Оценка расходов подготовительного периода


М. Карпов узнал, что на открытие предприятия и регистрацию документов потребуется около 8 дней. Расходы по оплате услуг на регистрацию, консультирование и открытие банковского счета составят 5 тыс. руб.
Где разместить офис предприятия? На начальном этапе развития бизнеса М. Карпов не планирует принимать в офисе большой поток клиентов. Поэтому он полагает, что на начальном этапе для организации офиса вполне можно ограничиться арендой небольшого помещения (около 20 кв. м) на 1-м этаже жилого дома, с телефоном, недалеко от метро. Он уже присмотрел одно такое небольшое помещение, стоимость арендной платы за которое составляет 240 тыс. руб. в год. Правда, для этого помещения предварительно потребуется провести косметический ремонт, который можно будет сделать с привлечением ремонтной бригады. На это уйдет еще дней 10 и потребуется дополнительно вложить в общей сложности около 30 тыс. руб. на оплату ремонтных работ.
М. Карпов предполагает оборудовать в офисе рабочие места для трех мастеров и секретаря. Последний будет заниматься приемом заказов по телефону и электронной почте. В этом же помещении найдется место и для хранения инструментов, запасов расходных материалов.
Затраты на консультирование у специалистов и подготовку необходимых документов по заключению договора аренды помещения обойдутся предпринимателю в 5 тыс. руб., а сам процесс займет не более 7 дней.
Какое оборудование потребуется? М. Карпов планирует для начала купить лишь самое необходимое офисное оборудование: комплект необходимой оргтехники за 35 тыс. руб. (персональный компьютер, кассовый аппарат, телефон, факс, принтер, сканер, телевизор). Он договорился уже с одной компанией приобрести у нее по сходной цене бывший в употреблении комплект мебели (всего за 25 тыс. руб.). В целом, по расчетам предпринимателя, ожидаемые затраты на оборудование офиса мебелью и оргтехникой должны составить 60 тыс. руб., а планируемый период их эксплуатации — 5 лет. Предприниматель рассчитал ожидаемые инвестиционные затраты на покупку офисного оборудования (табл. 14.1).
Как привлечь потребителя? На начальном этапе становления бизнеса предприниматель не планирует больших расходов на маркетинг и маркетинговые программы. М. Карпов предполагает заказать одной местной фирме разработку фирменного стиля для своего предприятия (логотипа, слогана), на что потребуется дополнительно затратить 20,4 тыс. руб. за весь заказ, который может быть выполнен в течение 10 дней. С целью проведения рекламы своего предприятия и продвижения сервисных услуг он решил заказать печать рекламных листков,
Таблица 14.1. Расчет инвестиционных затрат на приобретение офисного оборудования для предприятия «Мойдодыр-сервис», тыс. руб.


п/п

Наименова
ние

Ед.
изм.

Кол-
во

Стоимость за ед.

Стои
мость,
всего

Планируемый период экс- плуата- ции (мес.)

Спо
соб
полу
чения

Период
приоб
ретения
(месяц
проекта)

1

Офисное оборудование всего, в том числе:




60

60

Покуп
ка

1 мес.


Мебель

Ком
плект

1

25

25





Оргтехника

Ком
плект

1

35

35




которые могут быть выполнены в течение 5 дней и обойдутся предпринимателю в 16 тыс. руб. М. Карпов планирует заказать пошив курток с фирменной символикой для трех мастеров, которые будут выполнены в течение 7 дней и обойдутся в общей сумме в 3,6 тыс. руб. (по цене 1,2 тыс. руб. за ед.).
Для технического оснащения рабочих мест он предполагает еще купить три комплекта инструментов для мастеров по цене 12 тыс. руб. за комплект.
Итак, М. Карпов провел расчет предпроизводственных расходов подготовительного периода, который дан в табл. 14.2.
Таблица 14.2. Предпроизводственные расходы подготовительного периода,
тыс. руб.


п/п

Наименование работ

Стои
мость

Длительность
выполнения,
дн.

1

Регистрация предприятия и др.

5

8

2

Подготовка и заключение договора на аренду помещения

5

7

3

Ремонт помещения

30

10

4

Покупка инструмента

36

5

5

Заказ на разработку фирменного стиля предприятия

20,4

10

6

Заказ на пошив курток (с фирменной символикой)

3,6

7

7

Заказ на изготовление рекламных листков

16

5


Всего

116


Календарный график работ подготовительного периода представлен в табл. 14.3.



Какой персонал потребуется? Функции по управлению предприятием предприниматель берет на себя. Поэтому затраты, связанные с личными текущими расходами владельца предприятия, он решил запланировать в виде заработной платы в размере 26 тыс. руб. в месяц.
М. Карпов планирует принять на работу трех мастеров с повременной системой оплаты труда (заработная плата 21 тыс. руб. в месяц). Учитывая, что профессиональные навыки в этой сфере бизнеса играют важную роль, он полагает, что особые квалификационные требования он будет предъявлять к мастерам по поводу стажа их работы в этой сфере деятельности (не менее 3 лет).
Предприниматель планирует взять на работу секретаря, который будет заниматься приемом заказов клиентов по телефону (заработная плата — 15 тыс.
руб. в месяц), а также привлекать приглашенного бухгалтера (с оплатой 10 тыс. руб. в месяц) для подготовки документов, оформления отчетов и представления их в налоговую инспекцию. Для периодической уборки помещения он планирует пригласить уборщицу (за 6 тыс. руб. в месяц).
Взносы на обязательное пенсионное страхование (14%) и на социальное страхование (0,2%) в целом составят 14,2% от заработной платы работников и будут перечисляться ежемесячно.
М. Карпов сделал предварительный расчет затрат по заработной плате предполагаемых работников, опираясь на использование повременной системы оплаты их труда (табл. 14.4).
Таблица 14.4. Расчет затрат по заработной плате персонала, тыс. руб.

