АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 

Результаты деятельности организации являются хорошим индикатором перспектив развития, поэтому прибыль организации является объектом особого внимания. В форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» отражается информация о четырех показателях прибыли: валовой, от продаж, до налогообложения и чистой. Среди применяемых методов анализа важную роль играет факторный, который позволяет выявить основные направления поиска резервов повышения прибыли. Достаточно новым направлением анализа является оценка «качества» полученной организацией прибыли. По данным формы можно проанализировать не только формирование финансовых результатов, но деловую активность и эффективность деятельности организации.

Основой известных методик анализа деловой активности организации является оценка оборачиваемости ее активов и обязательств: чем выше скорость, тем большую деловую активность демонстрирует организации. Оценка выполнения «золотого правила экономики предприятия» используется гораздо реже. Однако сравнительный анализ темпов динамики активов, выручки от продаж и прибыли организации позволяет выявить недостатки в ее работе. Менее известным подходом оценки деловой активности является изучение доходности организации, несмотря на то, что введением в действие ПБУ 9 «Доходы организации» была подчеркнута важность этого экономического показателя. В настоящее время формируется мнение о том, что пользователь отчетности ориентируется в большей степени на доходы организации, а не на прибыль, показанную в форме № 2.

Однако финансовые результаты организации, по-прежнему, имеют большое значение для оценки ее эффективности и инвестиционной привлекательности. Обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности считаются показатели рентабельности, которые характеризуют прибыльность бизнеса с различных позиций. Недостатки традиционного подхода к анализу показателей рентабельности позволяет устранить системный подход. В его основе лежит идея, что любой бизнес можно представить как взаимосвязанную систему движения финансовых ресурсов, вызванных управленческими решениями. Анализ показателей рентабельности имеет существенное значение для определения стратегии развития организации.

При расчете большинства показателей рентабельности и деловой активности помимо информации Отчета о прибылях и убытках используются показатели Бухгалтерского баланса, причем в среднегодовом исчислении. Однако при отсутствии возможности определения среднегодовых значений балансовых показателей допустимо отступление: значение показателя бухгалтерского баланса на начало года условно принимают за информацию предыдущего года, а на конец года - отчетного года.

Вопросы для подготовки к занятиям

  1. Функции Отчета о прибылях и убытках.
  2. Основные задачи анализа формы № 2.
  3. Аналитические возможности Отчета о прибылях и убыт

ках.

  1. Система показателей результативности деятельности организации.
  2. Задачи анализа результативности деятельности.
  3. Понятие доходов, расходов и финансового результата.
  4. Виды доходов и расходов организации, отражаемых в форме № 2.
  5. Оценка «качества» доходов организации.
  6. Показатели финансовых результатов деятельности организации, отражаемые в форме № 2.
  7. Функции прибыли.
  8. Экономический и бухгалтерский подход к понятию прибыли.

