Организационно-правовые основы страховой деятельности
Прерогатива в создании и укреплении организационно-правовых основ страховой деятельности принадлежит государству. Регулирующая роль государства в страховой деятельности проявляется в принятии законодательных и подзаконных актов, регулирующих страховое дело, в проведении налоговой политики, в создании правового механизма, обеспечивающего надзор за функционированием страховых организаций.
В разработке и проведении государственной страховой политики в России участвуют все ветви законодательной и исполнительной власти:
- Совет Федерации и Г осударственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации согласовывают страховую политику, цели развития национальной системы страхования, осуществляют формирование нового и совершенствование действующего законодательства;
- Администрация Президента Российской Федерации участвует в определении целей и приоритетов страховой политики в части обязательной и добровольной форм страхования, развития страхования в регионах;
- Правительство Российской Федерации проводит работу в сфере страхования через свои министерства и ведомства;
- Министерство финансов Российской Федерации выступает в качестве регулирующего субъекта страховых отношений со стороны государства. Через Федеральное казначейство контролирует исполнение государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляет иные бюджетные, контролирующие и нормативные полномочия;
- Федеральная служба страхового надзора Министерства финансов осуществляет правовое и финансовое регулирование деятельности страховых организаций;
- Федеральная антимонопольная служба осуществляет надзор за соблюдением страховыми организациями антимонопольного законодательства, контролирует процессы концентрации капиталов при слияниях страховых структур;
- Центральный банк Российской Федерации создает эффективные финансовые механизмы для инвестиционной деятельности страховых организаций;
- местные органы самоуправления осуществляют нормативноправовое регулирование страховой деятельности в регионах в рамках федерального законодательства, эмитируют муниципальные ценные бумаги - объекты портфельных инвестиций страховых организаций, осуществляют на конкурсное основе обязательное страхование в регионах.
В настоящее время согласно постановлению Правительства РФ от 30 июня 2004 г.
№330 функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности осуществляет Федеральная служба страхового надзора (ФССН) - федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Минфина.К основным функциям ФССН относятся:
- лицензирование деятельности субъектов страхового дела;
29
- аттестация страховых актуариев;
- ведение единого Государственного реестра субъектов страхового дела и реестра объединений субъектов страхового дела;
- контроль за соблюдением страхового законодательства;
- разработка и утверждение нормативных и методических документов;
- обеспечение реализации единой государственной политики в сфере страхового дела.
Согласно Гражданскому кодексу РФ и Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» деятельность российских страховщиков разрешена только в статусе юридического лица. Учреждение страхового предприятия и получение лицензии на право осуществления страховой деятельности согласно российскому законодательству предусматривает двухступенчатую процедуру: нормами гражданского
законодательства регулируется процедура учреждения страхового предприятия, а нормами административного права - получение лицензии на право осуществления страховой деятельности.
Участниками страховых отношений являются:
- страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;
- страховые организации;
- общества взаимного страхования;
- страховые агенты;
- страховые брокеры;
- страховые актуарии;
- орган страхового надзора.
Субъектами страхового дела являются страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии.
Первичным звеном страхового рынка является страховщик, который сегодня в соответствии с действующим законодательством существует в
различных организационно-правовых формах.
30
Акционерное страховое общество. Организация страхового фонда производится на основе централизации денежных средств путем продажи акций, выпуска облигаций и банковского кредита.
Общество взаимного страхования. Организация страхового фонда производится посредством паевых взносов его участников, которые могут выступать в качестве и страхователей, и страховщиков.
Государственная страховая компания. Активы или часть активов принадлежат государству. Можно рассматривать такую компанию как опосредованное участие государства в функционировании и развитии страхового рынка.
Частная страховая компания. Может принадлежать одному собственнику или являться семейным предприятием.
Хозяйственная ассоциация. Договорное объединение страховщиков для совместного осуществления производственно-хозяйственных функций.
Консорциум. Временное договорное объединение производственных предприятий и страховых организаций для реализации крупных целевых программ и проектов.
