<<
>>

15. Внутренний аудит деятельности банка

Под внутренним аудитом следует понимать проверку и оценку эффективности функционирования всех подразделений банка.

Проверка организуется в соответствии с Положением «Об организации внутреннего аудита в ЦБР», утв.Приказом ЦБ РФ от

126

31.03.1997 № 02-140.

Внутренний аудит позволяет располагать достоверной информацией о состоянии дел на различных участках, предупреждает финансовые риски (кредитный, валютный, процентный, риск упущенной выгоды, ликвидности), определить финансовую устойчивость и конкурентоспособность банка, обеспечить сохранность акционерной собственности, защищать интересы банка, его участников и кредиторов.

Основными задачами внутреннего аудита являются: 1)

выполнение требований нормативно-правовых актов; 2)

соблюдение установленных процедур при принятии решений по устранению выявленных недостатков; 3)

выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности; 4)

правильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета и обеспечение достоверности бухгалтерской и другой отчетности; 5)

взаимодействие с другими контролирующими органами; 6)

предупреждение и устранение нарушений сотрудниками банка действующего законодательства. Служба внутреннего аудита действует на основе устава банка

и положения о службе внутреннего аудита, утвержденного высшим органом управления банка или другим уполномоченным органом. Организация службы внутреннего контроля может строиться следующим образом: 1)

создание в банке специального структурного подразделения (отдела); 2)

предусмотрение в штатном расписании должностей аудиторов.

Сотрудники данной службы должны обладать профессиональными навыками и соответствующей квалификацией.

Служба внутреннего аудита Центрального банка РФ проводит аудиторские проверки деятельности структурных подразделений и организаций не реже 1 раза в 2 года, а обеспечения сохранности денежной наличности и других ценностей, находящихся в хранилищах Центрального банка, — ежегодно, с целью защиты интересов банка, участников и кредиторов, обеспечения контроля за принятием мер по минимизации рисков, разрешения возникающих конфликтов.

Права, обязанности и ответственность сотрудников службы внутреннего контроля предусмотрены в Положении «Об органи-

127

зации внутреннего аудита в банке», (утв. Приказом от 31.03.1997 г.

№ 02-140) и должностных инструкциях.

Внутренний аудит классифицируется по различным признакам. По времени проведения он бывает предварительный и последующий.

Предварительный проводится до принятия управленческих решений с целью предупреждения незаконных банковских операций, действий должностных и материально ответственных лиц: эффективного расходования банковских ресурсов; недопущения возникновения непроизводительных расходов и других действий, наносящих ущерб деятельности банка. Последующий проводится для установления достоверности и законности банковских операций и действий должностных лиц при выполнении должностных обязанностей, а также выявления внутренних резервов, ликвидации имеющихся недостатков и упущений.

По срокам проведения различают оперативный и периодический внутренний аудит, оперативный организуется в течение рабочего дня, внутри отчетного периода с целью своевременного выявления отклонений, их причин и виновных лиц.

Периодический аудит проводится за период свыше 1 месяца. При этом устанавливается своевременность, правильность, целесообразность совершенных банковских операций. В зависимости от источников информации внутренний аудит подразделяется на документальный и фактический. Документальный проводится по данным документов, учетных регистров и форм отчетности, а фактический — путем обследования, осмотра, пересчета, лабораторного анализа, экспертизы и др.

<< | >>
Источник: Е. Л. Иванова. КОНТРОЛЬ И РЕВИЗИЯ КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ - 160c.. 2007

Еще по теме 15. Внутренний аудит деятельности банка:

  1. 44. Аудит дилерской деятельности банка.
  2. 43. Аудит брокерской деятельности банка.
  3. 14.1. Система внутреннего контроля деятельности банка
  4. Организация внутреннего контроля за деятельностью банка на рынке ценных бумаг
  5. Достоинства и недостатки внутреннего аудита в сравнении с внешним аудитом
  6. 28.5. ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ АУДИТА. ВНУТРЕННИЙ И ВНЕШНИЙ АУДИТ КРИЗИСНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
  7. Виды аудита. Внутренний и внешний аудит
  8. 13.2. Сущность аудита: аудит, аудиторская деятельность, аудитор
  9. Лекция 3. Нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка. Контроль и регулирование деятельности коммерческого банка
  10. Раздел 3. Внутренний аудит предприятия
  11. Особенности внутреннего аудита систем менеджмента
  12. 14.3. Виды аудита: инициативный, обязательный, внутренний и внешний
  13. 11. Система финансового контроля и внутренний аудит
  14. Организационные принципы внутреннего аудита системы менеджмента
  15. 3.1. Внутренний аудит и его функции
  16. ВИДЫ АУДИТА: ВНУТРЕННИЙ И ВНЕШНИЙ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ И ИНИЦИАТИВНЫЙ
  17. 7.5. Изучение и использование результатов внутреннего аудита