<<
>>

Анализ динамики текущих обязательств предприятия

 

Текущие обязательства предприятия ~ составная часть заемных средств, их размер существенно влияет на уровень платежеспособности организации, поэтому необходимо оценивать динамику их изменения.

К ним относятся: срочные обязательства, т. е. кредиторская задолженность, краткосрочные обязательства, т. е. кредиты и займы на срок не более года, задолженность участникам по выплате доходов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства.

По балансовой отчетности текущие обязательства рассчитываются:

(ф. 1, стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 650 + стр. 660).

Значение текущих обязательств (ТО):

ТО0 = 81 + 155 + 0 + 13 + 0 - 249 (тыс. руб.);

Т01 = 0,5 X (81 + 169 + 155 + 277 + 0 + 0 + 13 + 15 + 0) = 355 (тыс. руб.).

Изменение текущих обязательств:

ДТО = Т01 - ТО0 - 355 - 249 = 106 (тыс. руб.);

относительное:

Тпр (ТО) = АТО : ТО0 X 100% = 106 : 249 х 100% = 42,57%.

Текущие обязательства организации в отчетный период увеличились на 106 тыс. руб., или на 42,57%, что является отрицательным фактором.

Аналогично оценивается динамика изменения каждой составляющей текущих обязательств, расчеты представлены в т*бл. 10.3.

Увеличение текущих обязательств произошло за счет увеличения краткосрочных кредитов и банков на 54,32% перед кре-

Таблица 10.3

Динамика составляющих текущих обязательств предприятия

Составляющая текущих обязательств

Базис, тыс. руб.

Отчет, тыс. руб.

Абсолютное отклонение

Относительное, %

Источники покрытия (стр. 700)

1937

2092

155

8,00

1. Текущие обязательства, в том числе:

249

355

106

42,5

2.

Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)

81

125

44

54,32

3. Кредиторская задолженность, в том числе (стр. 620):

155

216

61

39,35

3.1. Перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621)

62

76

14

22,58

3.2. Перед персоналом (стр. 624)

50

54

4

8,00

3.5. Перед бюджетом (стр. 626)

20

61

41

205,00

3.6. Перед государственными внебюджетными фондами (стр. 625)

19

21

2

10,53

4. Резервы предстоящих расходов (стр. 650)

13

14

1

7,69

диторами на 39,35%, при этом значительно возросла задолженность перед бюджетом - на 205%, перед поставщиками и подрядчиками - на 22,58%. Оценим структуру текущих обязательств, результаты расчетов - в табл. 10.4.

В отчетный период доля текущих обязательств в общих источниках финансирования увеличилась на 32,06%, что отрицательно влияет на возможности организации своевременно расплачиваться по текущим обязательствам. Наибольшую долю в текущих обязательствах, более 60%, составляет кредиторская задолженность перед поставщиками, несмотря на снижение ее на 14,02%. Уровень расчетов с поставщиками сырья, материалов очень низкий, что отрицательно может сказаться на деловой репутации организации. Значительную долю, несмотря на снижение ее, в текущих обязательствах составляет задолженность перед персоналом, что отрицательно может повлиять на уровень кадрового потенциала.

Необходимо провести качественный анализ расчетов с кредиторами.

Таблица 10.4

Динамика структуры текущих обязательств организации

Составляющая текущих обязательств

Базис, %

Отчет,

%

Абсолютное

отклонение

Относительное, %

Г. Источники покрытия (стр. 700)

100

100

0

0

2. Доля текущих обязательств в источниках покрытия

12,85

16,97

4,12

32,06

3. Текущие обязательства, в том числе:

100

100

0

0

4. Доля краткосрочных кредитов и займов в текущих обязательствах

32,53

35,21

2,68

8,24

5. Доля кредиторской задолженности в текущих обязательствах

62,25

60,85

-1,4

-2,25

6. Доля перед поставщиками и подрядчиками в текущих обязательствах

24,90

21,41

-3,49

-14,02

7. Доля перед персоналом в текущих обязательствах

20,08

15,21

-4,87

-24,25

8. Доля перед бюджетом в текущих обязательствах

8,03

17,18

9,15

113,95

9. Доля перед государственными внебюджетными фондами в текущих обязательствах

7,63

5,92

-1,71

-22,41

10. Доля резервов предстоящих расходов в текущих обязательствах

5,22

43,94

38,72

741,76

 

<< | >>
Источник: Васильева Л.С.. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М3. Петровская. — М.: КНОРУС. — 544 с.. 2006

Еще по теме Анализ динамики текущих обязательств предприятия:

  1. Текущее обязательство
  2. Анализ динамики и структуры пассивов предприятия
  3. 9. УЧЕТ ТЕКУЩИХ РАСЧЕТОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
  4. УПРАВЛЕНИЕ ТЕКУЩИМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ПО РАСЧЕТАМ
  5. Глава 27 УЧЕТ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ
  6. 8.2. Анализ состава и динамики прибыли предприятия
  7. Учет расчетов, долгосрочных и текущих обязательств 2.4.1
  8. 5.1. Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов предприятия
  9. Учет расчетов долгосрочных и текущих обязательств в регистрах
  10. 27.1. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ, С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ДРУГИХ ВИДОВ ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТОВ
  11. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Анализ структуры и динамики активов и пассивов
  12. 2.2. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ, ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
  13. 2.6. АНАЛИЗ СОСТАВА, СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ. АНАЛИЗ ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА СКОРОСТЬ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
  14. Глава 32 ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
  15. 1.3.4. Финансовые обязательства предприятий
  16. Планирование на предприятии.- стратегическое, текущее, оперативное