Продвижением страховых услуг от страховщика к страхователю занимаются страховые агенты и страховые брокеры. Ими могут быть как граждане Российской Федерации, так и российские юридические лица. Страховой агент, осуществляющий свою деятельность на основании гражданско-правового договора, от имени и по поручению страховой компании занимается продажей страховых услуг. Страховой брокер является российским юридическим лицом или гражданином Российской Федерации, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, представляет страхователя по его поручению в отношениях со страховщиком, осуществляет от своего имени посредническую деятельность по заключению договоров страхования и перестрахования, выступает в роли независимого квалифицированного консультанта страхователя при выборе страховой компании и заключении договора.
Деятельность страховых организаций, обществ взаимного страхования и страховых брокеров подлежит лицензированию, деятельность страховых актуариев - аттестации.
Страхование подразделяется на две формы: обязательную и
добровольную. Обязательное страхование осуществляется в силу закона, источниками страховых премий являются бюджеты различных уровней, а также страховые взносы граждан и юридических лиц. Добровольное страхование осуществляется по инициативе граждан и юридических лиц, источниками страховых премий являются их доходы.
Страхование согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» состоит из двух отраслей: личного и имущественного страхования. Отрасли страхования подразделяются на виды страхования. В настоящее время страховые организации осуществляют свою деятельность по
- видам страхования.
Правовые нормы, регулирующие страховые отношения, относятся к гражданскому законодательству, в связи с чем возникающие между страхователем и страховщиком правовые отношения имеют форму обязательств. Страховые обязательства могут возникать в силу закона при обязательном страховании, или в силу заключенных договоров при добровольном страховании.
Договор страхования - это соглашение страхователя и страховщика, направленное на установление взаимных прав и обязанностей при наступлении определенных событий или совершении определенных действий.
Существенными условиями договора имущественного страхования согласно ст. 942 ГК РФ являются:
- определение имущества или имущественного интереса, являющегося объектом страхования;
- характер события, на случай наступления которого проводится страхование;
- размер страховой суммы;
- срок действия договора.
Существенными условиями договора личного страхования согласно ст. 942 ГК РФ являются:
- определение застрахованного лица;
- характер события в жизни застрахованного лица, на случай наступления которого проводится страхование;
- размер страховой суммы;
- срок действия договора.
Содержание договора страхования в частности составляют права и обязанности сторон. Согласно главе 48 ГК РФ «Страхование» договор страхования является основным юридическим нормативно-правовым документом, по которому страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.
Договор страхования должен содержать и другие условия страхования, например, в договоре указываются события, на которые страховщик принимает страховые обязательства, величина общей страховой суммы, размер страхового взноса, выплаты страхового возмещения.Страхователи имеют право заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц и в пользу застрахованных недееспособных физических лиц, а также работников предприятий, учреждений и их детей, назначать юридических или физических лиц для получения страховых выплат по договорам страхования (выгодоприобретателей) с возможностью их замены до наступления страхового случая.
Необходимость произвести страховое возмещение предполагает:
- Факт наступления страхового случая, происшедшего в период действия договора страхования. Страховое возмещение производится либо за сам факт наступления страхового случая, либо за его оговоренные в договоре последствия. При страховании на дожитие или на случай смерти основанием
для страхового возмещения является либо факт дожития страхователя до окончания срока, указанного в договоре, либо факт смерти.
- Определение причин и обстоятельств наступления страхового случая. При необходимости страховщик запрашивает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохранительных органов, пожарных и других организаций, медицинских учреждений и коммерческих структур, располагающих информацией о наступлении страхового случая. Он также вправе самостоятельно выяснить причины и обстоятельства наступления страхового случая. При этом согласно ГК РФ все перечисленные организации обязаны сообщать страховщикам сведения, связанные с наступлением страхового случая, включая сведения, составляющие коммерческую тайну. Страховщик не имеет права разглашать сведения о страхователе за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.
- Определение соответствия страхового случая установленному объему страховой ответственности. Выплата страховой суммы не может превышать оговоренную в договоре сумму лимита страхового покрытия при имущественном страховании или страхового обеспечения при личном страховании.
- Страховая сумма или ее часть подлежат выплате, если на момент страхового случая были уплачены страховые взносы, а также были соблюдены все требования, оговоренные в договоре страхования.
- Определение получателя страховой выплаты - страхователя, выгодоприобретателя, застрахованного лица.