  1. Признаки классификации прибыли.
  2. Технология проведения горизонтального анализа Отчета о прибылях и убытках.
  3. Внешние факторы, влияющие на величину финансового результата предприятия.
  4. Внутренние факторы, влияющие на величину финансового результата предприятия.
  5. Экономические модели формирования показателей прибыли по данным формы № 2.
  6. Экономический смысл показателя «Расходоёмкость по обычным видам деятельности».
  7. Цель сопоставления темпов динамики выручки от продаж и прибыли от продаж.
  8. Суть и значение метода вертикального анализа Отчета о прибылях и убытках.
  9. Цель проведения трендового анализа выручки от продаж.
  10. Факторы, влияющие на размер выручки от продаж.
  11. Расчет влияния изменения объема продаж на изменение выручки от продаж методом абсолютных разниц.
  12. Расчет влияния изменения цены на изменение выручки от продаж методом абсолютных разниц.
  13. Факторы, влияющие на величину прибыли от продаж.
    Какие из них являются факторами прямого воздействия, а какие - обратного воздействия?
  14. Расчет влияния изменения объема продаж на изменение прибыли от продаж методом абсолютных разниц.
  15. Расчет влияния изменения цены на изменение прибыли от продаж методом абсолютных разниц.
  16. Расчет влияния изменения себестоимости, коммерческих и управленческих расходов на изменение прибыли от продаж.
  17. Оценка «качества» прибыли, полученной предприятием.
  18. Практическое значение показателя «Базовая прибыль на акцию» в рыночной экономике.
  19. Отличие показателей «Разводненная прибыль на акцию» и «Базовая прибыль на акцию».
  20. Система показателей доходности организации и методика их анализа.
  21. Методические подходы к расчету показателей: доходности, оборачиваемости, рентабельности, в зависимости от наличия информации и длительности изучаемого периода.
  22. Понятие деловой активности организации.
  23. Система показателей деловой активности организации.
  24. Значение показателей деловой активности организации.
  25. «Золотое правило» экономики предприятия.
  26. Экономический смысл коэффициентов оборачиваемости.
  27. Экономический смысл периода оборота.
  28. Оборачиваемость собственного капитала.
  29. Оборачиваемость активов.
  30. Показатели оборачиваемости текущих активов.
  31. Факторное разложение периода оборота текущих активов на отдельные составляющие и их анализ.
  32. Показатели оборачиваемости товарно-материальных запасов.
  33. Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности.
  34. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности.
  35. Понятие «эффекта технической неплатежеспособности».
  36. Внешние факторы, влияющие на длительность нахождения средств в обороте.
  37. Внутренние факторы, влияющие на длительность нахождения средств в обороте.
  38. Значение, последовательность расчета и анализ длительности операционного цикла.
  39. Значение, последовательность расчета и анализ длительности финансового цикла.
  40. Понятие эффекта деятельности.
  41. Понятие эффективности деятельности.
  42. Понятие рентабельности.
  43. Методика расчета показателей эффективности деятельности.
  44. Система показателей рентабельности.
  45. Методика анализа показателей рентабельности.
  46. Экономическая рентабельность: понятие, использование, расчет.
  47. Финансовая рентабельность: понятие, использование, расчет.
  48. Расчет и оценка показателей рентабельности продаж.
  49. Бухгалтерская рентабельность: понятие, использование, расчет.
  50. Расчет и оценка рентабельности затрат (затратоотдачи).
  51. Расчет и оценка валовой рентабельности.
  52. Расчет и оценка рентабельности перманентного капитала.
  53. Расчет и оценка коэффициента устойчивости экономического роста.
  54. Классический подход к анализу показателей рентабельности, его преимущества и недостатки.
  55. Системный подход к анализу показателей рентабельности.
  56. Факторы, влияющие на рентабельность продаж и определение степени их воздействия.
  57. Факторный анализ рентабельности активов.
  58. Факторный анализ рентабельности оборотных активов.
  59. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.
  60. Связь между рентабельностью активов и рентабельностью собственного капитала.
  61. Схема показателей Дюпона и возможности ее использования.
  62. Влияние феномена задолженности на рентабельность собственного капитала.

ю

 

| >>
Источник: Бровина,Т.М.. Анализ финансовой отчетности: практикум/ Т.М.Бровина, М.Л.Репова. - Архангельск: Изд-во С(А)ФУ, - 242 с.. 2011

Еще по теме АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ:

  1. 9.5.2.2. Компонентный анализ отчета о прибылях и убытках
  2. Глава 11 Анализ отчета о прибылях и убытках
  3. ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
  4. 23.3. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ
  5. 3.5.3. Формирование Баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении акционерного капитала и Отчета о движении денежных средств
  6. Отчет о прибылях и убытках
  7. Отчет о прибылях и убытках
  8. 7.17. Консолидированные отчеты о прибылях и убытках
  9. Отчет о прибылях и убытках
  10. Отчет о прибылях и убытках
  11. Отчет о прибылях и убытках
  12. ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
  13. 2.4. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
  14. Отчет о прибылях и убытках
  15. 2.1.2. Отчет о прибылях и убытках
  16. 13.2. Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)
  17. 10.2.2. Отчет о прибылях и убытках
  18. Составление отчета о прибылях и убытках концерна
  19. Отчет о прибылях и убытках на типовом бланке