Наимено
вание
должно
сти

Кол-
во
ста
вок

Зарплата в месяц

Всего зарплата за месяц

Зарплата с начислениями взносов (ПФ и СС) за месяц

На период

Директор

1

26

26

29,692

В течение периода производства

Бухгалтер

0,5

20

10

11,42

В течение периода производства

Уборщица

0,5

12

6

6,852

В течение периода производства

Секретарь

1

15

15

17,13

В течение периода производства

Мастер

3

21

63

71,946

В течение периода производства

Всего

6


120

137,040


Расчет расходов, связанных с предоставлением услуг. Предприниматель рассчитывает на выполнение как минимум 150 заказов в месяц, которые можно запланировать. По его оценкам, 3 мастера вполне могут справиться с таким объемом работ. Он исходил из того, что эффективный фонд времени одного работника за расчетный период (месяц) составляет 150 часов (при 40-часовой рабочей неделе и потерях рабочего времени в среднем 5-6%). При этом М. Карпов рассчитывал, что выполнение одного заказа в среднем потребует три часа, исходя из предположения, что установка техники в среднем занимает полтора часа, плюс время на дорогу до места — еще полтора часа.
Цена одной услуги по подключению сложной бытовой техники мастерами «Мойдодыр-сервиса» с учетом стоимости расходных материалов будет составлять для заказчика 2,3 тыс. руб. (при средней по городу — 2,5 тыс. руб.). Он также полагает, что расходные материалы (вентили, муфты, шланги, переходники и др.) можно будет закупать 1 раз в месяц в объеме их месячной потребности по оптовой цене 700 руб. за комплект. При этом он должен будет учесть и другие издержки, связанные с получением заказа. Предприниматель составил смету прямых затрат по установке и подключению сложной бытовой техники (на одну услугу), которая представлена в табл. 14.5.
Таблица 14.5. Расчет переменных (прямых) затрат на установку и подключение
бытовой техники, тыс. руб.

Наименование
услуги

Расходные материалы и комплектующие

Сдельная
зарплата

Другие
издержки

Итого

Установка и подключение сложной бытовой техники

0,700


0,260

0,960

По оценкам М. Карпова, надо еще учесть ежемесячные постоянные (общехозяйственные) расходы, связанные с обеспечением производственной и управленческой деятельности будущего предприятия: коммунальные платежи — 2 тыс. руб., затраты на связь (телефон, факс, Интернет) — 2 тыс. руб., канцелярские расходы — 2 тыс. руб., транспортные расходы мастеров (карточки на метро и наземный транспорт) — 1,5 тыс. руб., обслуживание кассового аппарата — 500 руб., арендная плата за помещение — 20 тыс. руб. Предприниматель рассчитал сумму предстоящих постоянных затрат в месяц (без учета заработной платы), которые представлены в табл. 14.6.
Таблица 14.6. Расчет постоянных (общехозяйственных) расходов за месяц,
тыс. руб.

Наименование затрат

Стоимость

На период

Коммунальные услуги

2,0

В течение производственного периода

Канцелярские расходы

2,0

В течение производственного периода

Расходы на связь (телефон, факс, Интернет)

2,0

В течение производственного периода

Арендная плата

20,0

В течение производственного периода

Обслуживание кассового аппарата

0,5

В течение производственного периода

Транспортные расходы (метро и наземный транспорт)

1,5

В течение производственного периода

Всего

28,0


М. Карпов составил список налогов, которые нужно будет платить его предприятию (табл. 14.7).
Таблица 14.7. Налоги для предприятия «Мойдодыр-сервис»


п/п

Вид налога

Ставка налога, %

Налоговая база

Периодичность
выплат

1

Единый налог (на совокупные доходы)

6,0

Доходы (выручка от продаж)

Раз в квартал

2

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование

14,0

Зарплата

Раз в месяц

3

Страховой взнос на обязательное социальное страхование

0,2

Зарплата

Раз в месяц
<< | >>
Источник: Стрекалова Н. Д.. Бизнес-планирование: Учебное пособие. 2012

Еще по теме Оценка расходов подготовительного периода:

  1. 11.4. ОЦЕНКА НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА, РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  2. 1.3.3. Распределение расходов исходя из условий сделок (расходы будущих периодов)
  3. 6.3.1. Расходы будущих периодов
  4. 4.4. Расходы будущих периодов
  5. 8.3.11. Расходы будущих периодов
  6. 32.1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД И ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
  7. По учету расходов будущих периодов
  8. 10.2.6. Списание расходов будущих периодов
  9. Подготовительный этап
  10. 11. Подготовительный этап ревизии