Страховая организация вправе отказать в выплате страхового возмещения в случаях:
- Доказанных умышленных действий, способствовавших наступлению страхового случая.
- Совершения страхователем или выгодоприобретателем, умышленного преступления.
- Представления страховщику заведомо ложных сведений об объекте страхования.
- Сокрытия страхователем факта возмещения ущерба от лица, виновного в причинении этого ущерба и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Налогообложение участников страховых отношений регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.
Особенностью налогообложения страховщиков является то, что согласно ст.149 НК РФ оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию не облагается налогом на добавленную стоимость.Существует ряд особенностей налогообложения страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей.
- Согласно ст.208 НК РФ страховые выплаты физическим лицам при наступлении страхового случая относятся к их доходам за исключением страховых выплат по обязательному страхованию, по добровольному долгосрочному (не менее 5 лет) страхованию жизни, по возмещению вреда жизни, здоровью и медицинских расходов, а также страховых выплат по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению).
- Согласно ст.255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) по следующим договорам добровольного страхования:
- долгосрочного страхования жизни на срок не менее пяти лет, если в течение этих пяти лет не предусматриваются страховые выплаты за исключением страховой выплаты в случае смерти застрахованного;
- пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения);
- добровольного личного страхования работников на срок не менее одного года;
- добровольного личного страхования исключительно на случай смерти застрахованного лица или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.
Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования, относимая к расходам на оплату труда, не может превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Взносы по договорам личного страхования, относимые к расходам на оплату труда, не могут превышать 3% от суммы расходов на оплату труда. Взносы по договорам добровольного личного страхования исключительно на случай смерти застрахованного или утраты им трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей относятся к расходам на оплату труда в пределах 10 тыс. руб. в год на одного застрахованного работника.
- Согласно ст.263 НК РФ к расходам относятся страховые взносы по всем видам обязательного страхования имущества и следующим видам добровольного страхования имущества:
- добровольное страхование средств транспорта (водного, наземного,
воздушного, трубопроводного), в том числе арендованного,
расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;
- добровольное страхование грузов;
- добровольное страхование основных средств производственного
назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов,
объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);
- добровольное страхование рисков, связанных с проведением строительно-монтажных работ;
- добровольное страхование товарно-материальных запасов;
- добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных;
- добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
- добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями.
Расходы по обязательным видам страхования включаются в состав расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации и требованиями международных конвенций. Расходы по указанным видам добровольного страхования включаются в состав расходов в размере фактических затрат.
- Согласно ст.272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.
Государственная политика в области страхования, как элемент финансовой и социально-экономической политики, является многоцелевым правовым и финансовым инструментом, служащим для обеспечения достижения различных экономических и социальных целей. Этот вывод находит свое подтверждение в высказываниях С.Ю.Витте отмечавшего, что государственная политика в области финансов «должна быть направлена на всемерное содействие экономическим успехам и развитию производительных сил страны. Такая политика может дать наилучшие результаты и в отношении финансового хозяйства, возвышаясь вместе с народным благосостоянием, платежной силой населения и умножая источники государственных доходов».
Еще по теме Организационно-правовые основы страховой деятельности:
- 3.1. Правовая основа страховой деятельности
- Анализ организационно-правовой основы деятельности
- Глава 3 ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- Организационно-правовые основы жилищной ипотеки
- Организационно-правовые основы финансового контроля в РФ
- 3.2. Бюджетный процесс: правовые и организационные основы и стадии
- ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СОЗДАНИЯ РОЗНИЧНЫХ ТОРГОВЫХ СЕТЕЙ
- Глава 3. Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности
- 3.2. Организационно-правовые основы и организация функционирования фондовой биржи
- 2.2. Организационно-правовые формы деятельности предприятий торговли и общественного питания
- ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СОЗДАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА
- Тема 9 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- Тема 4. Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности
- ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМ В СТРАНАХ ЕС
- Глава 1 ОРГАНИЗАЦИОННО-УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- ТЕМА 5. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ
- 2.1. Правовые основы аудиторской деятельности
- Глава 8 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА В РОССИИ
- Правовые основы выставочно- ярмврочной деятельности
- Международные правовые основы внешнеэкономической деятельности