<<
>>

Бухгалтерский учет операций с безналичными денежными средствами

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету ведут две бухгалтерии:

• бухгалтерия банка, в которой организация хранит свои деньги;

• бухгалтерия организации, которая владеет расчетным счетом.

Каждая бухгалтерия ведет бухгалтерский учет этих операций со своей точки зрения.

Данные бухгалтерии банка являются первичными для бухгалтерии организации.

Бухгалтерия организации делает проводки на основании документов, отражающих данные бухгалтерского учета бухгалтерии банка.

Учет в бухгалтерии банка

Данные бухгалтерского учета бухгалтерии банка представляются в документе, который называется выпиской по расчетному счету. Этот документ выдается организации обслуживающим ее банком.

Организация ежедневно или в другие согласованные с банком сроки получает от банка выписку из своего счета с приложением копий документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Выписка из расчетного счета отражает движение средств по счету организации, открытого банком.

Выписка из расчетного счета коммерческого банка «Утес», открытого ООО «Белая ромашка», может иметь следующий вид:

Данная выписка отражает хозяйственные события ООО «Белая ромашка» за определенную дату и соответствует фрагменту страницы Главной книги по счету 51 «Расчетные счета», представленному выше.

В выписке из расчетного счета банк приводит наиболее существенные для себя данные хозяйственных событий: номера расчетных счетов деловых партнеров владельца счета (на банковском языке они называются корреспондентами), банковские идентификационные номера банков, в которых открыты эти расчетные счета, а также номера документов, на основании которых произведены платежи.

Понятия дебет и кредит в выписке использованы с позиции бухгалтерии банка. Сохраняя денежные средства организации, банк является ее должником. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет бухгалтерия банка учитывает по дебету счета, а списания средств с расчетного счета – по кредиту счета.

<< | >>
Источник: Андрей Витальевич Крюков. Бухгалтерский учет с нуля. 2010

Еще по теме Бухгалтерский учет операций с безналичными денежными средствами:

  1. 20.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ
  2. 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ И ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  3. Глава 8 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
  4. Бухгалтерский учет предоставленных денежных средств в балансе банка-заемщика
  5. 2.5. Организация и учет кредитных операций Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств клиентам банка
  6. Учет операций по исполнению (прекращению) договоров на предоставление (размещение) денежных средств в неденежной форме и сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
  7. Вопрос: Учет и оформление операций по безналичным расчетам.
  8. Практикум по курсу «Бухгалтерский учет» Учет основных средств
  9. 2.4. Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  10. Глава 11. Бухгалтерский учет внешнеэкономических операций
  11. 3.2. Понятие безналичного денежного оборота и система безналичных расчетов
  12. Глава 3 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  13. Бухгалтерский учет операций, связанных с ликвидацией организаций
  14. Бухгалтерский учет операций с сертификатами
  15. Бухгалтерский учет операций кредитования
  16. Бухгалтерский учет операций с векселями