<<
>>

2.2.3. Группа поручений «Фактические данные»

Значейие фактических данных для бюджетного процесса трудно переоценить. Управленческий цикл бюджетного процесса на предприятии, как правило, начинается с анализа фактических исторических данных для постановки целей и планирования деятельности.
Последующий контроль исполнения планов позволяет наполнить реальным смыслом весь бюджетный процесс. Основные моменты формирования заданий на подготовку фактических данных и контроля за исполнением бюджета отражаются в регламенте бюджетирования. Информационной базой для контроля исполнения бюджета являются данные, подтверждаемые бухгалтерской отчетностью.

Для анализа бюджетных показателей в процессе планирования требуется соотносить представленные прогнозы и расчетные данные с показателями работы прошлых лет и (или) с соответствующей информацией аналогичных предприятий, конкурентов, партнеров. Такой анализ улучшает качество бюджетирования и уменьшает трудозатраты.

Важнейшим применением фактических данных является приведение планов работы предприятия за бюджетный интервал к фактическим объемам отгрузки и производства (пересчет плановых норм на фактический выпуск), расчет фактической себестоимости продукции, прогноз выполнения бюджета в рамках горизонта планирования.

Без оперативного мониторинга состояния и результатов бизнес-процессов не могут быть своевременно сформированы управленческие воздействия оперативного руководства. Без комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия на основе системы бухгалтерского учета невозможно построить план-фактную диагностику для выработки корректировочных мероприятий, нередко включающих в себя изменения самих плановых заданий.

В программно-методическом комплексе КИСгБюджети-рование задания на заполнение документов по факту выдаются в регламенте, там же определяются для конкретного документа центры планирования, сроки выполнения, класс и источник данных (рис. 2.23).

Процедура выдачи задания на заполнение фактических документов и общие правила работы аналогичны процедуре выдачи и работе с плановыми документами.

Рис. 2.23. Регламент. Фактические документы

<< | >>
Источник: Л.С. Шаховская, В.В. Хохлов, О.Г. Кулакова. Бюджетирование: теория и практика: учебное пособие [и др.]. - М.: КНОРУС. - 400 с.. 2009

Еще по теме 2.2.3. Группа поручений «Фактические данные»:

  1. 5.4.4. Фактические данные и прогнозы
  2. 2.2.2. Группа поручений «Бизнес-прогнозы»
  3. 2.2.1. Группа поручений «Нормативно-справочная информация»
  4. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ: ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ, ДЕБЕТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ, ЧЕКИ, ВЕКСЕЛЯ, АККРЕДИТИВЫ
  5. Развитие группы. Общие качества группы
  6. § 7.3. НОРМАТИВНЫЕ И ФАКТИЧЕСКИЕ ЗАТРАТЫ
  7. Группы устремления и диссоциативные группы
  8. Метод фактических затрат
  9. Фактические и нормальные сбережения
  10. Стандарт-кост, нормальное и фактическое калькулирование
  11. 18.4.2. ОТСЛЕЖИВАНИЕ ФАКТИЧЕСКОГО ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ
  12. Отмена поручений.
- Бюджетная система - Внешнеэкономическая деятельность - Государственное регулирование экономики - Инновационная экономика - Институциональная экономика - Институциональная экономическая теория - Информационные системы в экономике - Информационные технологии в экономике - История мировой экономики - История экономических учений - Кризисная экономика - Логистика - Макроэкономика (учебник) - Математические методы и моделирование в экономике - Международные экономические отношения - Микроэкономика - Мировая экономика - Налоги и налолгообложение - Основы коммерческой деятельности - Отраслевая экономика - Оценочная деятельность - Планирование и контроль на предприятии - Политэкономия - Региональная и национальная экономика - Российская экономика - Системы технологий - Страхование - Товароведение - Торговое дело - Философия экономики - Финансовое планирование и прогнозирование - Ценообразование - Экономика зарубежных стран - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика машиностроения - Экономика общественного сектора - Экономика отраслевых рынков - Экономика полезных ископаемых - Экономика предприятий - Экономика природных ресурсов - Экономика природопользования - Экономика сельского хозяйства - Экономика таможенного дел - Экономика транспорта - Экономика труда - Экономика туризма - Экономическая история - Экономическая публицистика - Экономическая социология - Экономическая статистика - Экономическая теория - Экономический анализ - Эффективность производства -