26. Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка.
Для проведения проверки необходимы следующие документы:
1) Юридические дела клиентов.
2) Книга регистрации открытых счетов.
3) Карточки с образцами подписей и оттиском печати.
4) Ведомость остатков на дату проверки.
5) Лицевые счета клиентов.
Юридическое дело клиента должно содержать следующие документы:
1) Заявление на открытие расчётного счёта с указанием номера присвоенного балансового счета, заверенного подписью главного бухгалтера коммерческого банка.
2) Учредительные документы, сброшюрованные, пронумерованные и опечатанные.
3) Справка о регистрации органах местной власти (если расчётный счёт открывает индивидуальный предприниматель, то в коммерческий банк предоставляется копия разрешения на осуществление предпринимательской деятельности, заверенная нотариально).
4) Справки о постановке на учет в органах налоговой инспекции, пенсионном фонде, комитете по статистике, фонде обязательного медицинского страхования.
Основные направления проверки:
1) Проверяется наличие и правильность оформления юридических дел клиентов.
2) Проверяется наличие и правильность оформления карточек с образцами подписей (предоставляются в 2-х экземплярах: 1-й экземпляр должен быть заверен нотариально; 2-ым экземпляром может быть ксерокопия, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера коммерческого банка). В карточке указывается периодичность выдачи выписок по счетам.
3) Проверяется правильность присвоения номера балансового счёта.
4) Проводится сверка ведомости остатков и книги регистрации счетов с юридическими делами и карточками с образцами подписей в части номера балансового счета и наименования клиента.
5) Проверяется порядок хранения юридических дел клиентов.
Они должны храниться в сейфе у главбуха или в юридической службе коммерческого банка.В ходе проверки могут быть выявлены следующие нарушения:
1) Отсутствие отдельных документов в юридическом деле клиента или же документ оформлен неправильно.
2) Неправильно оформлены карточки с образцами подписей.
3) Неправильно присвоен номер балансового счета (ведёт к искажению отчетности коммерческого банка).
4) Расхождение книги регистрации счетов и данных ведомости остатков.
5) Отсутствуют в книге регистрации отметки о закрытии счёта.
6) Несоблюдение порядка хранения юридических дел.
Еще по теме 26. Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка.:
- Организация и учет расчетных операций Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие
- 18. Проверка правильности расчета собственных средств банка.
- Глава 14. Проверка расчетного, валютного и других счетов в банках при проведении аудита
- Примерный перечень документов, необходимых для открытия счетов клиентам
- Часть 2 ОСНОВНЫЕ АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА: ОРГАНИЗАЦИЯ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ Глава 19 БАНК НА РЫНКЕ РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫХ И КАССОВЫХ УСЛУГ
- КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ КЛИЕНТАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- Контроль за соблюдением лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций
- Банковский контроль за соблюдением договорной, расчетной и платежной дисциплины при осуществлении хозяйствующими субъектами безналичных расчетов
- 13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.
- 22.5. Проверка правильности отражения в учете продажи продукции в соответствии с принятой предприятием учетной политикой. Проверка документального подтверждения и учета от грузки и продажи продукции
- Виды расчетных счетов
- 8.2. Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита
- 3.3. Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда