15. Внутренний аудит деятельности банка
Проверка организуется в соответствии с Положением «Об организации внутреннего аудита в ЦБР», утв.Приказом ЦБ РФ от
126
31.03.1997 № 02-140.
Внутренний аудит позволяет располагать достоверной информацией о состоянии дел на различных участках, предупреждает финансовые риски (кредитный, валютный, процентный, риск упущенной выгоды, ликвидности), определить финансовую устойчивость и конкурентоспособность банка, обеспечить сохранность акционерной собственности, защищать интересы банка, его участников и кредиторов.Основными задачами внутреннего аудита являются: 1)
выполнение требований нормативно-правовых актов; 2)
соблюдение установленных процедур при принятии решений по устранению выявленных недостатков; 3)
выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности; 4)
правильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета и обеспечение достоверности бухгалтерской и другой отчетности; 5)
взаимодействие с другими контролирующими органами; 6)
предупреждение и устранение нарушений сотрудниками банка действующего законодательства. Служба внутреннего аудита действует на основе устава банка
и положения о службе внутреннего аудита, утвержденного высшим органом управления банка или другим уполномоченным органом. Организация службы внутреннего контроля может строиться следующим образом: 1)
создание в банке специального структурного подразделения (отдела); 2)
предусмотрение в штатном расписании должностей аудиторов.
Сотрудники данной службы должны обладать профессиональными навыками и соответствующей квалификацией.
Служба внутреннего аудита Центрального банка РФ проводит аудиторские проверки деятельности структурных подразделений и организаций не реже 1 раза в 2 года, а обеспечения сохранности денежной наличности и других ценностей, находящихся в хранилищах Центрального банка, — ежегодно, с целью защиты интересов банка, участников и кредиторов, обеспечения контроля за принятием мер по минимизации рисков, разрешения возникающих конфликтов.
Права, обязанности и ответственность сотрудников службы внутреннего контроля предусмотрены в Положении «Об органи-
127
зации внутреннего аудита в банке», (утв. Приказом от 31.03.1997 г.
№ 02-140) и должностных инструкциях.Внутренний аудит классифицируется по различным признакам. По времени проведения он бывает предварительный и последующий.
Предварительный проводится до принятия управленческих решений с целью предупреждения незаконных банковских операций, действий должностных и материально ответственных лиц: эффективного расходования банковских ресурсов; недопущения возникновения непроизводительных расходов и других действий, наносящих ущерб деятельности банка. Последующий проводится для установления достоверности и законности банковских операций и действий должностных лиц при выполнении должностных обязанностей, а также выявления внутренних резервов, ликвидации имеющихся недостатков и упущений.
По срокам проведения различают оперативный и периодический внутренний аудит, оперативный организуется в течение рабочего дня, внутри отчетного периода с целью своевременного выявления отклонений, их причин и виновных лиц.
Периодический аудит проводится за период свыше 1 месяца. При этом устанавливается своевременность, правильность, целесообразность совершенных банковских операций. В зависимости от источников информации внутренний аудит подразделяется на документальный и фактический. Документальный проводится по данным документов, учетных регистров и форм отчетности, а фактический — путем обследования, осмотра, пересчета, лабораторного анализа, экспертизы и др.
Еще по теме 15. Внутренний аудит деятельности банка:
- 44. Аудит дилерской деятельности банка.
- 43. Аудит брокерской деятельности банка.
- 14.1. Система внутреннего контроля деятельности банка
- Организация внутреннего контроля за деятельностью банка на рынке ценных бумаг
- Достоинства и недостатки внутреннего аудита в сравнении с внешним аудитом
- 28.5. ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ АУДИТА. ВНУТРЕННИЙ И ВНЕШНИЙ АУДИТ КРИЗИСНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
- Виды аудита. Внутренний и внешний аудит
- 13.2. Сущность аудита: аудит, аудиторская деятельность, аудитор
- Лекция 3. Нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка. Контроль и регулирование деятельности коммерческого банка
- Раздел 3. Внутренний аудит предприятия
- Особенности внутреннего аудита систем менеджмента
- 14.3. Виды аудита: инициативный, обязательный, внутренний и внешний
- 11. Система финансового контроля и внутренний аудит
- Организационные принципы внутреннего аудита системы менеджмента
- 3.1. Внутренний аудит и его функции
- ВИДЫ АУДИТА: ВНУТРЕННИЙ И ВНЕШНИЙ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ И ИНИЦИАТИВНЫЙ
- 7.5. Изучение и использование результатов внутреннего аудита