<<
>>

6.6. ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Основными приемами оценки уровня прибыли коммерческого банка являются: 1)

структурный анализ источников прибыли; 2)

анализ системы финансовых коэффициентов.

Цели структурного анализа — выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности.

Анализ системы финансовых коэффициентов включает: 1)

сравнение фактической расчетной величины финансового коэффициента с его нормативным (критериальным) уровнем; 2)

сопоставление коэффициентов данного банка с коэффициентами конкурирующих банков, относящихся к данной группе; 3)

оценку динамики коэффициентов; 4)

факторный анализ динамики коэффициента.

В систему коэффициентов прибыльности входит следующее:

а) соотношение прибыли н активов; б) соотношение прибыли до налогообложения и активов;

в) соотношение прибыли и собственного капитала;

г) прибыль на одного работника.

Методика их расчета зависит от принятой системы учета и отчетности.

Варианты расчета показателен и их экономическое содержание

Прибыль к активам — основной коэффициент, позволяющий дать первую количественную оценку рентабельности банка.

При действующей в России системе учета и отчетности расчет данного коэффициента может быть следующим:

К = Пби : ОСА, (6.6)

где Пбц — балансовая прибыль за период;

ОСд — средний остаток итога актива баланса в периоде.

К = (Пбп - Дн) : ОСл, (6.7)

где Дн — нестабильный доход.

Различие между коэффициентами (6.6) и (6.7) заключается в том, что прибыль очищается от нестабильных источников, что принципиально для оценки динамики коэффициента. Рейтинг банка не может быть высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспечивается за счет нестабильных источников.

По международным стандартам учета определяется,чистая прибыль. Расчет ее коэффициентов таков:

К - Пчп : ОСд, (6.8)

где Пчп — чистая прибыль за период;

*=(Пчи-Дн):ОСА. (6.9)

В связи с различиями между балансовой и чистой прибылью коэффициенты (6.6) и (6.8), (6.7) и (6.9) несопоставимы.

Сравнение коэффициентов (6.8) и (6.9), (6.6) и (6.7) позволяет сделать реальные выводы на основе динамики значений коэффициентов.

При расчете коэффициентов на базе чистой прибыли можно использовать их нормативные значения, рекомендованные специалистами Мирового банка.

Прибыль до налогообложения к активам — соотношение, сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы.

Расчет коэффициента:

а) по РСБУ:

К = (Пбп + Нпс) : ОСд, (6.10)

где НПс — налоги, уплаченные за период и относимые на себестоимость банковских операций5; 1

Налоги, отражаемые как затраты но дебету счета 970.

б) по МСФО:

Л'=(Пч„ + Н11):ОС, (6.11)

где Н п — все налоги, уплаченные за период;

ОС — средний остаток по итогу баланса за период.

Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы (т.е. коэффициентов (6.6) и (6.10), (6.7) и (6.11)), тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью.

Прибыль к собственному капиталу. Данный коэффициент показывает эффективность инвестиций учредителей, акционеров или пайщиков. Метод расчета коэффициента:

а) по РСБУ:

К = Пбп : СРск, (6.12)

где СРск — средний размер собственного капитала в периоде;

К= Пбц : СРуфП, (6.13)

где СРуф|| — средний размер уставного фонда в периоде;

К = (Пбп - Дн„) : СРуф, (6.14)

где Днп — нестабильные виды доходов в периоде,

СР14, средний размер уставного фонда;

К = (Пбц + Нс) : СРуф. (6.15)

где Нс — налоги, относимые на себестоимость;

б) по МСФО:

К = Пчп : СРск, (6.16)

К = Пчп : СРАК, (6.17)

где ? СРАК — средний размер собственною капитала в периоде;

К=( Пчп-Днп):СРск, (6.18)

К = [Пч,, + Н„ (прибыль до налогообложения)] ; СРАК. (6.19)

Нормативный уровень для коэффициента (6.16) от 10 до 20%), для коэффициента (6.19) — 15%6.

Прибыль на одного работника позволяет оценить, насколько согласованно управление прибылью и персоналом. Метод расчета коэффициента:

а) по РСБУ:

Л‘=Пб:СЧР, (6.20) где Пб —балансовая прибыль;

СЧР — среднее число работников банка в периоде;

б) по МСФО:

К - Пч([; СЧР. (6.21)

Факторный анализ прибыли банка проводится двумя способами. 1.

Основные факторы рентабельности банка связаны с содержанием числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется фактор, определивший динамику коэффициента,— изменение абсолютной величины прибыли и активов. В зависимости от этого далее определяются повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов. 2.

Приемом факторного анализа уровня прибыли банка является разложение коэффициентов прибыльности на сомножители.

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушина. Банковское дело. Экспресс-курс : учебное пособие — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС. — 352 с.. 2009

Еще по теме 6.6. ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

  1. 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  2. 6.5. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  3. Место оценки полезности технологии на техническом уровнев оценке ее коммерческого потенциала
  4. 2.4. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
  5. Лекция 3. Нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка. Контроль и регулирование деятельности коммерческого банка
  6. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ СЛУЖБЫ БАНКА
  7. 1.3. Активы, которыми управляют коммерческие банки. Рентабельность коммерческого банка
  8. 13.10. Предоставление Байком России кредитов коммерческим банкам, обеспеченных активами КРЕДИТЫ БАНКА РОССИИ КОММЕРЧЕСКОМУ БАНКУ
  9. Глава 4 СОЗДАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  10. Глава 15 РЕОРГАНИЗАЦИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  11. Глава 16 САНИРОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  12. 11.9. Проблема ликвидности коммерческого банка
  13. 6.1. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  14. 3.3. Анализ прибыли и рентабельности банка
  15. 11.5. Акшибные операции коммерческого банка
  16. Баланс коммерческого банка