отчетный период поступали на счета и в кассу организации на 0,59 дня медленнее, что является отрицательным фактором.
Еще по теме Анализ оборачиваемости денежных средств:
- 6.4. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
- 5.1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- 2.1.4. Отчет о движении денежных средств и анализ денежных потоков предприятия
- 5.7. Показатели и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
- 4. Кругооборот и показатели оборачиваемости оборотных средств
- ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
- 9.2. ПОКАЗАТЕЛИ И СПОСОБЫ УСКОРЕНИЯ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
- Нормирование оборотных средств. Ускорение оборачиваемости
- 1.9.4. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
- 7.4.6. Оборачиваемость средств как показатели эффективности и финансового состояния организации
- 2.6. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА СКОРОСТЬ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